知識(shí)框架中級(jí)審計(jì)師試題及答案

知識(shí)框架中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.意見獨(dú)立性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

D.系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.非財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

C.內(nèi)部舞弊

D.外部舞弊

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

答案：

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ABD

5.ABCD

6.ACD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持客觀性和獨(dú)立性，不受客戶或其他外部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得利用審計(jì)客戶的信息進(jìn)行個(gè)人或第三方利益。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶進(jìn)行改進(jìn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解客戶的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，以確保證據(jù)的可靠性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性和準(zhǔn)確性審核。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象。（）

答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)客戶內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要步驟。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括哪些基本要素。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，并分析其對(duì)審計(jì)工作的影響。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以及舞弊對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常采用以下哪種方法？

A.調(diào)查問卷

B.詢問管理層

C.審計(jì)抽樣

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，首先需要評(píng)估的是：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.證據(jù)可靠性

D.審計(jì)準(zhǔn)則

3.下列哪種審計(jì)證據(jù)最具有證明力？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)要素不是必須的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪個(gè)原則是最重要的？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向客戶提出

B.通知客戶管理層

C.忽略缺陷

D.不采取任何措施

7.下列哪種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)步驟是在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序之前完成的？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師需要修改審計(jì)意見？

A.審計(jì)程序存在缺陷

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)師判斷錯(cuò)誤

D.審計(jì)意見已發(fā)表

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)方面是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告

答案：

1.B

2.A

3.B

4.C

5.B

6.B

7.A

8.B

9.B

10.A

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性和意見獨(dú)立性。

2.ACD解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD解析思路：審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

4.ABD解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

5.ABCD解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

6.ACD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

8.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、非財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部舞弊和外部舞弊。

10.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

二、判斷題

1.√解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，應(yīng)保持客觀性和獨(dú)立性。

2.√解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德，不得利用客戶信息謀取私利。

3.×解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，但無需立即停止審計(jì)工作。

4.√解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

5.√解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)建議客戶改進(jìn)，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。

6.√解析思路：審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要充分了解客戶的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。

7.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，確保其可靠性。

8.×解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，而非完整性和準(zhǔn)確性。

9.√解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)將相關(guān)信息報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

10.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，維護(hù)職業(yè)形象。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解客戶業(yè)務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等。

2.解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)客戶內(nèi)部控制的主要步驟包括了解內(nèi)部控制、評(píng)估控制有效性、識(shí)別控制缺陷等。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、