高級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)分布試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)分布試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)教育

2.審計(jì)依據(jù)包括哪些內(nèi)容？

A.相關(guān)法律法規(guī)

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)整改

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

6.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

D.審計(jì)個(gè)人質(zhì)量控制

9.下列哪些屬于審計(jì)獨(dú)立性？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.行為獨(dú)立性

D.思考獨(dú)立性

10.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德？

A.誠信

B.公正

C.謹(jǐn)慎

D.專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、獨(dú)立、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突。（）

3.審計(jì)師有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的審查。（）

4.內(nèi)部控制是預(yù)防性措施，而審計(jì)是糾正性措施。（）

5.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位提供的所有證據(jù)都有權(quán)進(jìn)行核實(shí)。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有重大問題。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的限制。（）

8.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性所作的總體評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是確保審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)違法行為，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位提出整改建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的四大基本職能。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

4.闡述審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)和內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系及其在提高審計(jì)效率和效果中的作用。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷

C.提供管理建議

D.評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的職能？

A.監(jiān)督

B.評(píng)價(jià)

C.建議

D.控制環(huán)境

3.審計(jì)依據(jù)的核心是：

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度

D.相關(guān)法律法規(guī)

4.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保護(hù)資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.促進(jìn)遵守法律法規(guī)

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的獲取方式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由：

A.審計(jì)師個(gè)人簽署

B.審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽署

C.被審計(jì)單位管理層簽署

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員簽署

7.審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是：

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

D.審計(jì)個(gè)人質(zhì)量控制

8.審計(jì)師保持獨(dú)立性的核心是：

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.行為獨(dú)立性

D.思考獨(dú)立性

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.保留證據(jù)，向上級(jí)報(bào)告

C.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

D.向公眾披露

10.審計(jì)職業(yè)道德的基本要求是：

A.誠信、公正、謹(jǐn)慎、專業(yè)勝任能力

B.保密、客觀、獨(dú)立、專業(yè)勝任能力

C.誠信、客觀、獨(dú)立、專業(yè)勝任能力

D.保密、公正、謹(jǐn)慎、專業(yè)勝任能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析：審計(jì)的四大職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)咨詢和審計(jì)教育。

2.ABCD

解析：審計(jì)依據(jù)通常包括相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

3.ABCD

解析：審計(jì)程序一般包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)整改。

4.ABCD

解析：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通四個(gè)要素。

5.ABCD

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

6.ABCD

解析：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)。

7.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

8.ABCD

解析：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和審計(jì)個(gè)人質(zhì)量控制。

9.ABCD

解析：審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性、行為獨(dú)立性和思考獨(dú)立性。

10.ABCD

解析：審計(jì)職業(yè)道德的基本要求包括誠信、公正、謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析：審計(jì)工作應(yīng)遵循客觀、公正、獨(dú)立、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t。

2.正確

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)避免與被審計(jì)單位存在利益沖突。

3.正確

解析：審計(jì)師有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的審查。

4.正確

解析：內(nèi)部控制是預(yù)防性措施，而審計(jì)是發(fā)現(xiàn)和糾正措施。

5.正確

解析：審計(jì)師有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位提供的所有證據(jù)進(jìn)行核實(shí)。

6.正確

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有重大問題。

7.錯(cuò)誤

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，仍需遵守相關(guān)法律法規(guī)。

8.正確

解析：審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性所作的總體評(píng)價(jià)。

9.正確

解析：審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是確保審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。

10.錯(cuò)誤

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)違法行為，應(yīng)向適當(dāng)?shù)墓芾韺踊虮O(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)的四大基本職能是：審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)咨詢和審計(jì)教育。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：充分性、可靠性和相關(guān)性。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，需要做到：保持職業(yè)獨(dú)立性、保持組織獨(dú)立性、保持行為獨(dú)立性和保持思考獨(dú)立性。

4.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)和內(nèi)容是：確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和審計(jì)個(gè)人質(zhì)量控制。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系及其在提高審計(jì)效率和效果中的作用：

-內(nèi)部控制與審計(jì)是相輔相成的，內(nèi)部控制為審計(jì)提供了基礎(chǔ)，審計(jì)則對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行驗(yàn)證。

-內(nèi)部控制有助于提高審計(jì)效率，減少審計(jì)工作量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

-內(nèi)部控制有