高級審計師考試的學習方法創(chuàng)新試題及答案

高級審計師考試的學習方法創(chuàng)新試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應具備的專業(yè)知識？

A.審計理論

B.企業(yè)財務會計

C.稅法

D.管理會計

E.國際會計準則

2.在審計過程中，審計師應遵循的原則包括：

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.誠信原則

D.完整性原則

E.公正性原則

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的程序？

A.風險評估

B.審計計劃

C.審計證據(jù)收集

D.審計工作底稿編制

E.審計報告

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的風險？

A.重大錯報風險

B.審計風險

C.內(nèi)部控制風險

D.違規(guī)風險

E.違法風險

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的企業(yè)財務報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負債

C.所有者權益

D.收入

E.費用

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的企業(yè)經(jīng)營活動？

A.生產(chǎn)

B.銷售與市場

C.研發(fā)

D.采購

E.人力資源

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的企業(yè)治理結構？

A.股東大會

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.管理層

E.內(nèi)部審計

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的企業(yè)合規(guī)性？

A.合同

B.法律法規(guī)

C.行業(yè)規(guī)范

D.內(nèi)部制度

E.企業(yè)文化

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的企業(yè)社會責任？

A.環(huán)保

B.勞動

C.財務

D.社會公益

E.企業(yè)形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行審計工作時，必須始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以不受任何外部壓力和干擾。（）

3.審計師在編制審計報告時，應當只對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

4.內(nèi)部控制的有效性是審計師進行風險評估時考慮的首要因素。（）

5.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可以直接提出改進建議。（）

6.審計師在審計過程中，應當優(yōu)先考慮采用抽樣審計方法。（）

7.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，應當直接發(fā)表無法表示意見。（）

8.審計師在審計過程中，對于客戶提出的異議，應當予以充分關注并給予合理解釋。（）

9.審計師在審計過程中，應當對客戶的商業(yè)秘密予以保密。（）

10.審計師在審計過程中，應當關注企業(yè)是否存在重大的舞弊風險。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何進行風險評估。

2.簡述內(nèi)部控制的三要素及其相互關系。

3.簡述審計師在審計過程中如何獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.簡述審計師在審計報告中應當包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對企業(yè)財務舞弊的風險。

2.論述審計師在推動企業(yè)內(nèi)部控制建設中的作用及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪個選項不屬于審計程序的組成部分？

A.風險評估

B.審計計劃

C.審計證據(jù)收集

D.編制審計報告前評估

2.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，審計師應首先采取的措施是：

A.立即停止審計工作

B.報告給管理層

C.尋求法律咨詢

D.調(diào)整審計程序

3.下列哪個不屬于審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.誠信

C.公平性

D.私密性

4.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進行評估，其目的是為了：

A.減少審計風險

B.確保財務報表的真實性

C.降低審計成本

D.提高審計效率

5.下列哪個不屬于審計師在審計過程中應當關注的風險？

A.重大錯報風險

B.違規(guī)風險

C.法律風險

D.市場風險

6.審計師在審計過程中，以下哪個選項不是內(nèi)部控制的目標？

A.防止舞弊

B.保證財務報表的準確性

C.提高工作效率

D.促進公司治理

7.下列哪個選項不是審計師在審計過程中收集審計證據(jù)的方法？

A.觀察法

B.訪談法

C.網(wǎng)絡分析法

D.檢查法

8.審計師在編制審計報告時，以下哪個選項不是必須包含的內(nèi)容？

A.引言

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結論

D.審計意見

9.審計師在審計過程中，以下哪個選項不是對客戶舞弊行為進行識別和評估的步驟？

A.確定舞弊跡象

B.分析舞弊原因

C.評估舞弊風險

D.制定舞弊預防措施

10.審計師在審計過程中，以下哪個選項不是對內(nèi)部控制缺陷進行報告的要求？

A.描述缺陷的性質(zhì)

B.分析缺陷的影響

C.提出改進建議

D.判斷缺陷的嚴重程度

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計師應具備的專業(yè)知識涵蓋了審計理論、財務會計、稅法、管理會計和國際會計準則等多個方面。

2.ABCDE

解析思路：審計師應遵循的原則包括客觀性、獨立性、誠信、完整性和公正性，這些原則是保證審計質(zhì)量的基礎。

3.ABCDE

解析思路：審計程序的組成部分通常包括風險評估、審計計劃、審計證據(jù)收集、審計工作底稿編制和審計報告。

4.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中關注的風險包括重大錯報風險、審計風險、內(nèi)部控制風險、違規(guī)風險和違法風險。

5.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通，它們共同構成了一個有效的內(nèi)部控制體系。

6.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中關注的企業(yè)財務報表項目包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入和費用。

7.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中關注的企業(yè)經(jīng)營活動包括生產(chǎn)、銷售與市場、研發(fā)、采購和人力資源。

8.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中關注的企業(yè)治理結構包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層和內(nèi)部審計。

9.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中關注的企業(yè)合規(guī)性包括合同、法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、內(nèi)部制度和企業(yè)文化。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中關注的企業(yè)社會責任包括環(huán)保、勞動、財務、社會公益和企業(yè)形象。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其核心職業(yè)道德要求。

2.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中可能會受到客戶或第三方的影響和干擾。

3.正確

解析思路：審計報告的主要目的是對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計師進行風險評估的基礎。

5.錯誤

解析思路：審計師應建議管理層對內(nèi)部控制缺陷進行改進，但不能直接提出改進建議。

6.錯誤

解析思路：審計師應根據(jù)具體情況選擇合適的審計方法，抽樣審計只是其中之一。

7.錯誤

解析思路：如果無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，審計師應當發(fā)表保留意見或無法表示意見。

8.正確

解析思路：審計師對客戶的異議應予以關注并給予合理解釋，以保持審計的公正性。

9.正確

解析思路：審計師的保密義務是其職業(yè)道德的一部分。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中應關注企業(yè)是否存在重大的舞弊風險，以確保審計質(zhì)量。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在審計過程中進行風險評估的步驟包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、應對評估的重大錯報風險。

2.解析思路：內(nèi)部控制的三要素相互關系是：控制環(huán)境為其他要素提供基礎，風險評估幫助識別和評估風險，控制活動旨在降低風險，信息與溝通確保內(nèi)部控制的實施和監(jiān)控。

3.解析思路：審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的方法包括檢查記錄、觀察、詢問、分析程序和重新計算等。

4.解析思路：審計報告應包含引言、管理層對財務報表的責任、審計師的職責、審計發(fā)現(xiàn)、審