循序漸進 2024年高級審計師考試試題及答案

循序漸進2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的，用以支持審計結(jié)論的信息

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

C.審計證據(jù)的充分性越強，審計結(jié)論的可靠性越高

D.審計證據(jù)的來源不同，其可靠性也會有所不同

2.下列關(guān)于審計目標的表述，正確的是：

A.審計目標主要包括財務(wù)報表的真實性、公允性和完整性

B.審計目標應(yīng)與被審計單位的目標相一致

C.審計目標應(yīng)與審計準則的要求相一致

D.審計目標應(yīng)與審計人員的職業(yè)判斷相一致

3.下列關(guān)于審計程序的表述，正確的是：

A.審計程序是審計人員為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況進行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)確保審計結(jié)論的可靠性

4.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果和意見

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)客觀、公正、真實地反映審計結(jié)果

D.審計報告應(yīng)由審計人員簽字蓋章

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部為達到經(jīng)營目標而制定的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制制度有助于降低經(jīng)營風險和財務(wù)風險

C.內(nèi)部控制制度應(yīng)與組織的業(yè)務(wù)流程相匹配

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進行評估和改進

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德有助于提高審計人員的職業(yè)素養(yǎng)和形象

C.審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立、客觀、公正

D.審計職業(yè)道德要求審計人員遵守法律法規(guī)和職業(yè)準則

7.下列關(guān)于審計風險管理的表述，正確的是：

A.審計風險管理是審計人員為識別、評估和應(yīng)對審計風險而采取的措施

B.審計風險管理有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

C.審計風險管理應(yīng)貫穿于審計工作的全過程

D.審計風險管理應(yīng)關(guān)注審計風險對審計結(jié)論的影響

8.下列關(guān)于審計抽樣方法的表述，正確的是：

A.審計抽樣是審計人員為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的方法

B.審計抽樣包括隨機抽樣和判斷抽樣

C.審計抽樣應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況和審計目標進行選擇

D.審計抽樣應(yīng)確保審計結(jié)論的可靠性

9.下列關(guān)于審計意見類型的表述，正確的是：

A.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.審計意見的表述應(yīng)簡潔明了，易于理解

C.審計意見應(yīng)與審計結(jié)論相一致

D.審計意見應(yīng)由審計人員簽字蓋章

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制制度的表述，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制制度是審計機構(gòu)為提高審計工作質(zhì)量而制定的一系列政策和程序

B.審計質(zhì)量控制制度有助于確保審計工作的合規(guī)性和有效性

C.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)涵蓋審計工作的各個環(huán)節(jié)

D.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)定期進行評估和改進

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和完整性。（）

2.審計目標應(yīng)與被審計單位的經(jīng)營目標相一致。（）

3.審計程序的實施順序可以根據(jù)審計人員的職業(yè)判斷進行調(diào)整。（）

4.審計報告的審計意見應(yīng)當直接引用被審計單位的財務(wù)報表數(shù)據(jù)。（）

5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當以預防風險為主，以發(fā)現(xiàn)風險為輔。（）

6.審計人員的職業(yè)道德要求其保持獨立性，不受任何外部壓力的影響。（）

7.審計風險管理的主要目的是降低審計風險，而不是轉(zhuǎn)移或避免風險。（）

8.審計抽樣時，樣本量越大，審計風險越低。（）

9.審計意見的類型取決于審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果。（）

10.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)當確保審計工作的質(zhì)量，但不涉及審計工作的效率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.說明審計人員在進行風險評估時，應(yīng)當關(guān)注哪些方面的內(nèi)容。

3.解釋內(nèi)部控制制度中“控制環(huán)境”的含義及其對審計工作的影響。

4.簡要說明審計抽樣中的“抽樣風險”和“非抽樣風險”的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.分析在數(shù)字化時代，審計工作面臨的主要挑戰(zhàn)以及審計人員應(yīng)如何應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩者可靠性相同，取決于證據(jù)的具體內(nèi)容

D.兩者可靠性無法比較

2.下列關(guān)于審計目標的說法，錯誤的是：

A.審計目標應(yīng)與被審計單位的經(jīng)營目標相一致

B.審計目標應(yīng)與審計準則的要求相一致

C.審計目標應(yīng)與審計人員的職業(yè)判斷相一致

D.審計目標應(yīng)與被審計單位的法律要求相一致

3.下列關(guān)于審計程序的表述，正確的是：

A.審計程序是審計人員獲取審計證據(jù)的方法

B.審計程序是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果

C.審計程序是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制制度的評估

D.審計程序是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計依據(jù)

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告由被審計單位管理層編制

B.審計報告由審計委員會審核

C.審計報告由審計人員編制，并經(jīng)被審計單位管理層認可

D.審計報告由注冊會計師協(xié)會審核

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部為達到經(jīng)營目標而制定的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制制度是外部審計人員評估被審計單位財務(wù)報表質(zhì)量的標準

C.內(nèi)部控制制度是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性進行審計的依據(jù)

D.內(nèi)部控制制度是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的完整性進行審計的依據(jù)

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員遵守的法律法規(guī)

B.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)行為的規(guī)范

C.審計職業(yè)道德是審計人員的個人信仰

D.審計職業(yè)道德是審計人員的職業(yè)習慣

7.下列關(guān)于審計風險管理的說法，正確的是：

A.審計風險管理是審計人員為降低審計風險而采取的措施

B.審計風險管理是審計人員為避免審計風險而采取的措施

C.審計風險管理是審計人員為轉(zhuǎn)移審計風險而采取的措施

D.審計風險管理是審計人員為消除審計風險而采取的措施

8.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣是審計人員為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的方法

B.審計抽樣是審計人員為確定審計意見而采取的方法

C.審計抽樣是審計人員為評估被審計單位內(nèi)部控制制度而采取的方法

D.審計抽樣是審計人員為編制審計報告而采取的方法

9.下列關(guān)于審計意見類型的說法，正確的是：

A.審計意見類型取決于審計人員的個人喜好

B.審計意見類型取決于審計人員的職業(yè)判斷

C.審計意見類型取決于被審計單位的財務(wù)狀況

D.審計意見類型取決于審計人員的專業(yè)能力

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制制度的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制制度是審計機構(gòu)為提高審計工作質(zhì)量而制定的一系列政策和程序

B.審計質(zhì)量控制制度是審計人員個人為提高工作效率而制定的規(guī)則

C.審計質(zhì)量控制制度是審計機構(gòu)為降低審計成本而制定的措施

D.審計質(zhì)量控制制度是審計機構(gòu)為滿足客戶需求而制定的方案

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計證據(jù)的三個基本特征是可靠性、充分性和相關(guān)性。可靠性是指證據(jù)的真實性和完整性，充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計結(jié)論，相關(guān)性是指證據(jù)與審計目標的相關(guān)程度。

2.ABCD。審計目標應(yīng)包括財務(wù)報表的真實性、公允性和完整性，同時應(yīng)與被審計單位的目標、審計準則的要求以及審計人員的職業(yè)判斷相一致。

3.ABCD。審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況進行調(diào)整，以確保審計結(jié)論的可靠性。

4.ABCD。審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容，由審計人員簽字蓋章，并應(yīng)客觀、公正、真實地反映審計結(jié)果。

5.ABCD。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等要素，有助于降低經(jīng)營風險和財務(wù)風險。

6.ABCD。審計職業(yè)道德是審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，有助于提高審計人員的職業(yè)素養(yǎng)和形象，要求保持獨立、客觀、公正。

7.ABCD。審計風險管理是審計人員為識別、評估和應(yīng)對審計風險而采取的措施，有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率，應(yīng)貫穿于審計工作的全過程。

8.ABCD。審計抽樣是審計人員為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的方法，包括隨機抽樣和判斷抽樣，應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況和審計目標進行選擇。

9.ABCD。審計意見類型取決于審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

10.ABCD。審計質(zhì)量控制制度是審計機構(gòu)為提高審計工作質(zhì)量而制定的一系列政策和程序，應(yīng)涵蓋審計工作的各個環(huán)節(jié)，并定期進行評估和改進。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯誤。審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和可靠性，不涉及完整性。

2.錯誤。審計目標應(yīng)與被審計單位的經(jīng)營目標相一致，但并不一定完全一致。

3.錯誤。審計程序的實施順序應(yīng)當根據(jù)審計準則和審計人員的職業(yè)判斷，不能隨意調(diào)整。

4.錯誤。審計報告的審計意見應(yīng)當基于審計人員的專業(yè)判斷，而非直接引用財務(wù)報表數(shù)據(jù)。

5.錯誤。內(nèi)部控制制