真實案例解析中級審計師試題及答案

真實案例解析中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.責任感

2.在進行內(nèi)部控制測試時，以下哪些方法屬于控制測試的方法？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.證據(jù)檢查法

3.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計抽樣方法分為隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣可以提高審計效率

C.非隨機抽樣可以提高審計效率

D.審計抽樣方法的選擇應考慮審計目標、審計風險和審計成本

4.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠

B.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標相關

C.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性

D.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個基本要求

5.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應包括審計范圍、審計依據(jù)、審計結論等主要內(nèi)容

B.審計報告應由注冊會計師簽名并蓋章

C.審計報告應由被審計單位確認

D.審計報告應由會計師事務所出具

6.下列關于審計意見的描述，正確的是：

A.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見表示注冊會計師對被審計單位的財務報表給予肯定評價

C.保留意見表示注冊會計師對被審計單位的財務報表給予部分肯定評價

D.否定意見表示注冊會計師對被審計單位的財務報表給予否定評價

7.下列關于審計程序設計的描述，正確的是：

A.審計程序設計應遵循重要性原則、風險導向原則和成本效益原則

B.審計程序設計應考慮被審計單位的具體情況和審計風險

C.審計程序設計應確保審計工作的有效性和效率

D.審計程序設計應遵循注冊會計師協(xié)會的規(guī)定

8.下列關于審計質量控制體系的描述，正確的是：

A.審計質量控制體系包括質量控制政策和程序、質量控制標準和程序、質量控制措施和程序

B.審計質量控制體系應確保審計工作的質量

C.審計質量控制體系應定期進行評估和改進

D.審計質量控制體系應適用于所有審計項目

9.下列關于審計職業(yè)責任的描述，正確的是：

A.審計職業(yè)責任是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應承擔的責任

B.審計職業(yè)責任包括對客戶的責任、對社會的責任和對同行的責任

C.審計職業(yè)責任應遵循法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計職業(yè)責任包括對審計工作的質量控制

10.下列關于審計報告披露的要求，正確的是：

A.審計報告應披露審計范圍、審計依據(jù)、審計結論等主要內(nèi)容

B.審計報告應披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題和不足

C.審計報告應披露審計意見

D.審計報告應披露審計工作底稿等信息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計師在審計過程中必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計抽樣方法中，隨機抽樣比非隨機抽樣更有效。（）

3.審計證據(jù)的適當性比充分性更重要。（）

4.如果審計報告中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，注冊會計師應出具否定意見的審計報告。（）

5.審計程序設計應當優(yōu)先考慮審計成本。（）

6.審計質量控制體系是對審計工作的監(jiān)督和檢查。（）

7.注冊會計師對客戶的財務報表承擔法律責任。（）

8.審計意見應當對被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果進行全面評價。（）

9.審計報告的披露內(nèi)容應當與審計意見相一致。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守相關法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計抽樣在審計過程中的作用。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性。

3.描述審計程序設計的基本原則。

4.說明審計質量控制體系的主要內(nèi)容包括哪些。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

2.結合實際案例，論述審計意見的類型及其對被審計單位的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.私人利益

D.專業(yè)勝任能力

2.在進行內(nèi)部控制測試時，以下哪種方法不屬于控制測試的方法？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.審計抽樣法

3.下列關于審計抽樣方法的描述，錯誤的是：

A.隨機抽樣可以提高審計效率

B.非隨機抽樣可以提高審計效率

C.審計抽樣方法的選擇應考慮審計目標、審計風險和審計成本

D.審計抽樣方法分為隨機抽樣和非隨機抽樣

4.下列關于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠

B.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標相關

C.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性

D.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個基本要求，但可以互相替代

5.下列關于審計報告的描述，錯誤的是：

A.審計報告應包括審計范圍、審計依據(jù)、審計結論等主要內(nèi)容

B.審計報告應由注冊會計師簽名并蓋章

C.審計報告應由被審計單位確認

D.審計報告應由會計師事務所出具，但不需要注冊會計師簽名

6.下列關于審計意見的描述，錯誤的是：

A.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見表示注冊會計師對被審計單位的財務報表給予肯定評價

C.保留意見表示注冊會計師對被審計單位的財務報表給予部分肯定評價

D.否定意見表示注冊會計師對被審計單位的財務報表給予否定評價，但可以出具無保留意見

7.下列關于審計程序設計的描述，錯誤的是：

A.審計程序設計應遵循重要性原則、風險導向原則和成本效益原則

B.審計程序設計應考慮被審計單位的具體情況和審計風險

C.審計程序設計應確保審計工作的有效性和效率

D.審計程序設計應完全遵循注冊會計師協(xié)會的規(guī)定，不受被審計單位情況影響

8.下列關于審計質量控制體系的描述，錯誤的是：

A.審計質量控制體系包括質量控制政策和程序、質量控制標準和程序、質量控制措施和程序

B.審計質量控制體系應確保審計工作的質量

C.審計質量控制體系應定期進行評估和改進

D.審計質量控制體系僅適用于會計師事務所內(nèi)部，與外部審計無關

9.下列關于審計職業(yè)責任的描述，錯誤的是：

A.審計職業(yè)責任是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應承擔的責任

B.審計職業(yè)責任包括對客戶的責任、對社會的責任和對同行的責任

C.審計職業(yè)責任應遵循法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計職業(yè)責任僅限于會計師事務所內(nèi)部，與外部審計無關

10.下列關于審計報告披露的要求，錯誤的是：

A.審計報告應披露審計范圍、審計依據(jù)、審計結論等主要內(nèi)容

B.審計報告應披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題和不足

C.審計報告應披露審計意見

D.審計報告應披露審計工作底稿等信息，包括敏感商業(yè)信息

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計師職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和責任感。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制測試方法包括觀察法、詢問法、分析法和證據(jù)檢查法。

3.A,B,D

解析思路：審計抽樣方法分為隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣不必然提高審計效率。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個基本要求，兩者不可互相替代。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應包括審計范圍、審計依據(jù)、審計結論等主要內(nèi)容，并由注冊會計師簽名蓋章。

6.A,B,C,D

解析思路：審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，無保留意見表示肯定評價。

7.A,B,C,D

解析思路：審計程序設計應遵循重要性原則、風險導向原則和成本效益原則，考慮被審計單位情況和審計風險。

8.A,B,C,D

解析思路：審計質量控制體系包括質量控制政策和程序、質量控制標準和程序、質量控制措施和程序，適用于所有審計項目。

9.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)責任包括對客戶的責任、對社會的責任和對同行的責任，應遵循法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

10.A,B,C,D

解析思路：審計報