中級(jí)審計(jì)師考試戰(zhàn)略與試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試戰(zhàn)略與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.實(shí)事求是

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

D.審計(jì)證據(jù)可以來自被審計(jì)單位以外的第三方

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而設(shè)計(jì)的

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制信息

C.內(nèi)部控制是預(yù)防性控制

D.內(nèi)部控制是糾正性控制

4.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.編制審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循保密原則

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

6.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

7.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)印章

8.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種在審計(jì)過程中獲取審計(jì)證據(jù)的方法

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循代表性原則

9.以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師為了完成審計(jì)任務(wù)而制定的

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)資源

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)印章

10.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的管理和監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師負(fù)責(zé)實(shí)施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮品和款待。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（×）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位調(diào)整。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，包括所有的會(huì)計(jì)分錄和調(diào)整。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，并分析其優(yōu)缺點(diǎn)。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.客戶滿意度

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.道德風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)資源

D.審計(jì)范圍

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.觀察程序

B.詢問程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.外部審計(jì)程序

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表無法表示意見

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.專業(yè)勝任能力

B.誠信

C.公正

D.個(gè)人利益

7.在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.人力資源政策

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)報(bào)告編制

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.調(diào)查舞弊行為

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.終止審計(jì)工作

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其必須保持客觀公正、獨(dú)立性、保密性，同時(shí)實(shí)事求是也是其工作原則之一。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見質(zhì)量的基礎(chǔ)，內(nèi)部和外部證據(jù)都是審計(jì)證據(jù)的來源，且應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而設(shè)計(jì)的，包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制信息，其主要目的是預(yù)防性控制。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師完成審計(jì)任務(wù)的方法，包括獲取審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、分析財(cái)務(wù)報(bào)表和編制審計(jì)報(bào)告。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其維護(hù)職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性、遵循保密原則和保持客觀公正。

6.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)客觀公正地反映審計(jì)結(jié)果，包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種獲取審計(jì)證據(jù)的方法，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則和代表性原則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師為了完成審計(jì)任務(wù)而制定的，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)資源，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的管理和監(jiān)督，包括質(zhì)量控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受禮品和款待可能影響其獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)先與被審計(jì)單位溝通，而非直接報(bào)告。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)旨在確定內(nèi)部控制的有效性，以支持審計(jì)意見的形成。

4.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，而非立即終止審計(jì)工作。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)要求調(diào)整，以確保財(cái)務(wù)