高級審計師考試復習大綱試題及答案

高級審計師考試復習大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險？（）

A.控制風險

B.風險識別風險

C.重大錯報風險

D.審計風險

2.審計目標不包括以下哪項？（）

A.評估和報告財務報表的合法性

B.評估和報告財務報表的公允性

C.評估和報告內部控制的有效性

D.評估和報告審計工作的合規(guī)性

3.以下哪些是審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

4.在審計過程中，以下哪些屬于審計師的職責？（）

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.評估審計證據(jù)

D.報告審計結果

5.審計師在實施審計程序時，應關注哪些事項？（）

A.財務報表的真實性

B.財務報表的完整性

C.財務報表的合規(guī)性

D.財務報表的合理性

6.審計師在審計過程中，應當關注以下哪些內部控制？（）

A.懲罰內部控制

B.檢查內部控制

C.溝通內部控制

D.報告內部控制

7.審計師在實施審計工作時，以下哪些是必要的？（）

A.獲取必要的審計證據(jù)

B.評估內部控制的有效性

C.評估管理層的勝任能力

D.評估財務報表的合理性

8.以下哪些屬于審計師在審計過程中應當遵循的程序？（）

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計報告

D.審計檔案

9.審計師在審計過程中，以下哪些是審計證據(jù)？（）

A.文件和記錄

B.內部控制文件

C.訪談記錄

D.分析程序

10.審計師在編制審計報告時，以下哪些內容應當包含？（）

A.審計師聲明

B.審計意見

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結論

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.審計師在審計過程中，必須始終保持獨立性。（）

3.如果客戶要求審計師隱瞞某些信息，審計師應當滿足客戶的要求。（）

4.審計師在審計計劃階段，只需關注財務報表的真實性。（）

5.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當只關注財務報表的重大錯報風險。（）

6.審計師在審計過程中，可以對客戶的內部控制提出改進建議。（）

7.審計師在執(zhí)行實質性程序時，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應當立即向管理層報告。（）

8.審計師在編制審計報告時，只需報告財務報表的合法性和公允性。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要了解相關行業(yè)和業(yè)務的具體情況。（）

10.審計師在完成審計工作后，應當將所有審計證據(jù)和審計底稿保存至少十年。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的審計程序。

2.解釋審計師在審計過程中如何評估內部控制的有效性。

3.說明審計師在審計過程中遇到重大錯報風險時應采取的措施。

4.簡要描述審計師在編制審計報告時應遵循的原則。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關系的沖突。

2.分析審計師在審計過程中如何運用分析程序以發(fā)現(xiàn)財務報表中的異常情況。

Xxxx

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的原則？（）

A.客觀性

B.公正性

C.獨立性

D.保密性

2.審計師在審計計劃階段，首先要做的是？（）

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.評估內部控制

D.獲取審計證據(jù)

3.以下哪項不是審計師在審計過程中應關注的內部控制？（）

A.控制活動

B.信息與溝通

C.檢查與平衡

D.管理層的責任

4.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，以下哪項不是評估的內容？（）

A.重大錯報風險

B.審計風險

C.控制風險

D.機會風險

5.審計師在實施實質性程序時，以下哪種程序不屬于分析程序？（）

A.比較財務比率

B.確認賬戶余額

C.分析趨勢

D.詢問管理層

6.審計師在編制審計報告時，以下哪種意見類型適用于無保留意見？（）

A.保留意見

B.否定意見

C.無保留意見

D.無法表示意見

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能導致審計失敗？（）

A.審計師具備足夠的職業(yè)勝任能力

B.審計師遵循了審計準則

C.審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報

D.審計師保持了獨立性

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能影響審計師的獨立性？（）

A.審計師與客戶有專業(yè)關系

B.審計師與客戶有商業(yè)關系

C.審計師與客戶有社會關系

D.審計師與客戶有親屬關系

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明內部控制存在缺陷？（）

A.審計師無法獲取必要的審計證據(jù)

B.審計師發(fā)現(xiàn)內部控制措施得到有效執(zhí)行

C.審計師發(fā)現(xiàn)內部控制措施存在但不執(zhí)行

D.審計師發(fā)現(xiàn)內部控制措施過于復雜

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風險？（）

A.財務報表存在重大錯報

B.客戶的內部控制有效

C.審計師未發(fā)現(xiàn)任何異常情況

D.審計師對客戶的業(yè)務流程了解充分

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ACD（審計風險包括控制風險、風險評估風險和檢查風險）

2.D（審計目標包括評估和報告財務報表的合法性、公允性和完整性）

3.ABCD（審計師的職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力）

4.ABCD（審計師的職責包括確定審計目標、范圍、評估證據(jù)和報告結果）

5.ABCD（審計師應關注財務報表的真實性、完整性、合規(guī)性和合理性）

6.BC（審計師關注檢查內部控制和報告內部控制）

7.ABCD（審計師在實施審計工作時，需要獲取證據(jù)、評估內部控制、評估管理層能力和評估報表合理性）

8.ABCD（審計師在編制審計報告時，應包含聲明、意見、發(fā)現(xiàn)和結論）

10.ABCD（審計報告應包含聲明、意見、發(fā)現(xiàn)和結論）

二、判斷題答案及解析思路

1.×（審計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范）

2.√（審計師必須保持獨立性）

3.×（審計師不得隱瞞信息，應保持獨立性）

4.×（審計計劃階段應關注財務報表的真實性、合法性、公允性和完整性）

5.×（審計風險評估程序應關注重大錯報風險、控制風險和審計風險）

6.√（審計師可以對內部控制提出改進建議）

7.√（審計師發(fā)現(xiàn)異常情況應立即報告）

8.×（審計報告應報告財務報表的合法性、公允性、完整性和合規(guī)性）

9.×（審計師需要了解相關行業(yè)和業(yè)務的具體情況）

10.√（審計師應保存所有審計證據(jù)和審計底稿至少十年）

三、簡答題答案及解析思路

1.審計師在審計過程中應當遵循的審計程序包括：接受業(yè)務委托、編制審計計劃、實施風險評估程序、實施實質性程序、編制審計報告、完成審計工作。

2.審計師評估內部控制的有效性包括：了解內部控制、測試內部控制的設計和執(zhí)行、評估控制活動的有效性。

3.審計師在遇到重大錯報風險時應采取的措施包括：擴大審計范圍、增加審計程序、關注異常情況、與管理層溝通。

4.審計師在編制審計報告時應遵循的原則包括：客觀性、公正性、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密性。

四、論述題答案及解析思路

1.