高級審計實踐能力試題及答案

高級審計實踐能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.原始的審計證據(jù)比派生審計證據(jù)更可靠

C.證實性證據(jù)比解釋性證據(jù)更可靠

D.審計人員直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取的審計證據(jù)更可靠

2.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.控制風險

B.風險評估

C.重大錯報風險

D.審計風險

3.下列關于審計程序的描述中，正確的是：

A.審計程序的設計應考慮被審計單位的具體情況

B.審計程序的實施應保持獨立性

C.審計程序的實施應保持客觀性

D.審計程序的實施應保持連續(xù)性

4.下列關于審計工作底稿的說法中，正確的是：

A.審計工作底稿是審計人員對審計工作的記錄和總結

B.審計工作底稿應包含審計人員的專業(yè)判斷和推理過程

C.審計工作底稿的編制應符合審計準則的要求

D.審計工作底稿的編制應遵循保密原則

5.下列關于審計意見的描述中，正確的是：

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務報表真實性的判斷

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的表述應清晰、準確、完整

D.審計意見的發(fā)表應基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

6.下列關于審計質量控制的說法中，正確的是：

A.審計質量控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計質量控制的目標是確保審計工作的質量

C.審計質量控制應貫穿于審計工作的全過程

D.審計質量控制應包括內(nèi)部審計和外部審計

7.下列關于審計獨立性原則的說法中，正確的是：

A.審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

B.審計人員應保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.審計人員應避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突

D.審計人員應保持客觀、公正的立場

8.下列關于審計職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)道德素養(yǎng)的體現(xiàn)

D.審計職業(yè)道德是審計工作質量的保障

9.下列關于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計報告的表述應清晰、準確、完整

D.審計報告的發(fā)表應基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

10.下列關于審計監(jiān)督的說法中，正確的是：

A.審計監(jiān)督是審計工作的必要環(huán)節(jié)

B.審計監(jiān)督的目的是確保審計工作的質量和效果

C.審計監(jiān)督應包括內(nèi)部審計和外部審計

D.審計監(jiān)督應遵循審計準則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)和審計準則的限制。（×）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員的結論。（√）

3.重大錯報風險是指被審計單位財務報表中存在重大錯報的可能性。（√）

4.審計工作底稿的編制應當及時、完整、準確，以便于審計人員的后續(xù)工作。（√）

5.審計人員在進行風險評估時，應當僅考慮財務報表項目可能存在的錯報風險。（×）

6.審計意見應當僅基于審計人員獲取的審計證據(jù)，不應受到被審計單位管理層意見的影響。（√）

7.審計質量控制的主要目的是提高審計工作的效率。（×）

8.審計人員應當對被審計單位的所有財務信息進行審計，包括內(nèi)部信息。（×）

9.審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性，不受任何外界因素的干擾。（√）

10.審計報告應當包含審計人員對被審計單位管理層責任的評價。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

2.說明審計工作底稿的作用和重要性。

3.解釋審計意見的類型及其適用條件。

4.闡述審計質量控制的目標和主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并舉例說明。

2.結合實際案例，探討在審計過程中如何有效識別和評估舞弊風險，并提出相應的應對措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據(jù)質量的描述中，不屬于審計證據(jù)質量特征的是：

A.可靠性

B.相關性

C.完整性

D.合法性

2.在審計過程中，下列哪項不屬于審計人員的職責？

A.設計和實施審計程序

B.獲取審計證據(jù)

C.確定審計意見

D.負責被審計單位的財務報告

3.下列關于審計工作底稿的編制要求的描述中，錯誤的是：

A.應當真實、完整地反映審計過程

B.應當便于審計人員的后續(xù)工作

C.應當保密，不得向無關人員透露

D.可以根據(jù)審計人員的個人喜好進行編制

4.下列關于審計意見的表述中，正確的是：

A.審計意見應當包含對被審計單位管理層責任的評價

B.審計意見應當包含對被審計單位財務報表編制過程的評價

C.審計意見應當包含對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價

D.審計意見應當包含對被審計單位經(jīng)營成果的評價

5.審計質量控制的核心是：

A.審計人員的職業(yè)道德

B.審計人員的專業(yè)勝任能力

C.審計工作的獨立性

D.審計工作的質量

6.下列關于審計獨立性原則的說法中，錯誤的是：

A.獨立性是審計工作的基礎

B.獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

C.審計人員應避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突

D.審計人員可以同時擔任被審計單位的咨詢顧問

7.審計職業(yè)道德的基本原則不包括：

A.誠信

B.公正

C.責任

D.創(chuàng)新性

8.下列關于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告應當包含審計人員的個人意見

B.審計報告應當包含被審計單位的財務報表

C.審計報告應當包含審計人員的專業(yè)判斷和推理過程

D.審計報告應當包含審計人員的薪酬信息

9.下列關于審計監(jiān)督的說法中，錯誤的是：

A.審計監(jiān)督是審計工作的重要組成部分

B.審計監(jiān)督的對象包括審計人員和被審計單位

C.審計監(jiān)督應當遵循審計準則的要求

D.審計監(jiān)督可以替代審計工作

10.下列關于審計證據(jù)可靠性的描述中，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.審計人員直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取的審計證據(jù)更可靠

C.證實性證據(jù)比解釋性證據(jù)更可靠

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：內(nèi)部生成的審計證據(jù)可靠性較低，外部生成的審計證據(jù)通常更可靠；原始審計證據(jù)直接來源于交易或事件，可靠性高于派生審計證據(jù)；證實性證據(jù)比解釋性證據(jù)更具有客觀性，可靠性更高；審計人員直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠。

2.CD

解析思路：風險評估是審計風險三要素之一，用于評估重大錯報風險；重大錯報風險是指財務報表中存在重大錯報的可能性；審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。

3.ABCD

解析思路：審計程序的設計應考慮被審計單位的具體情況，確保審計程序的適用性；審計程序的實施應保持獨立性，避免受到被審計單位的影響；審計程序的實施應保持客觀性，確保審計結論的公正性；審計程序的實施應保持連續(xù)性，確保審計工作的完整性。

4.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計人員對審計工作的記錄和總結，是審計工作的重要依據(jù)；審計工作底稿應包含審計人員的專業(yè)判斷和推理過程，有助于后續(xù)工作；審計工作底稿的編制應符合審計準則的要求，確保其質量；審計工作底稿的編制應遵循保密原則，保護客戶隱私。

5.ABCD

解析思路：審計意見是審計人員對被審計單位財務報表真實性的判斷；審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見；審計意見的表述應清晰、準確、完整；審計意見的發(fā)表應基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計質量控制的目標是確保審計工作的質量；審計質量控制應貫穿于審計工作的全過程；審計質量控制包括內(nèi)部審計和外部審計；審計質量控制應包括審計人員的職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力等方面。

7.ABCD

解析思路：審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性；審計人員應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計對象保持客觀、公正的立場；審計人員應避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突；審計人員應保持客觀、公正的立場。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員應遵守的行為規(guī)范；審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等原則；審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)道德素養(yǎng)的體現(xiàn)；審計職業(yè)道德是審計工作質量的保障