高級(jí)審計(jì)師備考的動(dòng)力源泉試題及答案

高級(jí)審計(jì)師備考的動(dòng)力源泉試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的鑒證活動(dòng)。

B.審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和完整性進(jìn)行鑒證。

C.審計(jì)的主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

D.審計(jì)的客體是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。

B.固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)有關(guān)。

C.控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度有關(guān)。

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序和方法有關(guān)。

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的收集，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循充分性和適當(dāng)性原則。

B.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致。

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)考慮成本效益原則。

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)確保其真實(shí)性和可靠性。

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的類型，正確的有：

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見。

B.保留意見。

C.拒絕表示意見。

D.無(wú)法表示意見。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題。

B.審計(jì)報(bào)告的引言。

C.審計(jì)報(bào)告的正文。

D.審計(jì)報(bào)告的附件。

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，正確的有：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循系統(tǒng)性、全面性和連續(xù)性原則。

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模。

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和重大交易。

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的執(zhí)行情況。

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計(jì)報(bào)告的編制。

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀和公正。

C.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)。

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保守秘密。

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則。

C.審計(jì)準(zhǔn)則由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定。

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作。

10.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)。

C.審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有關(guān)。

D.審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模有關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體真實(shí)性的判斷。（正確/錯(cuò)誤）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。（正確/錯(cuò)誤）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確/錯(cuò)誤）

4.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是為了提高審計(jì)工作的效率。（正確/錯(cuò)誤）

5.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)工作，包括內(nèi)部審計(jì)。（正確/錯(cuò)誤）

6.審計(jì)報(bào)告的目的是為了向利益相關(guān)者提供被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息。（正確/錯(cuò)誤）

7.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待，但需在審計(jì)報(bào)告中披露。（正確/錯(cuò)誤）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在執(zhí)行審計(jì)程序后，仍可能發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（正確/錯(cuò)誤）

9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位溝通并采取必要措施。（正確/錯(cuò)誤）

10.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力包括對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的理解和應(yīng)用能力。（正確/錯(cuò)誤）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)質(zhì)量控制的基本要素。

4.闡述審計(jì)職業(yè)道德的基本原則及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何有效地識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，通常采用的測(cè)試方法不包括：

A.控制測(cè)試。

B.實(shí)質(zhì)性程序。

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，以下哪項(xiàng)描述是正確的？

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠。

B.口頭證據(jù)通常比書面證據(jù)更可靠。

C.來(lái)自獨(dú)立第三方的證據(jù)通常比被審計(jì)單位提供的證據(jù)更可靠。

D.歷史性證據(jù)通常比預(yù)測(cè)性證據(jù)更可靠。

3.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，這種責(zé)任屬于：

A.法律責(zé)任。

B.職業(yè)責(zé)任。

C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

D.管理責(zé)任。

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的首要原則是：

A.獨(dú)立性。

B.客觀性。

C.完整性。

D.及時(shí)性。

5.下列關(guān)于審計(jì)程序，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的組成部分？

A.審計(jì)計(jì)劃。

B.審計(jì)實(shí)施。

C.審計(jì)報(bào)告。

D.審計(jì)后續(xù)程序。

6.審計(jì)人員在確定審計(jì)范圍時(shí)，主要考慮的因素是：

A.被審計(jì)單位的規(guī)模。

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性。

C.審計(jì)成本。

D.利益相關(guān)者的期望。

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，以下哪項(xiàng)描述是正確的？

A.審計(jì)抽樣是一種非全面審計(jì)。

B.審計(jì)抽樣是一種完全審計(jì)。

C.審計(jì)抽樣是一種審計(jì)程序，但不涉及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

D.審計(jì)抽樣是一種審計(jì)程序，但不需要審計(jì)人員具備專業(yè)判斷。

8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的職業(yè)道德問(wèn)題？

A.保密性。

B.利益沖突。

C.專業(yè)判斷。

D.個(gè)人利益。

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見。

B.審計(jì)范圍。

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

D.審計(jì)費(fèi)用。

10.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃。

B.審計(jì)實(shí)施。

C.審計(jì)結(jié)論。

D.審計(jì)溝通。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。審計(jì)定義包括其性質(zhì)、目的、主體和客體。

2.A、B、C、D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三要素組成。

3.A、B、C、D。審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循充分性、適當(dāng)性和與審計(jì)目標(biāo)一致性。

4.A、B、C、D。審計(jì)意見的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無(wú)法表示意見。

5.A、B、C、D。審計(jì)報(bào)告包括標(biāo)題、引言、正文和附件等要素。

6.A、B、C、D。審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)遵循系統(tǒng)性、全面性、連續(xù)性，考慮業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模。

7.A、B、C、D。審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，關(guān)注程序執(zhí)行和報(bào)告編制。

8.A、B、C、D。審計(jì)職業(yè)道德要求獨(dú)立、客觀、公正、遵守法規(guī)、保守秘密。

9.A、B、C、D。審計(jì)準(zhǔn)則是基本規(guī)范，包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定。

10.A、B、C、D。審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括法律、財(cái)務(wù)和道德風(fēng)險(xiǎn)，與專業(yè)能力、程序和業(yè)務(wù)性質(zhì)相關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體真實(shí)性的判斷。

2.正確。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。

3.正確。審計(jì)人員應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是為了保證審計(jì)質(zhì)量，而非提高效率。

5.錯(cuò)誤。審計(jì)準(zhǔn)則不適用于內(nèi)部審計(jì)。

6.正確。審計(jì)報(bào)告的目的就是提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果信息。

7.錯(cuò)誤。審計(jì)人員不應(yīng)接受被審計(jì)單位的禮品和招待。

8.正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

9.正確。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)與被審計(jì)單位溝通并采取措施。

10.正確。審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力包括對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的理解和應(yīng)用能力。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：充分性、適當(dāng)性和可靠性。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們相互關(guān)聯(lián)，共同影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。

3.審計(jì)質(zhì)量控制的基本要素：質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量保證、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。

4.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則：誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性