高級(jí)審計(jì)師考試中的互動(dòng)學(xué)習(xí)分析試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試中的互動(dòng)學(xué)習(xí)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.公正性

D.保密性

E.利益沖突

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.客觀性

B.全面性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.實(shí)用性

E.可靠性

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.分析與評(píng)價(jià)

B.溝通與協(xié)調(diào)

C.法律知識(shí)

D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

E.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

4.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度

C.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

D.企業(yè)的地理位置

E.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)的范圍和時(shí)間

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)

E.審計(jì)費(fèi)用

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的舞弊行為？

A.立即報(bào)告給管理層

B.與被審計(jì)單位溝通，要求其改正

C.對(duì)舞弊行為進(jìn)行調(diào)查

D.在審計(jì)報(bào)告中披露

E.忽略舞弊行為

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.管理層責(zé)任

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位拒絕提供必要信息的情況？

A.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.與被審計(jì)單位溝通，尋求解釋

C.評(píng)估對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響

D.在審計(jì)報(bào)告中披露

E.退出審計(jì)工作

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持的獨(dú)立性？

A.組織獨(dú)立性

B.功能獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.思維獨(dú)立性

E.行為獨(dú)立性

10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理審計(jì)證據(jù)？

A.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.保存審計(jì)證據(jù)

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類

D.根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見(jiàn)

E.將審計(jì)證據(jù)提交給被審計(jì)單位

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性、功能獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向其管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需要披露對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，不需要說(shuō)明審計(jì)過(guò)程。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不需要在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求其立即改正。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)的審查，包括所有的會(huì)計(jì)科目和交易。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)的深度和廣度，不受被審計(jì)單位的影響。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過(guò)程中遇到的困難或限制。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說(shuō)明其在審計(jì)中的重要性。

3.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)于審計(jì)范圍和審計(jì)意見(jiàn)的關(guān)鍵信息。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確定審計(jì)程序

C.審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種處理方式是正確的？

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求被審計(jì)單位修改

C.忽略錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)審計(jì)程序

D.退出審計(jì)工作

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，以下哪種說(shuō)法是正確的？

A.只需說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)

B.需要說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映

C.只需說(shuō)明審計(jì)程序是否充分

D.只需說(shuō)明審計(jì)費(fèi)用是否合理

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計(jì)范圍

D.編制審計(jì)報(bào)告

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性？

A.組織獨(dú)立性

B.功能獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，以下哪種做法是正確的？

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.忽略該行為，繼續(xù)審計(jì)程序

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度

B.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信

C.審計(jì)師的專業(yè)技能

D.審計(jì)費(fèi)用

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種做法是正確的？

A.僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查

B.僅對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審查

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制同時(shí)進(jìn)行審查

D.不進(jìn)行任何審查

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，以下哪種說(shuō)法是正確的？

A.只需說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)

B.需要說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映

C.只需說(shuō)明審計(jì)程序是否充分

D.只需說(shuō)明審計(jì)費(fèi)用是否合理

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、公正性和保密性，以及利益沖突的披露。

2.C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括客觀性、全面性、經(jīng)濟(jì)性和可靠性，不包括實(shí)用性。

3.D

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)技能包括分析與評(píng)價(jià)、溝通與協(xié)調(diào)、法律知識(shí)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表不是審計(jì)師的專業(yè)技能。

4.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)師的獨(dú)立性、審計(jì)的范圍和時(shí)間、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)以及審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告、與被審計(jì)單位溝通、進(jìn)行調(diào)查、在審計(jì)報(bào)告中披露，并可能退出審計(jì)工作。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

8.B

解析思路：審計(jì)師在遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要信息時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，尋求解釋，評(píng)估影響，并在必要時(shí)在審計(jì)報(bào)告中披露。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、功能獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性、思維獨(dú)立性和行為獨(dú)立性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)評(píng)估充分性和適當(dāng)性、保存證據(jù)、分類證據(jù)、根據(jù)證據(jù)形成意見(jiàn)，并可能提交給被審計(jì)單位。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的基本原則之一，包括組織獨(dú)立性、功能獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師無(wú)權(quán)修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，其職責(zé)是提供獨(dú)立的審計(jì)意見(jiàn)。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，以采取適當(dāng)措施。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)范圍和審計(jì)意見(jiàn)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查過(guò)程。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，以提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的支持。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)要求被審計(jì)單位改正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)詳細(xì)審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括所有會(huì)計(jì)科目和交易。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)自行決定審計(jì)的深度和廣度，不受被審計(jì)單位的影響。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)過(guò)程中遇到的困難或限制。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮舞弊的可能性、舞弊的動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)，并采取相應(yīng)的程序來(lái)應(yīng)對(duì)，如詢問(wèn)、觀察、分析數(shù)據(jù)和