高級(jí)審計(jì)師考試經(jīng)典試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試經(jīng)典試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)鑒定

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而實(shí)施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：合規(guī)性、效率性、效果性和安全性

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與組織的業(yè)務(wù)流程相結(jié)合

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由組織的管理層負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和監(jiān)督

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位的管理層

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循國際慣例

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作實(shí)施全過程的質(zhì)量管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理層負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員的基本要求

D.審計(jì)職業(yè)道德的違反可能導(dǎo)致審計(jì)人員被吊銷執(zhí)業(yè)資格

9.下列關(guān)于審計(jì)方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)方法是指審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)、實(shí)施審計(jì)程序的手段

B.審計(jì)方法包括檢查、觀察、詢問、函證等

C.審計(jì)方法的選用應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)環(huán)境等因素確定

D.審計(jì)方法的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家行政機(jī)關(guān)、國有企事業(yè)單位和其他組織依法進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員個(gè)人獨(dú)立出具，不受任何外部壓力影響。（）

6.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)充分考慮國際審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的效率和效果。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密，不得泄露給任何第三方。（）

9.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度為主要依據(jù)。（）

10.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)晚于審計(jì)工作的完成日期。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何通過實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.由獨(dú)立第三者提供的審計(jì)證據(jù)比由被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠保證經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠防止和發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)誤和舞弊

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力成正比

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)工作的復(fù)雜程度成反比

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)報(bào)的可能性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的聲明

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層舞弊行為的調(diào)查結(jié)果

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人自行負(fù)責(zé)

C.審計(jì)準(zhǔn)則的違反可能導(dǎo)致審計(jì)師被吊銷執(zhí)業(yè)資格

D.審計(jì)準(zhǔn)則的更新與修訂由審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人負(fù)責(zé)

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計(jì)工作的效率

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)師的基本要求

C.審計(jì)職業(yè)道德的違反不會(huì)對(duì)審計(jì)師造成任何影響

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度為主要依據(jù)

B.審計(jì)方法的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)方法的選用應(yīng)當(dāng)完全由審計(jì)師個(gè)人決定

D.審計(jì)方法的運(yùn)用與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的說法，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見適用于所有被審計(jì)單位

B.非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見適用于內(nèi)部控制存在重大缺陷的被審計(jì)單位

C.拒絕表示意見適用于審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況

D.無法表示意見適用于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在重大懷疑的情況

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)早于審計(jì)工作的完成日期

B.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作完成日期相同

C.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)晚于審計(jì)工作完成日期

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期可以晚于審計(jì)意見的日期

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)的基本職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)咨詢和審計(jì)鑒定。

2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)基本要素。

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要評(píng)估并采取相應(yīng)程序。

5.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容，需由審計(jì)人員簽字蓋章。

6.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循國際慣例，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則。

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

8.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等原則，是審計(jì)人員的基本要求。

9.審計(jì)方法是指審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)、實(shí)施審計(jì)程序的手段，包括檢查、觀察、詢問、函證等。

10.審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.錯(cuò)誤

解析思路：

1.審計(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家行政機(jī)關(guān)、國有企事業(yè)單位和其他組織依法進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)。

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

3.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊。

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員個(gè)人獨(dú)立出具，不受任何外部壓力影響。

6.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)充分考慮國際審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密，不得泄露給任何第三方。

9.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度為主要依據(jù)。

10.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)晚于審計(jì)工作的完成日期。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：充分性、相關(guān)性和可靠性。

2.內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素是：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是：固有風(fēng)險(xiǎn)、