破解高級審計師考試題目及答案技巧

破解高級審計師考試題目及答案技巧姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計工作時可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量有關(guān)

D.審計風(fēng)險是審計人員無法完全控制的

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員為了得出審計結(jié)論而收集的信息

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計結(jié)論的可靠性

D.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計結(jié)論的可靠性越高

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員為了實現(xiàn)審計目標(biāo)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、審計測試和審計報告

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況制定

D.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險密切相關(guān)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、完整地反映審計情況

C.審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

D.審計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求編制

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計師職業(yè)道德是審計師個人素質(zhì)的體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師在審計領(lǐng)域具備的專業(yè)知識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、審計技能和審計經(jīng)驗

C.審計師專業(yè)勝任能力與審計質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計師專業(yè)勝任能力是審計師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

8.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時不受外界干擾的能力

B.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師獨立性是審計質(zhì)量的重要保障

D.審計師獨立性是審計師職業(yè)道德的核心

9.下列關(guān)于審計師客觀性說法，正確的是：

A.審計師客觀性是指審計師在執(zhí)行審計工作時保持公正、客觀的態(tài)度

B.審計師客觀性是審計師職業(yè)道德的重要要求

C.審計師客觀性有助于提高審計結(jié)論的可靠性

D.審計師客觀性是審計師專業(yè)勝任能力的體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計師保密性說法，正確的是：

A.審計師保密性是指審計師在執(zhí)行審計工作時對被審計單位信息保密的能力

B.審計師保密性是審計師職業(yè)道德的基本要求

C.審計師保密性有助于維護被審計單位的利益

D.審計師保密性是審計師專業(yè)勝任能力的體現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（×）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（√）

3.審計師在審計過程中，如果遇到與被審計單位管理層意見不一致的情況，應(yīng)當(dāng)無條件服從管理層的決定。（×）

4.審計師在編制審計報告時，可以省略對某些審計發(fā)現(xiàn)的具體描述。（×）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受被審計單位利益相關(guān)者的影響。（√）

7.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位提供的與審計工作相關(guān)的培訓(xùn)。（×）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（√）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計合理，但執(zhí)行不到位，應(yīng)當(dāng)僅對執(zhí)行問題發(fā)表意見。（×）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表是否遵循了適用的會計準(zhǔn)則發(fā)表意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計師在審計測試階段如何運用職業(yè)判斷。

3.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

-在審計過程中，審計師需要平衡審計風(fēng)險與審計成本，以確保審計工作的有效性和經(jīng)濟性。以下是一些關(guān)鍵步驟和考慮因素：

-**風(fēng)險評估**：審計師首先需要對被審計單位進行風(fēng)險評估，以確定哪些領(lǐng)域存在較高的風(fēng)險。這有助于審計師有針對性地分配審計資源。

-**審計程序設(shè)計**：基于風(fēng)險評估的結(jié)果，審計師應(yīng)設(shè)計相應(yīng)的審計程序，以有效地應(yīng)對識別出的風(fēng)險。審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮到成本效益原則。

-**審計證據(jù)的收集**：審計師應(yīng)收集足夠的審計證據(jù)來支持審計結(jié)論。然而，收集證據(jù)的成本也需要考慮，審計師需要確定證據(jù)的適當(dāng)性和充分性。

-**專業(yè)判斷**：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要運用專業(yè)判斷來決定審計程序的執(zhí)行范圍和深度。適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚩梢越档蛯徲嬶L(fēng)險，同時控制成本。

-**持續(xù)監(jiān)督**：審計師應(yīng)持續(xù)監(jiān)督審計過程，以確保審計工作按照計劃進行，并在必要時調(diào)整審計程序。

-**溝通與報告**：審計師應(yīng)與被審計單位的管理層溝通審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，并確保審計報告準(zhǔn)確、完整地反映了審計過程和結(jié)論。

2.論述審計師職業(yè)道德對審計質(zhì)量的影響。

-審計師的職業(yè)道德是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。以下是如何影響審計質(zhì)量的幾個方面：

-**信任與信心**：審計師的職業(yè)道德有助于建立和維護公眾對審計報告的信任。當(dāng)審計師遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則時，利益相關(guān)者更有可能相信審計結(jié)論的可靠性。

-**獨立性**：職業(yè)道德要求審計師保持獨立性和客觀性，這對于發(fā)現(xiàn)和報告錯誤或舞弊至關(guān)重要。獨立的審計師能夠提供無偏見的意見。

-**專業(yè)勝任能力**：職業(yè)道德強調(diào)審計師需要具備必要的專業(yè)知識和技能。具備勝任能力的審計師能夠更有效地執(zhí)行審計工作，提高審計質(zhì)量。

-**保密性**：職業(yè)道德要求審計師對被審計單位的信息保密。保密性有助于保護被審計單位的商業(yè)秘密，并確保審計工作的公正性。

-**誠信**：誠信是職業(yè)道德的核心。誠信的審計師在執(zhí)行審計工作時，會始終保持誠實和正直，這對于維護審計報告的信譽至關(guān)重要。

-**持續(xù)職業(yè)發(fā)展**：職業(yè)道德要求審計師不斷更新知識和技能，以適應(yīng)不斷變化的審計環(huán)境。持續(xù)的職業(yè)發(fā)展有助于提高審計師的專業(yè)水平，進而提升審計質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計風(fēng)險的一個組成部分？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.會計估計風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

2.審計師在確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，最關(guān)鍵的是考慮：

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的類型

C.證據(jù)的來源

D.證據(jù)的可靠性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊的唯一手段

B.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的意愿

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

D.內(nèi)部控制的設(shè)計是為了滿足審計師的需求

4.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：

A.直接修改財務(wù)報表

B.要求管理層更正

C.在審計報告中發(fā)表保留意見

D.繼續(xù)審計工作，不發(fā)表任何意見

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信

B.獨立性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略這些缺陷，繼續(xù)審計工作

B.僅對財務(wù)報表發(fā)表意見

C.在審計報告中披露這些缺陷

D.要求管理層立即改正

7.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)或口頭陳述

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于其與審計目標(biāo)的相關(guān)性

C.審計證據(jù)的充分性取決于其數(shù)量

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師專業(yè)勝任能力的體現(xiàn)？

A.持有相關(guān)資格證書

B.具備豐富的審計經(jīng)驗

C.能夠獨立完成審計工作

D.能夠處理復(fù)雜的審計問題

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是保持獨立性的要求？

A.避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突

B.保持客觀和中立的態(tài)度

C.遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.接受被審計單位的禮品

10.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：

A.在審計報告中發(fā)表否定意見

B.要求管理層立即改正

C.在審計報告中發(fā)表保留意見

D.繼續(xù)審計工作，不發(fā)表任何意見

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計風(fēng)險是審計人員面臨的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量有關(guān)，但并非完全可控。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計人員收集的信息，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，其質(zhì)量和數(shù)量影響審計結(jié)論的可靠性。

3.ABCD

解析思路：審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標(biāo)采取的步驟，包括風(fēng)險評估、審計測試和審計報告，需根據(jù)被審計單位情況制定，并遵循審計準(zhǔn)則。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)采取的措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估等，與審計風(fēng)險密切相關(guān)，有效性取決于管理層。

5.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表的審計結(jié)果，應(yīng)客觀、公正、完整，包括審計意見、發(fā)現(xiàn)和建議，需遵循審計準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德是行為規(guī)范，包括誠信、獨立性、客觀性等，與審計質(zhì)量密切相關(guān)，是個人素質(zhì)的體現(xiàn)。

7.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，與審計質(zhì)量密切相關(guān)，是職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

8.ABCD

解析思路：審計師獨立性包括實質(zhì)和形式獨立性，是審計質(zhì)量的重要保障，不受外界干擾。

9.ABCD

解析思路：審計師客觀性是保持公正、客觀的態(tài)度，是職業(yè)道德的重要要求，有助于提高審計結(jié)論的可靠性。

10.ABCD

解析思路：審計師保密性是保密被審計單位信息的能力，是職業(yè)道德的基本要求，有助于保護商業(yè)秘密。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師應(yīng)拒絕接受被審計單位的饋贈，以保持獨立性。

2.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時應(yīng)立即報告，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

3.×

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，不受管理層決定的影響。

4.×

解析思路：審計報告應(yīng)完整反映審計情況，包括所有審計發(fā)現(xiàn)。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊時應(yīng)立即停止審計，以防止進一步損失。

6.√

解析思路：獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的基本要求。

7.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受與審計工作相關(guān)的培訓(xùn)，以免產(chǎn)生利益沖突。

8.√

解析思路：審計報告應(yīng)客觀反映財務(wù)報表的真實性和公允性。

9.×

解析思路：審計師應(yīng)報告內(nèi)部控制缺陷，而不僅僅是執(zhí)行問題。

10.√

解析思路：審計報告應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則，對財務(wù)報表發(fā)表意見。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)包括了解被審計單位的環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施進一步審計程序。

2.解析思路：審計師在審計測試階段運用職業(yè)判斷，包括確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，以及評價審計發(fā)現(xiàn)。

3.解析思路：審