聚焦中級(jí)審計(jì)師試題與答案全解

聚焦中級(jí)審計(jì)師試題與答案全解姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.提高企業(yè)效益

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

C.發(fā)現(xiàn)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)價(jià)企業(yè)管理水平

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)是審計(jì)人員的主觀判斷

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和相關(guān)性是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是？

A.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、結(jié)論形成等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序可以簡(jiǎn)化，但不得省略

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說法，正確的是？

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計(jì)人員應(yīng)保守秘密

D.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)合理評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員應(yīng)采取相應(yīng)的審計(jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是？

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和特殊準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)人員應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是？

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的說法，正確的是？

A.審計(jì)質(zhì)量管理是企業(yè)內(nèi)部的管理制度

B.審計(jì)質(zhì)量管理包括質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進(jìn)

C.審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要手段

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品和宴請(qǐng)。（×）

2.審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

3.審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說明審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)論。（√）

4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不承擔(dān)改進(jìn)內(nèi)部控制的義務(wù)。（√）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全審計(jì)，確保其絕對(duì)真實(shí)。（×）

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位提出改正建議。（√）

7.審計(jì)人員可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問和審計(jì)人員。（×）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受被審計(jì)單位的影響。（√）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)簽署，不得有其他人員的簽名。（×）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期接受專業(yè)培訓(xùn)，提高自己的審計(jì)技能和專業(yè)知識(shí)。（√）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)倫理原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”和“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”的區(qū)別。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)過程中的作用及其管理。

2.論述審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量的重要意義。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的固有風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

B.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的可能性

C.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足

D.會(huì)計(jì)政策變更

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.詢問程序

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.內(nèi)部控制測(cè)試

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的可信度

4.審計(jì)人員在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，下列哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目的？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性

B.評(píng)估內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

C.評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)程序的影響

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.無保留意見是審計(jì)意見中最具保留性的意見

B.保留意見是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性持有懷疑態(tài)度

C.否定意見是指審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.無法表示意見是指審計(jì)人員無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)倫理的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保守秘密

D.接受被審計(jì)單位的禮品

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是審計(jì)人員的主要職責(zé)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理可以通過增加審計(jì)工作量來降低

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員行為的規(guī)范，但不具有強(qiáng)制性

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)人員可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定由審計(jì)人員自行決定

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員單獨(dú)簽署

C.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)人員委托他人代為簽署

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)早于審計(jì)工作完成日期

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)工作的一個(gè)環(huán)節(jié)

B.審計(jì)質(zhì)量管理旨在提高審計(jì)工作的效率和效果

C.審計(jì)質(zhì)量管理不需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量管理可以由審計(jì)人員自行決定

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)通常包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)企業(yè)管理水平等，因此選項(xiàng)B、C、D正確。

2.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性是評(píng)價(jià)其質(zhì)量的關(guān)鍵，且審計(jì)證據(jù)可以是多種形式，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行，包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、結(jié)論形成等環(huán)節(jié)，且需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，不得省略關(guān)鍵步驟。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度，其目標(biāo)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，包含控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等要素，且審計(jì)程序可以評(píng)價(jià)其有效性。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的總結(jié)，應(yīng)包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，且編制需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)倫理要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性、謹(jǐn)慎性、保守秘密，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需合理評(píng)估并采取相應(yīng)程序降低風(fēng)險(xiǎn)。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則等，制定需遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷，分為無保留意見、保留意見等，發(fā)表需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要手段，包括質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量控制等，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，接受被審計(jì)單位的禮品和宴請(qǐng)可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.答案：√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即報(bào)告，以履行審計(jì)職責(zé)。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明審計(jì)過程和結(jié)論，確保報(bào)告的完整性。

4.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的一部分，但審計(jì)人員不負(fù)責(zé)改進(jìn)內(nèi)部控制。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)人員不能保證財(cái)務(wù)報(bào)表的絕對(duì)真實(shí)性，只能發(fā)表審計(jì)意見。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)提出改正建議，以促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)。

7.答案：×

解析思路：審計(jì)人員不能同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問和審計(jì)人員，以免影響?yīng)毩⑿浴?/p>

8.答案：√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，不受被審計(jì)單位影響。

9.答案：×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署，不得代簽。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)定期接受培訓(xùn)，提高專業(yè)勝任能力。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)程序的基本步驟包括：接受業(yè)務(wù)委托、制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、執(zhí)行審計(jì)程序、收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、編制和簽署審計(jì)報(bào)告。

2.答案：內(nèi)部控制的三要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基石，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過程，控制活動(dòng)是企業(yè)實(shí)施控制措施的過程，信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部信息交流的過程，監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的過程。

3.答案：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)倫理原則包括：保持獨(dú)立性、保持專業(yè)勝任能力、保守秘密、遵守職業(yè)道德規(guī)范。

4.答案：審計(jì)報(bào)告中“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”是指管理層負(fù)責(zé)編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，使其符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)；“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)