中級審計師考試獨特辦法試題及答案

中級審計師考試獨特辦法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職能？

A.檢查

B.評價

C.建議

D.指導

2.以下關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是組織管理的重要組成部分

B.內部控制的目的在于防止錯誤和舞弊

C.內部控制的有效性可以通過審計來評估

D.內部控制與外部審計沒有直接關系

3.以下哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險事件

C.風險影響

D.風險控制

4.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有充分性

B.審計證據(jù)應當具有可靠性

C.審計證據(jù)應當具有相關性

D.審計證據(jù)應當具有客觀性

5.以下哪些屬于審計工作的基本程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評價

6.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當客觀、公正地反映審計情況

B.審計報告應當包括審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議

C.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章

D.審計報告不需要經過被審計單位的確認

7.以下哪些屬于審計人員的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

8.以下關于審計抽樣技術的說法，正確的是：

A.審計抽樣技術是審計人員獲取審計證據(jù)的重要手段

B.審計抽樣技術可以降低審計風險

C.審計抽樣技術可以提高審計效率

D.審計抽樣技術可以代替審計人員的判斷

9.以下哪些屬于審計工作底稿的內容？

A.審計程序

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計證據(jù)

D.審計結論

10.以下關于審計質量控制的說法，正確的是：

A.審計質量控制是確保審計工作質量的重要措施

B.審計質量控制包括審計工作的全過程

C.審計質量控制需要審計人員的共同努力

D.審計質量控制與審計風險沒有直接關系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計是指對財務報表的真實性、公允性和完整性進行獨立的評價。（）

2.審計證據(jù)的充分性和可靠性是評價審計證據(jù)質量的關鍵因素。（）

3.審計人員應當獨立于被審計單位，以確保審計的客觀性和公正性。（）

4.審計工作底稿是審計人員對審計過程和結果的記錄，應當長期保存。（）

5.內部控制的有效性越高，審計風險就越低。（）

6.審計抽樣是審計人員從總體中選取部分樣本進行測試，以代表整體的一種方法。（）

7.審計報告應當包含對被審計單位管理層責任和審計人員責任的陳述。（）

8.審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應當立即向被審計單位報告，并采取相應措施。（）

9.審計質量控制是審計工作的一個組成部分，旨在確保審計工作質量。（）

10.審計人員在進行審計工作時，應當遵守國家法律法規(guī)和審計職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的獨立性在審計工作中的重要性。

2.解釋審計抽樣中“風險導向”審計方法的基本原理。

3.描述審計人員在撰寫審計報告時，應當關注的關鍵點。

4.簡要說明審計質量控制程序的基本步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環(huán)境下，審計人員在面對新興業(yè)務和復雜財務報告時，如何保持審計的獨立性和專業(yè)性。

2.分析信息技術對審計工作的影響，并探討審計人員應如何適應信息技術的發(fā)展，提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計定義的說法，正確的是：

A.審計是對財務報表的編制過程進行監(jiān)督。

B.審計是對財務報表的真實性、公允性和完整性進行獨立的評價。

C.審計是對財務報表的編制結果進行檢驗。

D.審計是對財務報表的編制依據(jù)進行審查。

2.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源。

B.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的充分性。

C.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的相關性。

D.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的客觀性。

3.下列關于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計人員對審計程序和結果的書面記錄。

B.審計工作底稿是審計人員對被審計單位財務報表的編制依據(jù)。

C.審計工作底稿是審計人員對審計發(fā)現(xiàn)的總結。

D.審計工作底稿是審計人員對審計結論的陳述。

4.下列關于審計風險的要素，不屬于三要素的是：

A.風險因素

B.風險事件

C.風險影響

D.風險控制

5.下列關于審計抽樣技術的說法，正確的是：

A.審計抽樣技術可以完全消除審計風險。

B.審計抽樣技術可以提高審計效率，但不能降低審計風險。

C.審計抽樣技術是審計人員獲取審計證據(jù)的唯一手段。

D.審計抽樣技術可以代替審計人員的專業(yè)判斷。

6.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當由被審計單位管理層簽署。

B.審計報告應當包含對被審計單位財務狀況的評估。

C.審計報告不需要經過被審計單位的確認。

D.審計報告應當由審計人員單獨編制。

7.下列關于審計人員的職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計人員可以接受被審計單位的任何禮物。

B.審計人員應當保持獨立性，不得參與被審計單位的決策。

C.審計人員可以泄露被審計單位的商業(yè)秘密。

D.審計人員可以接受被審計單位的聘請擔任高級管理職位。

8.下列關于審計質量控制的說法，正確的是：

A.審計質量控制是審計工作的一個獨立環(huán)節(jié)。

B.審計質量控制主要關注審計工作的效率和成本。

C.審計質量控制是確保審計工作質量的重要措施。

D.審計質量控制與審計風險沒有直接關系。

9.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是組織管理的重要組成部分。

B.內部控制的目的在于防止錯誤和舞弊。

C.內部控制的有效性可以通過審計來評估。

D.內部控制與外部審計沒有直接關系。

10.下列關于審計工作的基本程序，不屬于基本程序的是：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計培訓

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的職能包括檢查、評價、建議和指導，這些是審計工作的基本組成部分。

2.ABC

解析思路：內部控制是組織管理的重要組成部分，其目的是防止錯誤和舞弊，同時審計可以評估內部控制的有效性。

3.ABCD

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險事件、風險影響和風險控制，這些共同構成了審計風險的概念。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性是評價其質量的關鍵，同時證據(jù)的相關性和客觀性也是必不可少的。

5.ABCD

解析思路：審計工作的基本程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計評價，這些步驟構成了審計工作的完整流程。

6.ABC

解析思路：審計報告應當客觀、公正地反映審計情況，包括審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議，并由審計人員簽字、蓋章。

7.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨立性、保密性和專業(yè)勝任能力，這些都是保證審計質量的基礎。

8.ABC

解析思路：審計抽樣技術是審計人員獲取審計證據(jù)的重要手段，它可以降低審計風險，提高審計效率。

9.ABCD

解析思路：審計工作底稿應包含審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計證據(jù)和審計結論，這些是審計工作底稿的核心內容。

10.ABCD

解析思路：審計質量控制是確保審計工作質量的重要措施，它涉及審計工作的全過程，需要審計人員的共同努力。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計的獨立性是確保審計結果客觀公正的基礎。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性是評價證據(jù)質量的關鍵。

3.正確

解析思路：審計人員的獨立性是審計工作的基本原則之一。

4.正確

解析思路：審計工作底稿是審計工作的重要記錄，需要長期保存以備查證。

5.正確

解析思路：內部控制的有效性越高，可以減少錯誤和舞弊的可能性，從而降低審計風險。

6.正確

解析思路：審計抽樣是審計人員獲取樣本進行測試的方法，以代表整體。

7.正確

解析思路：審計報告應當包含對管理層責任的陳述，以明確責任。

8.正確

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，有責任向相關方報告。

9.正確

解析思路：審計質量控制是確保審計工作質量的重要措施。

10.正確

解析思路：審計人員應當遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，以確保審計工作的合法性和專業(yè)性。

三、簡答題

1.解析思路：闡述審計獨立性在確保審計結果客觀公正、提高審計公信力、維護審計人員職業(yè)聲譽等方面的重要性。

2.解析思路：解釋“風險導向”審計方法的基本原理，包括識別和評估風險、設計和實施審計程序、評價審計結果等。

3.解析思路：說明審計報告的關鍵點，如審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議等，以及如何確保報告的準確性和完整性。

4.解析思路：描述審計質量控制程序的基本步驟，包括制定質量控制政策和程