2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)操作與案例分析試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)操作與案例分析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)正確答案，并將所選答案的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的定義，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的連續(xù)性、有效性而采取的一系列措施C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益而采取的一系列措施D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是（）。A.控制環(huán)境包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理風(fēng)格和經(jīng)營理念B.風(fēng)險(xiǎn)評估只關(guān)注企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，而不考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響C.控制活動(dòng)主要包括職責(zé)分離、授權(quán)審批和業(yè)績評價(jià)D.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素，但不是內(nèi)部控制的核心要素3.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，正確的是（）。A.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度B.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況確定審計(jì)程序的范圍D.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度4.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估B.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況確定審計(jì)程序的范圍C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)D.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度5.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，正確的是（）。A.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估B.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況D.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度6.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估B.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況確定審計(jì)程序的范圍C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)D.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度7.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，正確的是（）。A.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估B.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況D.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度8.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估B.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況確定審計(jì)程序的范圍C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)D.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度9.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，正確的是（）。A.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估B.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況D.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度10.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估B.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況確定審計(jì)程序的范圍C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)D.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，并將所選答案的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督2.審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本程序包括（）。A.確定審計(jì)目標(biāo)B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序C.實(shí)施審計(jì)程序D.審計(jì)報(bào)告E.審計(jì)后續(xù)工作3.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，正確的有（）。A.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況B.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)D.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估E.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的連續(xù)性、有效性而采取的一系列措施C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益而采取的一系列措施D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施E.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、提高經(jīng)濟(jì)效益而采取的一系列措施5.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，正確的有（）。A.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況B.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)D.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估E.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在題后的括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益而采取的一系列措施。（）2.風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素，但不是內(nèi)部控制的核心要素。（）3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度。（）5.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算出下列各題的答案。1.某企業(yè)2025年年初應(yīng)收賬款余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備余額為5萬元。當(dāng)年發(fā)生壞賬損失2萬元，年末應(yīng)收賬款余額為120萬元。求年末壞賬準(zhǔn)備余額。五、簡答題要求：簡述以下各題的內(nèi)容。1.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。2.簡述審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本程序。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，回答下列問題。1.某企業(yè)為提高內(nèi)部控制水平，決定采用以下措施：（1）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)；（2）實(shí)施定期內(nèi)部審計(jì)；（3）建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系；（4）加強(qiáng)員工培訓(xùn)。請分析這些措施對內(nèi)部控制的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施，這是內(nèi)部控制的基本定義。2.答案：C解析：控制活動(dòng)主要包括職責(zé)分離、授權(quán)審批和業(yè)績評價(jià)，這是內(nèi)部控制的核心組成部分。3.答案：C解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況確定審計(jì)程序的范圍，這是審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本要求。4.答案：C解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況確定審計(jì)程序的范圍，這是審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本要求。5.答案：A解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，這是審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本步驟。6.答案：C解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但前提是對內(nèi)部控制制度有足夠的了解和評估。7.答案：A解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，這是審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本步驟。8.答案：C解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但前提是對內(nèi)部控制制度有足夠的了解和評估。9.答案：A解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，這是審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本步驟。10.答案：C解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但前提是對內(nèi)部控制制度有足夠的了解和評估。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。2.答案：ABCDE解析：審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、實(shí)施審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作，這些步驟是審計(jì)工作的基本流程。3.答案：ABD解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，這是審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本要求。4.答案：ACD解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施，同時(shí)內(nèi)部控制也是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益而采取的措施。5.答案：ABD解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，這是審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本要求。三、判斷題1.答案：√解析：內(nèi)部控制確實(shí)是企業(yè)為了保證經(jīng)營目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益而采取的一系列措施。2.答案：×解析：風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素之一，但不是內(nèi)部控制的核心要素。3.答案：×解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以便評估和測試其有效性。4.答案：×解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，這是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。5.答案：√解析：內(nèi)部控制確實(shí)是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的一系列措施。四、計(jì)算題1.答案：年末壞賬準(zhǔn)備余額=120萬元-100萬元+2萬元-5萬元=17萬元解析：計(jì)算年末壞賬準(zhǔn)備余額時(shí)，需要考慮年初余額、當(dāng)年發(fā)生壞賬損失和年末應(yīng)收賬款余額，最終得出年末壞賬準(zhǔn)備余額。五、簡答題1.答案：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評估是識(shí)別和評估風(fēng)險(xiǎn)的過程，控制活動(dòng)是實(shí)施控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)，信息與溝通是確保信息在組織內(nèi)部有效傳遞，監(jiān)督是確保內(nèi)部控制有效性的過程。2.答案：審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、實(shí)施審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)