中級審計(jì)師考試中的案例分析與試題及答案

中級審計(jì)師考試中的案例分析與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范的基本要求

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本原則

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)客戶內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的證據(jù)，用以支持審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立、客觀、公正的

D.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和視聽證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序可以按照審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的有：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允表達(dá)的意見

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、具體、客觀

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后得出的結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允表達(dá)的判斷

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對審計(jì)工作的總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對審計(jì)意見的解釋

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員對審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和控制的措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、獨(dú)立性等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本原則

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員對審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范的基本要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的重要保障

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的前提條件

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將客戶內(nèi)部控制作為主要依據(jù)。（）

2.審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表本身的編制依據(jù)和編制過程。（）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作計(jì)劃告知客戶，以便客戶配合審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，可以不遵守隨機(jī)抽樣的原則。（）

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶管理層。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作前，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)人員對客戶的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.解釋審計(jì)人員在評估客戶內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素。

3.說明審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與客戶的溝通和協(xié)調(diào)問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，并說明其對審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率的影響。

2.論述審計(jì)職業(yè)道德在審計(jì)工作中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明違反審計(jì)職業(yè)道德可能帶來的后果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，下列哪個(gè)因素不屬于固有風(fēng)險(xiǎn)？

A.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其充分性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指其與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指其來源的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指其形式

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪個(gè)步驟不是風(fēng)險(xiǎn)評估的一部分？

A.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.識別和評估控制風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對措施

D.審計(jì)抽樣

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對審計(jì)工作的評價(jià)

B.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評價(jià)

C.審計(jì)意見是對審計(jì)人員工作質(zhì)量的評價(jià)

D.審計(jì)意見是對審計(jì)工作結(jié)果的評價(jià)

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)不是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員個(gè)人行為的要求

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)的整體規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員工作職責(zé)的要求

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的依據(jù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本原則

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的重要保障

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的前提條件

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的依據(jù)

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，下列哪個(gè)方法不屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法？

A.概率抽樣

B.隨機(jī)抽樣

C.方差抽樣

D.判斷抽樣

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員記錄審計(jì)程序和結(jié)果的記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的來源

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的依據(jù)，同時(shí)也是審計(jì)工作的規(guī)范和基本原則，最終用于支撐審計(jì)報(bào)告。

2.A,B,D

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和客戶內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)過程中需要特別關(guān)注的潛在問題。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是充分且適當(dāng)?shù)?，包括書面、口頭和視聽證據(jù)，且應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、范圍和風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允表達(dá)的意見，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，且分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允表達(dá)的判斷，審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)意見的解釋。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是監(jiān)督和控制審計(jì)工作質(zhì)量的措施，包括審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行和報(bào)告三個(gè)階段，遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括誠信、客觀、公正和獨(dú)立性，是維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的重要保障。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本原則，是判斷審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的依據(jù)，也是審計(jì)工作的規(guī)范和職業(yè)形象的基礎(chǔ)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，客戶內(nèi)部控制是評估控制風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素，但不是唯一依據(jù)。

2.×

解析思路：審計(jì)意見是基于審計(jì)證據(jù)的，而審計(jì)證據(jù)不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)表本身的編制依據(jù)和過程，還包括其他相關(guān)信息。

3.×

解析思路：審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

4.×

解析思路：審計(jì)人員通常不需要將審計(jì)工作計(jì)劃告知客戶，除非在特定情況下需要客戶的配合。

5.×

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)抽樣的原則