高級審計師實操題庫試題及答案

高級審計師實操題庫試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師為了得出審計結(jié)論所依據(jù)的信息

B.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

C.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的來源和性質(zhì)

D.審計證據(jù)的關(guān)聯(lián)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，正確的有：

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以預(yù)防為主，以糾正為輔

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保財務(wù)報告的可靠性

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

3.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

A.審計程序是審計師為了完成審計任務(wù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和具體情況靈活運用

D.審計程序應(yīng)當(dāng)保證審計結(jié)論的準(zhǔn)確性

4.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的意見、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽名并加蓋審計機構(gòu)公章

D.審計報告應(yīng)當(dāng)報送被審計單位和有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受被審計單位的監(jiān)督和指導(dǎo)

6.下列關(guān)于審計師獨立性，正確的有：

A.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

B.實質(zhì)獨立性是指審計師在審計過程中不受外界影響

C.形式獨立性是指審計師在審計報告中的表達方式

D.審計師獨立性是審計師職業(yè)道德的核心要求

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力，正確的有：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計任務(wù)的專業(yè)知識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、審計技能和審計經(jīng)驗

C.審計師專業(yè)勝任能力是審計師職業(yè)道德的基礎(chǔ)

D.審計師專業(yè)勝任能力可以通過繼續(xù)教育和培訓(xùn)來提高

8.下列關(guān)于審計師質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計師質(zhì)量控制是指審計師對其工作過程和結(jié)果進行監(jiān)督和評估

B.審計師質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計機構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計師質(zhì)量控制是保證審計質(zhì)量的重要手段

D.審計師質(zhì)量控制可以通過制定審計準(zhǔn)則和內(nèi)部控制制度來實現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計師法律責(zé)任，正確的有：

A.審計師法律責(zé)任是指審計師因違反審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范而承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計師法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計師法律責(zé)任是審計師職業(yè)道德的底線

D.審計師法律責(zé)任可以通過加強審計師職業(yè)道德教育和監(jiān)管來降低

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展，正確的有：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷提高自己的專業(yè)能力和素質(zhì)

B.審計師職業(yè)發(fā)展包括審計師個人發(fā)展和審計師團隊發(fā)展

C.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師職業(yè)道德的重要組成部分

D.審計師職業(yè)發(fā)展可以通過參加培訓(xùn)和考取相關(guān)證書來實現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮物和報酬。（×）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以僅依靠被審計單位提供的財務(wù)報表進行審計。（×）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

6.審計師在出具審計報告時，如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以出具無法表示意見的審計報告。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（×）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行評價。（）

9.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的審計費用之外的任何形式的報酬。（×）

10.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性和客觀性。

2.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險類型。

3.簡述審計師在執(zhí)行控制測試時，應(yīng)當(dāng)如何選擇測試樣本。

4.簡述審計師在出具審計報告時，如何處理對被審計單位財務(wù)報表的保留意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計質(zhì)量的穩(wěn)定性和一致性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計證據(jù)的三性？

A.充分性

B.可靠性

C.關(guān)聯(lián)性

D.真實性

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.保護資產(chǎn)安全

C.提高審計效率

D.保障財務(wù)報告的可靠性

3.審計師在審計計劃階段的主要工作是：

A.進行實質(zhì)性程序

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計審計程序

D.審查內(nèi)部控制

4.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.財務(wù)報表截止日期

B.審計師完成審計工作的日期

C.審計師簽署審計報告的日期

D.被審計單位管理層批準(zhǔn)財務(wù)報表的日期

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計單位管理層報告

B.向被審計單位董事會報告

C.向?qū)徲嬑瘑T會報告

D.向監(jiān)管機構(gòu)報告

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項行為是不道德的？

A.保持獨立性和客觀性

B.接受被審計單位的禮物

C.保守被審計單位的商業(yè)秘密

D.遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

7.審計師在評估被審計單位舞弊風(fēng)險時，以下哪項不是舞弊的動機？

A.貪婪

B.壓力

C.機會

D.能力

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的專業(yè)勝任能力？

A.審計知識

B.審計技能

C.審計經(jīng)驗

D.審計愛好

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師質(zhì)量控制的措施？

A.制定審計準(zhǔn)則

B.審計項目質(zhì)量控制

C.審計機構(gòu)質(zhì)量控制

D.審計師個人質(zhì)量控制

10.審計師在出具審計報告時，以下哪項不是出具非無保留意見的原因？

A.被審計單位管理層拒絕提供必要的信息

B.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

D.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制有信心

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的三性分別是充分性、可靠性、關(guān)聯(lián)性，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的五個原則包括預(yù)防為主、適應(yīng)性、可靠性、安全性和效率性，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，且審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和具體情況靈活運用，保證審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。

4.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計師的意見、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)，并由審計師簽名并加蓋審計機構(gòu)公章，同時報送被審計單位和有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。

5.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性，保守商業(yè)秘密，遵循準(zhǔn)則規(guī)范，并接受適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和指導(dǎo)。

6.ABCD

解析思路：審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，實質(zhì)獨立性指不受外界影響，形式獨立性指在報告中的表達方式。

7.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、技能和經(jīng)驗，是完成審計任務(wù)的基礎(chǔ)，可通過繼續(xù)教育和培訓(xùn)提高。

8.ABCD

解析思路：審計師質(zhì)量控制包括項目質(zhì)量和機構(gòu)質(zhì)量，是保證審計質(zhì)量的重要手段，通過制定準(zhǔn)則和內(nèi)部控制制度實現(xiàn)。

9.ABCD

解析思路：審計師法律責(zé)任包括民事、行政和刑事責(zé)任，是職業(yè)道德的底線，通過加強教育和監(jiān)管降低責(zé)任。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展包括個人和團隊發(fā)展，是職業(yè)道德的重要組成部分，通過培訓(xùn)和考取證書實現(xiàn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持獨立性和客觀性是其基本要求。

2.×

解析思路：審計師接受禮物可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德。

3.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為應(yīng)立即報告，以履行審計責(zé)任。

4.×

解析思路：審計師不能僅依靠被審計單位提供的財務(wù)報表進行審計，需獲取其他證據(jù)。

5.√

解析思路：審計師對內(nèi)部控制進行評價是審計程序的一部分。

6.√

解析思路：無法獲取充分證據(jù)時，審計師可以出具無法表示意見的審計報告。

7.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為不應(yīng)立即終止審計，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計程序。

8.√

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表進行評價，包括意見和發(fā)現(xiàn)。

9.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受審計費用之外的報酬，可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

10.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報時，審計師應(yīng)出具保留意見的審計報告。

三、簡答題

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性和客觀性。

解析思路：審計師應(yīng)保持實質(zhì)獨立性和形式獨立性，不受外界影響，保持客觀和中立的態(tài)度。

2.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險類型。

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表錯報風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險等。

3.簡述審計師在執(zhí)行控制測試時，應(yīng)當(dāng)如何選擇測試樣本。

解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、控制的重要性、樣本的代表性和相關(guān)性選擇測試樣本。

4.簡述審計師在出具審計報告時，如何處理對被審計單位財務(wù)報表的保留意見。

解析思路：審計師應(yīng)