考場經(jīng)驗(yàn)中級(jí)審計(jì)師試題及答案

考場經(jīng)驗(yàn)中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的有：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)可靠

C.直接取得的證據(jù)比間接取得的證據(jù)可靠

D.從原件取得的證據(jù)比從傳真件、復(fù)印件取得的證據(jù)可靠

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能無法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

C.審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的復(fù)雜程度成正比

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中采取的一系列方法和步驟

B.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序

C.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

D.審計(jì)程序的選擇應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性而實(shí)施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)等方面

C.審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并考慮其對(duì)審計(jì)程序的影響

D.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的有：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)程序和證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

D.審計(jì)意見應(yīng)明確、準(zhǔn)確、客觀、公正

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，向委托人提交的書面報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽字、蓋章，并注明報(bào)告日期

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力等方面

C.審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)職業(yè)道德，維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

D.審計(jì)職業(yè)道德的要求高于法律法規(guī)的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)組織為保證審計(jì)工作質(zhì)量而實(shí)施的一系列管理措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和自我評(píng)估等方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計(jì)工作質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范和程序要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括國際審計(jì)準(zhǔn)則和中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)人員應(yīng)熟悉和遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、普遍性原則

10.下列關(guān)于審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的說法，正確的有：

A.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)是指審計(jì)組織內(nèi)部各部門、崗位的設(shè)置和職責(zé)劃分

B.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)審計(jì)工作需要，提高審計(jì)工作效率

C.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)保證審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性

D.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)有利于審計(jì)資源的合理配置和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)報(bào)表的固有風(fēng)險(xiǎn)視為可控制的。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。（√）

3.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。（√）

4.審計(jì)人員可以同時(shí)為同一客戶提供審計(jì)和咨詢服務(wù)。（×）

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露相關(guān)信息。（×）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)估。（√）

8.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)涵蓋所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。（√）

9.審計(jì)人員對(duì)客戶的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)保密，不得向任何第三方泄露。（√）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

2.簡述審計(jì)人員如何確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性。

3.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

4.簡述審計(jì)人員如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.利益最大化

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析行業(yè)特點(diǎn)

B.審查歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.詢問管理層

D.審查內(nèi)部控制

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的目的？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.確定審計(jì)意見的類型

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員編制審計(jì)工作底稿的要求？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱

D.審計(jì)工作底稿可以不包含審計(jì)人員的簽名

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的要求？

A.誠信

B.客觀

C.公正

D.追求個(gè)人利益

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.提高審計(jì)工作質(zhì)量

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高審計(jì)人員的薪酬水平

D.維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追求審計(jì)工作的最高效率

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的原則？

A.適應(yīng)性

B.獨(dú)立性

C.效率性

D.權(quán)力集中

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部證據(jù)通常由被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生，可靠性較高；文件記錄形式比口頭證據(jù)更為正式和持久；直接證據(jù)比間接證據(jù)更具可靠性；原件比復(fù)印件可靠性更高。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成；審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估并降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序復(fù)雜程度無直接關(guān)系。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的方法和步驟；分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序；審計(jì)程序的選擇應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果；審計(jì)程序應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性、及時(shí)性而實(shí)施的控制措施；包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)等方面；審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性；內(nèi)部控制有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見；包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見；審計(jì)意見應(yīng)基于審計(jì)程序和證據(jù)；審計(jì)意見應(yīng)明確、準(zhǔn)確、客觀、公正。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后提交的書面報(bào)告；包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果等內(nèi)容；審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則要求；審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽字、蓋章，注明報(bào)告日期。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范；包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力等方面；審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)職業(yè)道德；審計(jì)職業(yè)道德的要求高于法律法規(guī)的要求。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織為保證審計(jì)工作質(zhì)量而實(shí)施的管理措施；包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和自我評(píng)估；審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過程；目標(biāo)是提高審計(jì)工作質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范和程序要求；包括國際審計(jì)準(zhǔn)則和中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則；審計(jì)人員應(yīng)熟悉和遵守審計(jì)準(zhǔn)則；審計(jì)準(zhǔn)則制定應(yīng)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、普遍性原則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)組織結(jié)構(gòu)是審計(jì)組織內(nèi)部各部門、崗位的設(shè)置和職責(zé)劃分；應(yīng)適應(yīng)審計(jì)工作需要，提高審計(jì)工作效率；保證審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性；有利于審計(jì)資源的合理配置和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)將固有風(fēng)險(xiǎn)視為不可控制的，只能評(píng)估并降低。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要前提。

3.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見，確保意見的客觀性。

4.×

解析思路：審計(jì)人員不應(yīng)同時(shí)提供審計(jì)和咨詢服務(wù)，以避免利益沖突。

5.