高級審計師如何迎考試題及答案詳解

高級審計師如何迎考試題及答案詳解姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.審慎性

2.在審計過程中，審計師應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的問題？

A.必須向管理層報告

B.必須向董事會報告

C.必須向?qū)徲嬑瘑T會報告

D.可以上報或上報后自行處理

3.高級審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些屬于其基本職責(zé)？

A.了解被審計單位的內(nèi)部控制

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.確定審計范圍

D.撰寫審計報告

4.在審計過程中，以下哪些因素可能影響審計師的專業(yè)判斷？

A.財務(wù)報表的編制質(zhì)量

B.審計師的專業(yè)技能

C.審計師的獨立性

D.審計師的職業(yè)道德

5.高級審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些屬于審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間安排

6.在審計過程中，以下哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.管理層提供的解釋和說明

C.外部專家的意見

D.內(nèi)部控制文件

7.高級審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些屬于審計風(fēng)險評估的主要步驟？

A.確定審計風(fēng)險

B.識別風(fēng)險因素

C.評估風(fēng)險影響

D.制定風(fēng)險應(yīng)對措施

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的審計程序？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.對審計證據(jù)進行評價

C.識別并記錄審計發(fā)現(xiàn)

D.編寫審計報告

9.高級審計師在審計過程中，以下哪些屬于審計師與被審計單位之間的溝通？

A.審計計劃的溝通

B.審計發(fā)現(xiàn)和問題的溝通

C.審計意見的溝通

D.審計后續(xù)事項的溝通

10.在審計過程中，以下哪些屬于審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.獨立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.審慎性準(zhǔn)則

D.實用性準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計工作時，其獨立性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，是為了確定審計風(fēng)險。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有的審計證據(jù)進行評價，無論其來源如何。（）

5.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受任何外界因素的影響。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行全面的審計，包括所有相關(guān)的財務(wù)和非財務(wù)信息。（）

8.高級審計師在執(zhí)行審計工作時，其職業(yè)道德要求其必須保持保密性。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其進行改進。（）

10.高級審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進行詳細說明。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.說明高級審計師在審計過程中如何確定審計風(fēng)險，并簡要介紹風(fēng)險評估的步驟。

3.解釋高級審計師在審計過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.簡要描述高級審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.討論高級審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時，如何運用專業(yè)知識和技能，確保審計工作的質(zhì)量和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.審計師的個人利益

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其基本職責(zé)？

A.了解被審計單位的內(nèi)部控制

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.確定審計范圍

D.編寫審計報告

3.下列哪項不是影響審計師專業(yè)判斷的因素？

A.財務(wù)報表的編制質(zhì)量

B.審計師的專業(yè)技能

C.審計師的獨立性

D.審計師的情緒狀態(tài)

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計師的休息時間

5.下列哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.管理層提供的解釋和說明

C.外部專家的意見

D.審計師的個人經(jīng)驗

6.下列哪項不是審計風(fēng)險評估的主要步驟？

A.確定審計風(fēng)險

B.識別風(fēng)險因素

C.評估風(fēng)險影響

D.制定審計計劃

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵守的審計程序？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.對審計證據(jù)進行評價

C.識別并記錄審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師的個人喜好

8.下列哪項不是審計師與被審計單位之間的溝通內(nèi)容？

A.審計計劃的溝通

B.審計發(fā)現(xiàn)和問題的溝通

C.審計意見的溝通

D.審計師的個人隱私

9.下列哪項不是審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.獨立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.審慎性準(zhǔn)則

D.個人道德準(zhǔn)則

10.下列哪項不是高級審計師在撰寫審計報告時應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師的個人觀點

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、保密性和審慎性。

2.ACD

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)向管理層報告，但報告的對象可能包括董事會或?qū)徲嬑瘑T會。

3.ABCD

解析思路：高級審計師的基本職責(zé)包括了解內(nèi)部控制、評估財務(wù)報表、確定審計范圍和撰寫審計報告。

4.ABCD

解析思路：影響審計師專業(yè)判斷的因素可能包括財務(wù)報表質(zhì)量、專業(yè)技能、獨立性和職業(yè)道德。

5.ABC

解析思路：審計計劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計目標(biāo)、范圍、方法和時間安排。

6.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源可能包括財務(wù)報表、管理層解釋、外部專家意見和內(nèi)部控制文件。

7.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險評估的主要步驟包括確定審計風(fēng)險、識別風(fēng)險因素、評估風(fēng)險影響和制定風(fēng)險應(yīng)對措施。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中與被審計單位的溝通內(nèi)容應(yīng)包括審計計劃、發(fā)現(xiàn)、意見和后續(xù)事項。

9.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括獨立性、客觀性、審慎性和實用性。

10.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計目標(biāo)、范圍、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和意見等主要內(nèi)容。

二、判斷題

1.正確

解析思路：獨立性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)，審計師必須保持獨立。

2.正確

解析思路：審計師評估內(nèi)部控制是為了識別和評估審計風(fēng)險。

3.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即向管理層報告。

4.正確

解析思路：審計師對審計證據(jù)進行評價是必要的，以確保其充分性和適當(dāng)性。

5.正確

解析思路：客觀性要求審計師在審計過程中保持公正，不受外界影響。

6.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，審計師應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。

7.正確

解析思路：審計師應(yīng)對所有相關(guān)的財務(wù)和非財務(wù)信息進行全面審計。

8.正確

解析思路：保密性是審計師職業(yè)道德的要求，保護客戶信息不被泄露。

9.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)建議被審計單位進行改進。

10.正確

解析思路：審計報告應(yīng)詳細說明審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

三、簡答題

1.解析思路：高級審計師評估內(nèi)部控制應(yīng)包括了解控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個方面。

2.解析思路：審計風(fēng)險評估包括確定總體審計風(fēng)險、識別和評估具體審計風(fēng)險、確定可接受的檢查風(fēng)險等步驟。

3.解析思路：審計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)應(yīng)通過檢查記錄、觀察、詢問、重新計算和分析程