高級審計(jì)師考試注意事項(xiàng)試題及答案

高級審計(jì)師考試注意事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時，以下哪些因素應(yīng)當(dāng)考慮？

A.公司組織結(jié)構(gòu)

B.會計(jì)政策

C.法律法規(guī)要求

D.公司業(yè)務(wù)流程

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.保證財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性

C.保持獨(dú)立性

D.保守客戶秘密

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪些方法可以運(yùn)用？

A.情景分析

B.歷史數(shù)據(jù)分析

C.審計(jì)抽樣

D.檢查程序

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.工作底稿是審計(jì)工作的重要組成部分

B.工作底稿應(yīng)包括審計(jì)過程中的所有記錄

C.工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

D.工作底稿的保存期限不少于10年

5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪種做法是正確的？

A.忽略該缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作

B.與公司管理層溝通，要求其整改

C.直接向董事會報告該缺陷

D.將該缺陷記錄在工作底稿中，但不采取任何行動

6.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本要求？

A.尊重事實(shí)，保持客觀公正

B.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性，避免利益沖突

C.保守客戶秘密，不得泄露

D.遵循法律法規(guī)，執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為屬于違反審計(jì)職業(yè)道德？

A.接受客戶的禮物

B.向客戶泄露未公開信息

C.在審計(jì)報告中對公司進(jìn)行表揚(yáng)

D.保持與客戶的良好關(guān)系

8.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的觀察

B.財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)

C.公司內(nèi)部控制制度

D.審計(jì)師的個人經(jīng)驗(yàn)

9.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪些方法可以幫助確定重大錯報風(fēng)險？

A.審計(jì)抽樣

B.分析性程序

C.詢問程序

D.確定重要性水平

10.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報告應(yīng)明確說明審計(jì)范圍和目的

B.審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)報告應(yīng)包含審計(jì)師的專業(yè)意見

D.審計(jì)報告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即提交給客戶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，不需要考慮公司的經(jīng)營環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評估財(cái)務(wù)報表公允性的主要依據(jù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的正常業(yè)務(wù)招待。（）

4.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守所在國家的審計(jì)準(zhǔn)則。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)使用清晰、簡潔的語言。（）

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時，可以完全依賴隨機(jī)抽樣方法。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)要求公司提供所有相關(guān)文件和資料。（）

10.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時，可以省略與審計(jì)結(jié)論無關(guān)的細(xì)節(jié)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何保持獨(dú)立性的重要性。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用分析程序來評估財(cái)務(wù)報表的公允性，并說明分析程序在審計(jì)工作中的重要性。

2.討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量，以及如何在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，提高審計(jì)效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.保守性

D.獨(dú)立性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪個不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無意見

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師可以接受客戶的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)與市場預(yù)期相符

B.財(cái)務(wù)報表存在異常波動

C.公司內(nèi)部控制健全

D.財(cái)務(wù)報表編制遵循了會計(jì)準(zhǔn)則

5.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時，以下哪種抽樣方法不適用于風(fēng)險評估？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.實(shí)際控制抽樣

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的所有個人意見

B.工作底稿可以不記錄審計(jì)過程中的所有事實(shí)

C.工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師親自編制

D.工作底稿的保存期限可以少于10年

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制制度健全

B.內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行

C.內(nèi)部控制制度存在一些小問題

D.內(nèi)部控制制度過于復(fù)雜

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的利益相關(guān)者的禮物

B.審計(jì)師可以參與公司的決策過程

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，以下哪種情況可能需要發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報表公允反映了財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報表存在重大錯報

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報表編制遵循了會計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報表披露充分

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的責(zé)任是保證財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性

B.審計(jì)師的責(zé)任是發(fā)現(xiàn)并報告所有舞弊行為

C.審計(jì)師的責(zé)任是確保公司遵守所有法律法規(guī)

D.審計(jì)師的責(zé)任是提供專業(yè)的審計(jì)意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)需考慮公司組織結(jié)構(gòu)、會計(jì)政策、法律法規(guī)要求和業(yè)務(wù)流程，以全面評估內(nèi)部控制的有效性。

2.B

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性和保守客戶秘密，但財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性是公司管理層和治理層的責(zé)任。

3.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險評估方法包括情景分析、歷史數(shù)據(jù)分析、審計(jì)抽樣和檢查程序，用于評估和控制風(fēng)險。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，應(yīng)包含所有記錄，保密并保存一定期限，以確保審計(jì)質(zhì)量和合規(guī)性。

5.B

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與公司管理層溝通內(nèi)部控制缺陷，并要求其整改，以保證審計(jì)的完整性。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求尊重事實(shí)、保持獨(dú)立性、保守秘密并遵循準(zhǔn)則，這些都是職業(yè)行為的基本要求。

7.A,B,D

解析思路：審計(jì)師違反職業(yè)道德的行為包括接受禮物、泄露秘密和不當(dāng)影響審計(jì)意見，維護(hù)良好關(guān)系不應(yīng)違反道德規(guī)范。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括觀察、數(shù)據(jù)、制度和經(jīng)驗(yàn)，這些都是支持審計(jì)意見的必要信息。

9.A,B,C

解析思路：確定重大錯報風(fēng)險的方法包括審計(jì)抽樣、分析性程序和詢問程序，而重要性水平的確定是風(fēng)險評估的一部分。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報告應(yīng)包含審計(jì)范圍、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和意見，以確保報告的全面性和透明度。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師需考慮公司的經(jīng)營環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)，以便更準(zhǔn)確地評估內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報表的公允性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評估財(cái)務(wù)報表公允性的重要依據(jù)，因?yàn)橛行У膬?nèi)部控制有助于降低錯報風(fēng)險。

3.√

解析思路：接受正常業(yè)務(wù)招待是正常的社交行為，但審計(jì)師應(yīng)避免任何可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)首先與公司管理層溝通違規(guī)行為，并在必要時報告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

5.√

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險，以確保審計(jì)重點(diǎn)的正確性。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守所在國家的審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

7.√

解析思路：審計(jì)報告應(yīng)使用清晰、簡潔的語言，以便于理解和溝通。

8.×

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、概率抽樣和實(shí)際控制抽樣，每種方法都有其適用范圍。

9.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)要求公司提供所有相關(guān)文件和資料，以充分了解審計(jì)對象。

10.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)記錄審計(jì)過程中的所有事實(shí)，包括與審計(jì)結(jié)論無關(guān)的細(xì)節(jié)，以支持審計(jì)意見。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何保持獨(dú)立性的重要性。

解析思路：闡述獨(dú)立性對于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任和審計(jì)質(zhì)量的重要性，包括保持客觀公正、不受外部影響等。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

解析思路：說明審計(jì)師如何通過分析程序、詢問、觀察和內(nèi)部控制的了解來識別和評估風(fēng)險。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

解析思路：列舉審計(jì)工作底稿的基本要求，如記錄所有事實(shí)、保持完整性和保密性等。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶之間的利益沖突。

解析思路：闡述審計(jì)師在識別利益沖突時的程序，以及采取的措施來保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用