高級審計師考試職場應用試題及答案

高級審計師考試職場應用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險模型的要素，正確的有：

A.控制風險

B.重大錯報風險

C.風險評估

D.審計風險

2.下列哪些屬于審計師在實施風險評估程序時，應考慮的因素：

A.被審計單位內部控制的有效性

B.被審計單位行業(yè)的特點

C.審計師的職業(yè)判斷

D.被審計單位的管理層誠信

3.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)必須具有可靠性

B.審計證據(jù)可以是直接證據(jù)，也可以是間接證據(jù)

C.審計證據(jù)必須與審計目標相關

D.審計證據(jù)必須充分

4.下列關于審計師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應遵守保密原則

C.審計師應保持客觀公正

D.審計師應遵守法律法規(guī)

5.下列關于審計師對財務報表審計意見的表述，正確的是：

A.審計師應發(fā)表無保留意見

B.審計師應發(fā)表保留意見

C.審計師應發(fā)表否定意見

D.審計師應發(fā)表無法表示意見

6.下列關于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的表述，正確的是：

A.審計師應立即向管理層報告

B.審計師應向被審計單位內部控制部門報告

C.審計師應向審計委員會報告

D.審計師應向被審計單位董事會報告

7.下列關于審計師在審計過程中對關聯(lián)方交易的表述，正確的是：

A.審計師應關注關聯(lián)方交易是否存在異常

B.審計師應關注關聯(lián)方交易的價格是否公允

C.審計師應關注關聯(lián)方交易是否披露充分

D.審計師應關注關聯(lián)方交易是否符合法律法規(guī)

8.下列關于審計師在審計過程中對重大會計估計的表述，正確的是：

A.審計師應關注重大會計估計的合理性

B.審計師應關注重大會計估計的披露是否充分

C.審計師應關注重大會計估計是否存在主觀判斷

D.審計師應關注重大會計估計是否影響財務報表

9.下列關于審計師在審計過程中對重大審計事項的表述，正確的是：

A.審計師應關注重大審計事項的認定

B.審計師應關注重大審計事項的披露

C.審計師應關注重大審計事項的審計程序

D.審計師應關注重大審計事項的審計結論

10.下列關于審計師在審計過程中對內部控制評價的表述，正確的是：

A.審計師應關注內部控制的設計

B.審計師應關注內部控制的有效性

C.審計師應關注內部控制對財務報表的影響

D.審計師應關注內部控制對審計工作的指導

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位內部控制存在缺陷，應當建議被審計單位立即改正。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務報表進行審計，主要目的是為了發(fā)現(xiàn)財務報表中的錯誤和舞弊。（）

5.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行詳細審查，包括對財務報表的編制基礎和編制方法進行審查。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當發(fā)表保留意見或否定意見。（）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行評價，并對其有效性發(fā)表意見。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大舞弊行為，應當向被審計單位董事會報告。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當立即向被審計單位管理層報告，并要求其改正。（）

10.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行審計，以確定其是否真實、公允地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

2.簡述審計師在審計過程中，如何獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.簡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層的溝通。

4.簡述審計師在審計過程中，如何應對審計風險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷來提高審計質量。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對日益復雜的審計環(huán)境。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計風險的三要素？

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.審計風險

D.訴訟風險

2.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范，錯誤的是：

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應保持客觀公正

C.審計師應接受客戶的所有審計業(yè)務

D.審計師應遵守法律法規(guī)

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的可靠性要求？

A.證據(jù)來源可靠

B.證據(jù)內容真實

C.證據(jù)形式多樣

D.證據(jù)數(shù)量充足

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀公正

C.保密性

D.利益沖突

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對財務報表審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無條件意見

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對內部控制評價的內容？

A.內部控制的設計

B.內部控制的有效性

C.內部控制對財務報表的影響

D.內部控制對審計工作的指導

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對關聯(lián)方交易的審計重點？

A.關聯(lián)方交易的存在

B.關聯(lián)方交易的價格公允性

C.關聯(lián)方交易的披露充分性

D.關聯(lián)方交易的合規(guī)性

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對重大會計估計的審計程序？

A.評估重大會計估計的合理性

B.評估重大會計估計的披露是否充分

C.評估重大會計估計是否存在主觀判斷

D.評估重大會計估計是否影響財務報表

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對重大審計事項的處理方式？

A.關注重大審計事項的認定

B.關注重大審計事項的披露

C.關注重大審計事項的審計程序

D.關注重大審計事項的審計結論

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對內部控制缺陷的處理方式？

A.建議被審計單位立即改正

B.向被審計單位管理層報告

C.向被審計單位內部控制部門報告

D.向被審計單位董事會報告

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABD。控制風險、重大錯報風險和審計風險是審計風險模型的三要素。

2.ABCD。審計師在風險評估時應考慮被審計單位內部控制的有效性、行業(yè)特點、職業(yè)判斷和管理層誠信。

3.ABCD。審計證據(jù)應具有可靠性、與審計目標相關，且可以是直接或間接證據(jù)，同時需要充分。

4.ABCD。審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、保密性、客觀公正并遵守法律法規(guī)。

5.ABCD。審計師根據(jù)審計結果可能發(fā)表無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。

6.ABCD。審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應立即向管理層報告，并可能涉及其他部門或董事會。

7.ABCD。審計師應關注關聯(lián)方交易的存在、價格公允性、披露充分性和合規(guī)性。

8.ABCD。審計師應關注重大會計估計的合理性、披露、主觀判斷和影響。

9.ABCD。審計師應關注重大審計事項的認定、披露、審計程序和結論。

10.ABCD。審計師應關注內部控制的設計、有效性、對財務報表的影響和審計工作的指導。

二、判斷題答案及解析思路

1.對。審計師應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以識別潛在的錯報或舞弊。

2.錯。審計師應首先向被審計單位管理層報告，嚴重情況下再向更高層級報告。

3.錯。審計師應建議被審計單位管理層改正內部控制缺陷，但不是立即要求改正。

4.對。審計師的主要目的是為了提供意見，以確定財務報表是否真實公允。

5.對。審計師應審查財務報表的編制基礎和方法，以確保其符合相關準則。

6.對。審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應發(fā)表保留意見或否定意見，以提醒使用者注意。

7.對。審計師應評價內部控制的設計和有效性，并對其有效性發(fā)表意見。

8.對。審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為嚴重時，應向董事會報告，以引起重視。

9.錯。審計師應向管理層報告，但不是立即要求改正，而是建議管理層采取行動。

10.對。審計師的目標是評估財務報表的真實性和公允性。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：首先解釋重大錯報風險的識別，然后說明如何評估風險，包括控制風險和檢查風險。

2.解析思路：首先說明審計證據(jù)的獲取方法，如觀察、詢問、分析程序等，然后討論證據(jù)的充分性和適當性。

3.解析思路：討論審計師與管理層溝通