高級(jí)審計(jì)師考試常見錯(cuò)誤試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試常見錯(cuò)誤試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)因素

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.概率抽樣適用于審計(jì)范圍較大的項(xiàng)目

B.非概率抽樣適用于審計(jì)范圍較小的項(xiàng)目

C.概率抽樣能夠提供較為精確的審計(jì)結(jié)論

D.非概率抽樣無(wú)法提供精確的審計(jì)結(jié)論

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)復(fù)核

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率

C.內(nèi)部控制無(wú)法完全消除企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的主要依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的關(guān)鍵

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.審計(jì)準(zhǔn)則由各國(guó)審計(jì)協(xié)會(huì)制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)工作的核心內(nèi)容

B.審計(jì)意見包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)意見的發(fā)表取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷

D.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)客觀、公正

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的基石

B.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力等原則

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員的基本要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

2.審計(jì)抽樣方法中的屬性抽樣適用于評(píng)估控制有效性。（√）

3.審計(jì)程序中的審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。（√）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。（√）

5.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性。（√）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序。（√）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求。（√）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)工作的國(guó)際化和一致性。（√）

9.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷和職業(yè)責(zé)任。（√）

10.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界干擾。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)”的概念及其在審計(jì)中的應(yīng)用。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容和實(shí)施步驟。

4.闡述審計(jì)職業(yè)道德的基本原則及其在審計(jì)工作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜商業(yè)模式的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2.在審計(jì)抽樣中，下列哪種抽樣方法適用于對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)試？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.審計(jì)抽樣

D.隨機(jī)抽樣

3.審計(jì)程序的第一步是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)復(fù)核

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.增加審計(jì)工作量

5.審計(jì)證據(jù)的充分性是指：

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

D.以上都是

6.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見”意味著：

A.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示懷疑

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示肯定

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示保留

D.審計(jì)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

7.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：

A.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

B.提高審計(jì)工作的效率

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定遵循的原則不包括：

A.客觀性

B.公正性

C.實(shí)用性

D.法律性

9.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于：

A.審計(jì)人員的個(gè)人判斷

B.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.被審計(jì)單位的管理層意見

D.以上都不是

10.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則不包括：

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不屬于三要素之一。

2.ABC

解析思路：概率抽樣和非概率抽樣都是審計(jì)抽樣方法，且各有適用范圍，概率抽樣能夠提供較為精確的審計(jì)結(jié)論。

3.ABD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)復(fù)核等環(huán)節(jié)。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率，但無(wú)法完全消除企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具，應(yīng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

7.ABD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)工作的國(guó)際化和一致性，遵循客觀性、公正性、實(shí)用性和法律性等原則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)準(zhǔn)則的要求，包括審計(jì)人員的專業(yè)判斷、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和利益沖突，所有選項(xiàng)均為基本原則。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而非審計(jì)人員可能發(fā)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：屬性抽樣適用于評(píng)估控制有效性，因?yàn)樗P(guān)注的是控制是否被有效執(zhí)行。

3.√

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，因?yàn)檫@是收集審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論的關(guān)鍵階段。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，確保內(nèi)部控制既有效又經(jīng)濟(jì)。

5.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性，確保證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序，確保意見的客觀性和公正性。

7.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求，包括內(nèi)部和外部審計(jì)。

8.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)工作的國(guó)際化和一致性，遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

9.√

解析思路：審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷和職業(yè)責(zé)任，確保意見的合理性和可靠性。

10.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界干擾，確保審計(jì)工作的公正性。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案略

解析思路：闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素（風(fēng)險(xiǎn)因素、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)）及其相互關(guān)系，包括風(fēng)險(xiǎn)因素可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)則是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.答案略

解析思路：解釋風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的概念，即在審計(jì)抽樣中，用于估計(jì)總體中可能存在的錯(cuò)報(bào)水平的系數(shù)，以及其在評(píng)估樣本代表性、確定樣本大小和評(píng)估總體風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用。