高級審計師應試策略分享試題及答案

高級審計師應試策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的描述，正確的是（）。

A.評價財務報表的公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)風險管理的效果

D.評價企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

E.評價企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

答案：ABCD

2.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的是（）。

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論

C.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標相關

D.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的質(zhì)量

E.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)的必要條件

答案：ABCE

3.下列關于審計程序的設計，正確的是（）。

A.審計程序的設計應當考慮審計風險

B.審計程序的設計應當考慮審計證據(jù)的充分性和適當性

C.審計程序的設計應當考慮審計成本

D.審計程序的設計應當考慮審計時間

E.審計程序的設計應當考慮審計人員的專業(yè)勝任能力

答案：ABCE

4.下列關于內(nèi)部控制評價的描述，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制評價應當關注內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行

B.內(nèi)部控制評價應當關注內(nèi)部控制的效果

C.內(nèi)部控制評價應當關注內(nèi)部控制的風險評估

D.內(nèi)部控制評價應當關注內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)

E.內(nèi)部控制評價應當關注內(nèi)部控制的企業(yè)文化

答案：ABCD

5.下列關于審計報告的描述，正確的是（）。

A.審計報告應當客觀、公正、真實、完整

B.審計報告應當明確審計意見

C.審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

D.審計報告應當包括審計人員的專業(yè)勝任能力

E.審計報告應當包括審計費用

答案：ABCD

6.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是（）。

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應當保守客戶秘密

D.審計師應當遵守相關法律法規(guī)

E.審計師應當接受客戶監(jiān)督

答案：ABCD

7.下列關于審計師職業(yè)責任保險的描述，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)責任保險是審計師承擔職業(yè)責任的保障

B.審計師職業(yè)責任保險的保險金額應當根據(jù)審計風險確定

C.審計師職業(yè)責任保險的保險期限應當與審計業(yè)務周期一致

D.審計師職業(yè)責任保險的保險費用應當由客戶承擔

E.審計師職業(yè)責任保險的保險費用應當納入審計費用

答案：ABCE

8.下列關于審計師繼續(xù)教育的描述，正確的是（）。

A.審計師應當參加繼續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應當與審計業(yè)務相關

C.審計師繼續(xù)教育的學時應當符合相關要求

D.審計師繼續(xù)教育的費用應當由客戶承擔

E.審計師繼續(xù)教育的考核應當由行業(yè)協(xié)會負責

答案：ABCE

9.下列關于審計師行業(yè)監(jiān)管的描述，正確的是（）。

A.審計師行業(yè)監(jiān)管是保障審計質(zhì)量的重要手段

B.審計師行業(yè)監(jiān)管應當遵循公平、公正、公開的原則

C.審計師行業(yè)監(jiān)管應當關注審計師的職業(yè)道德和業(yè)務能力

D.審計師行業(yè)監(jiān)管應當關注審計師的風險管理能力

E.審計師行業(yè)監(jiān)管應當關注審計師的企業(yè)文化

答案：ABCD

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)發(fā)展應當注重專業(yè)勝任能力的提升

B.審計師職業(yè)發(fā)展應當關注行業(yè)發(fā)展趨勢

C.審計師職業(yè)發(fā)展應當關注企業(yè)需求

D.審計師職業(yè)發(fā)展應當關注個人興趣

E.審計師職業(yè)發(fā)展應當關注社會責任

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性和客觀性。（）

答案：正確

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應當立即向客戶報告。（）

答案：正確

3.審計師在審計報告中，可以發(fā)表保留意見，但不能發(fā)表否定意見。（）

答案：錯誤

4.審計師在審計過程中，應當對客戶的內(nèi)部控制進行評價。（）

答案：正確

5.審計師在審計報告中，應當對客戶的財務報表進行評價。（）

答案：正確

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為時，應當立即向公安機關報案。（）

答案：錯誤

7.審計師在審計過程中，可以接受客戶的禮品和宴請。（）

答案：錯誤

8.審計師在審計報告中，應當對審計過程進行詳細描述。（）

答案：正確

9.審計師在審計過程中，應當對客戶的商業(yè)秘密進行保密。（）

答案：正確

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應當立即向客戶報告。（）

答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估和應對審計風險。

答案：

（1）審計師應當識別和評估與審計目標相關的風險；

（2）審計師應當確定應對這些風險的審計程序；

（3）審計師應當執(zhí)行這些審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；

（4）審計師應當根據(jù)獲取的審計證據(jù)，對審計風險進行重新評估；

（5）審計師應當根據(jù)重新評估的審計風險，調(diào)整審計程序。

2.簡述內(nèi)部控制的主要目標和構(gòu)成要素。

答案：

（1）內(nèi)部控制的主要目標是確保財務報告的可靠性、經(jīng)營效率和效果以及合規(guī)性；

（2）內(nèi)部控制構(gòu)成要素包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

3.簡述審計師在審計過程中，如何處理審計證據(jù)的充分性和適當性。

答案：

（1）審計師應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見；

（2）審計師應當評估審計證據(jù)的充分性，確保審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論；

（3）審計師應當評估審計證據(jù)的適當性，確保審計證據(jù)與審計目標相關，且具有可靠性。

4.簡述審計師在審計報告中，應當披露哪些內(nèi)容。

答案：

（1）審計報告應當包括審計意見；

（2）審計報告應當說明審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論；

（3）審計報告應當說明審計師的專業(yè)勝任能力和獨立性；

（4）審計報告應當說明審計費用；

（5）審計報告應當說明審計師對審計報告的責任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風險與審計成本的關系。

答案：

審計師在審計過程中，需要平衡審計風險與審計成本的關系，以下是一些關鍵點：

（1）合理評估審計風險：審計師首先需要對審計對象進行風險評估，了解潛在的風險點和風險水平，以便制定相應的審計計劃和程序。

（2）確定審計范圍：根據(jù)風險評估的結(jié)果，審計師應確定審計的范圍，包括審計對象、審計期間和審計重點。適當縮小審計范圍可以在不犧牲審計質(zhì)量的前提下降低審計成本。

（3）實施有效審計程序：審計師應選擇適當?shù)膶徲嫵绦騺慝@取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。有效的審計程序可以減少不必要的審計工作，從而降低成本。

（4）利用技術工具：現(xiàn)代審計技術工具，如數(shù)據(jù)分析軟件，可以提高審計效率，減少審計成本。

（5）保持審計質(zhì)量：在降低成本的同時，審計師必須確保審計質(zhì)量，防止由于成本控制不當導致的審計質(zhì)量下降。

（6）持續(xù)監(jiān)控：審計師在審計過程中應持續(xù)監(jiān)控審計成本，確保審計資源的合理分配。

2.論述審計師在應對審計客戶舞弊行為時的責任和應對措施。

答案：

審計師在應對審計客戶舞弊行為時，有以下責任和應對措施：

（1）職業(yè)懷疑態(tài)度：審計師應當始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對舞弊行為保持警惕。

（2）風險評估：審計師應評估客戶舞弊風險，包括舞弊的可能性、舞弊的潛在影響和舞弊的動機。

（3）實施追加審計程序：當發(fā)現(xiàn)舞弊風險時，審計師應實施追加的審計程序，以獲取更多證據(jù)。

（4）保持獨立性：審計師應保持獨立性和客觀性，不受客戶壓力影響。

（5）報告舞弊行為：如果審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應當根據(jù)相關法律法規(guī)和職業(yè)準則，向客戶適當層級的管理層報告。

（6）考慮法律法規(guī)要求：審計師應了解并遵守相關法律法規(guī)對舞弊報告的要求。

（7）保護證據(jù)：審計師應當采取措施保護舞弊證據(jù)，確保證據(jù)的完整性和可靠性。

（8）專業(yè)判斷：在處理舞弊行為時，審計師需要運用專業(yè)判斷，決定是否需要終止審計業(yè)務或采取其他措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不屬于審計師的基本職責？（）

A.評估財務報表的公允性

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善程度

D.評估企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)情況

答案：D

2.審計證據(jù)的適當性是指（）。

A.審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論

B.審計證據(jù)與審計目標相關

C.審計證據(jù)的質(zhì)量

D.審計證據(jù)的可靠性

答案：B

3.下列關于審計程序的設計，錯誤的是（）。

A.審計程序的設計應當考慮審計風險

B.審計程序的設計應當考慮審計證據(jù)的充分性和適當性

C.審計程序的設計應當考慮審計成本

D.審計程序的設計應當考慮審計人員的個人喜好

答案：D

4.內(nèi)部控制評價的核心是（）。

A.評價內(nèi)部控制的設計

B.評價內(nèi)部控制的效果

C.評價內(nèi)部控制的風險評估

D.評價內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)

答案：B

5.審計報告的目的是（）。

A.向客戶提供財務報表

B.向投資者提供投資建議

C.向監(jiān)管機構(gòu)報告審計結(jié)果

D.向公眾提供審計意見

答案：C

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不屬于審計師的職業(yè)道德要求？（）

A.保持獨立性和客觀性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.接受客戶監(jiān)督

D.保守客戶秘密

答案：C

7.審計師職業(yè)責任保險的主要作用是（）。

A.為審計師提供職業(yè)保障

B.為客戶提供經(jīng)濟賠償

C.為保險公司提供收入來源

D.為審計行業(yè)提供監(jiān)管

答案：A

8.審計師繼續(xù)教育的目的是（）。

A.提高審計師的收入水平

B.滿足行業(yè)協(xié)會的要求

C.提高審計師的專業(yè)勝任能力

D.增加審計師的知名度

答案：C

9.審計師行業(yè)監(jiān)管的主要目的是（）。

A.降低審計成本

B.提高審計質(zhì)量

C.限制審計師競爭

D.增加審計師數(shù)量

答案：B

10.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的職業(yè)發(fā)展路徑？（）

A.注冊會計師

B.高級審計師

C.審計合伙人

D.審計分析師

答案：D

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABCD

解析思路：審計目標通常包括評價財務報表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、風險管理的效果和治理結(jié)構(gòu)，這些都是審計師需要關注的核心內(nèi)容。

2.答案：ABCE

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量，適當性是指證據(jù)與審計目標的相關性和質(zhì)量。審計證據(jù)的可靠性是適當性的一部分。

3.答案：ABCE

解析思路：審計程序的設計應基于風險評估，考慮證據(jù)的充分性和適當性，審計成本和審計時間，但不應受個人喜好的影響。

4.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評價應全面考慮內(nèi)部控制的設計、執(zhí)行、效果、風險評估以及信息系統(tǒng)和企業(yè)文化。

5.答案：ABCD

解析思路：審計報告應包含審計意見、審計范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，以及審計師的獨立性和專業(yè)勝任能力等信息。

6.答案：ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括保持獨立性和客觀性、專業(yè)勝任能力、保守客戶秘密和遵守法律法規(guī)。

7.答案：ABCE

解析思路：審計師職業(yè)責任保險旨在為審計師提供職業(yè)保障，包括保險金額、保險期限、保險費用和保險范圍。

8.答案：ABCE

解析思路：審計師繼續(xù)教育的目的是提高專業(yè)勝任能力、滿足行業(yè)協(xié)會的要求、適應行業(yè)發(fā)展趨勢和應對新技術挑戰(zhàn)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計師行業(yè)監(jiān)管旨在提高審計質(zhì)量、保護投資者利益、維護市場秩序和促進審計行業(yè)的健康發(fā)展。

10.答案：ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)發(fā)展路徑通常包括注冊會計師、高級審計師、審計合伙人等，而審計分析師更多是職業(yè)角色而非發(fā)展路徑。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計意見客觀公正的基礎。

2.答案：正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應立即報告，以采取適當措施。

3.答案：錯誤

解析思路：審計師可以發(fā)表保留意見或否定意見，取決于審計證據(jù)的充分性和適當性。

4.答案：正確

解析思路：