審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理試題及答案

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.嚴(yán)謹(jǐn)性原則

D.保密性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)

C.被審計(jì)單位所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)

4.審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常采用哪些方法？

A.詢(xún)問(wèn)

B.觀察和檢查

C.分析程序

D.重新計(jì)算

6.下列哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的措施？

A.設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序

B.調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行復(fù)核

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

A.預(yù)防性原則

B.適度性原則

C.實(shí)用性原則

D.遵守法律法規(guī)原則

10.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)報(bào)告的完整性

C.審計(jì)報(bào)告的客觀性

D.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因?yàn)殄e(cuò)誤或疏忽而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。（）

2.審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全有效。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以通過(guò)分析程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以減少必要的審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分披露審計(jì)過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。（）

8.審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終遵循法律法規(guī)的規(guī)定。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

2.說(shuō)明審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能采取的幾種措施。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何有效識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明采取哪些措施來(lái)應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，下列哪一項(xiàng)不是審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先應(yīng)進(jìn)行的步驟是：

A.詢(xún)問(wèn)管理層

B.觀察內(nèi)部控制

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種程序最適用于確認(rèn)交易的真實(shí)性？

A.分析程序

B.重新計(jì)算

C.審查證據(jù)

D.詢(xún)問(wèn)

5.審計(jì)師在應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)采取的措施是：

A.增加審計(jì)程序的深度

B.減少審計(jì)程序的廣度

C.放寬審計(jì)程序的要求

D.放棄審計(jì)程序

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪種情況下應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是積極的

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是消極的

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是中性的

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)師未能識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況可能違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師遵守法律法規(guī)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的評(píng)價(jià)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包含控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須遵循客觀性、獨(dú)立性、嚴(yán)謹(jǐn)性和保密性等原則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和公信力。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要綜合考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、歷史業(yè)績(jī)、所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)以及自身的判斷和經(jīng)驗(yàn)。

4.ABCD

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)從業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)等多個(gè)方面進(jìn)行。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、分析程序和重新計(jì)算等方法。

6.ABCD

解析思路：應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，獲取充分證據(jù)，并對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行復(fù)核。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是判斷審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，包括證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作的有效性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)遵循預(yù)防性、適度性、實(shí)用性和遵守法律法規(guī)的原則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性、客觀性和及時(shí)性，以便為用戶(hù)提供可靠的信息。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因?yàn)殄e(cuò)誤或疏忽而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要考慮因素，有助于降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，確保審計(jì)意見(jiàn)的公正和客觀。

4.正確

解析思路：分析程序是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中常用的方法，有助于識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)增加必要的審計(jì)程序，而不是減少。

6.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)必須關(guān)注的兩個(gè)關(guān)鍵方面。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分披露審