備考2024湖南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收能力檢測試卷A卷附答案

備考2024湖南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收能力檢

測試卷A卷附答案

一單選題（共60題）

1、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生卜.列涉稅業(yè)務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

2、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】A

3、以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是()o

A.貨幣公債

B.實物國債

C.黃金公債

D.折實公債

【答案】C

4、關(guān)于契稅的說法，錯誤的是()o

A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規(guī)定價款計征契稅

B.房屋附屬設施權(quán)屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】B

5、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

6、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

7、我國政府采取的預算年度是()o

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】A

8、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是(

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.強制攤派法

【答案】A

9、國家重點扶持高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（)o

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

10、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)

評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金

共30萬元，則評估價格為（）萬元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】B

11、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

12、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

13、下列行為中,屬于視同銷售繳納消費稅的是()o

A.委托加工收問的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

C.外購巳稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙

D.委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品

【答案】B

14、當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現(xiàn)()。

A.名義增長實際也增長

B.名義正用長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】B

15、關(guān)于煙值稅的說法，錯誤的是()o

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.承值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】C

16、在不同社會形態(tài)下，政府取得財政收入通用的主要形式是()o

A.公債

B.收費

C.專項收入

D.稅收

【答案】D

17、如果因政府征稅和提高稅率減少;投資者的稅后凈收益，投資者為「維持原有收益水

平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的()O

A.替代效應

B.收入效應

C.財政效應

D.均衡效應

【答案】B

18、下列不屬于人員經(jīng)費支出的是()o

A.工資?？

B.工作人員差旅費

C.職工福利費?？

D.獎學金

【答案】B

19、某公司2019年銷售收人總額為3000萬元，業(yè)務招待費為20萬元，按稅法準予稅

前列支的業(yè)務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

【答案】C

20、財政收入征收機構(gòu)，除財稅部門外，還包括（）。

A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D.海關(guān)

【答案】D

21、財政收人的重要作用不包括()o

A.財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)

B.財政收入是政府進行公丈支出的前提和條件

C.財政收入決定稅收收入的大小

D.財政收入是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段

【答案】C

22、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是()o

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】D

23、關(guān)于公債概念的說法，錯誤的是0o

A.公債是國家取得財政收入的一種形式

B.公債僅限于內(nèi)債

C.公債列入中央政府預算，作為中央政府調(diào)度使用的財政資金

D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

【答案】B

24、事業(yè)基金中的一般基金主要用于（）。

A.對外投資

B.固定資產(chǎn)購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】C

25、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）o

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】D

、關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是

2600

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.提供公共物品要著眼于經(jīng)濟效益的最大化

【答案】D

27、()可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難.

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】B

28、()標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生

產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分工

D.第四次社會大分工

【答案】B

29、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值

稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

30、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】C

31、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入200()元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

32、國家重點扶持高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

33、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)

象稱為0O

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答案】B

34、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是

A.確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便國家高教率地運用所籌措的資金

B.合理安排資金還款

C.為國家制定金融政策提供依據(jù)

D.保護債權(quán)人利益

【答案】A

35、從世界范圍看，現(xiàn)代預算制度產(chǎn)生的起點為（）o

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權(quán)利法案》的出臺

C.美國《預算與會計法》的建立

D.中國《預算法》的頒布

【答案】A

36、現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

37、政府對應支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為（卜

A.強制攤派法

B.支付發(fā)行法

C.承受法

D.出賣法

【答案】B

38、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。

A.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

H.個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

C.納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)收入的，應按規(guī)定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅

【答案】C

39、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，乂

將另一套甲省兩室住房C介值60萬元）與公民張某換戌甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅2萬元

D.繳納契稅3萬元

【答案】B

40、某市一企業(yè)2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業(yè)

應繳納的教育附加費為0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

41、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000

元（含）以下稅率為10%;收入10000元以上部分稅率為20%,則李先生應納稅額為（）

兀。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

42、不屬于車船稅的計稅依據(jù)（）。

A.車船的輛數(shù)

B.車輛的整備質(zhì)量

C.車輛的載重噸位數(shù)

D.車船的凈噸位數(shù)

【答案】C

43、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月籽一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收

取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為

每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1%。）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

44、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

45、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點的主要指標是()。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收人占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

【答案】B

46、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稹的納稅人是()。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】C

47、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償婚送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】C

48、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計

360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為80萬

元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240

萬元。該省規(guī)定允許按原道一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

49、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

50、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收

取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為

每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1%。）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

51、按規(guī)定免征車船使用稅的有（）。

A.個人自有自用的自行車

B.未使用的車船

C.非營業(yè)用車船

D.臨時入境的外國車船

【答案】D

52、帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是0o

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】D

53、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

54、下列地區(qū)中，不屬于房產(chǎn)稅征收地區(qū)的是（）。

A城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農(nóng)村

【答案】D

55、稅務機關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）o

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】C

56、以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是（）。

A.貨幣公債

B.實物公債

C.折實公債

D.記賬式公債

【答案】A

57、適用于涉及高科技應用產(chǎn)品和服務的政府采購方式是（）。

A.公開招標采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

【答案】C

58、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。

A.減半退還

B.不退還

C.全額退還

D.由稅務機關(guān)根據(jù)情況i夬定

【答案】B

59、國民經(jīng)濟償債率以0為宜。

A.5%?6%

B.5%?10%

C.10%?15%

D.15%?20%

【答案】A

60、政府專項債務收支納入（）管理。

A.一般公共預算

B.國有資本經(jīng)營預算

C.政府性基金預算

D.社會保險基金預算

【答案】C

二多選題（共20題）

1、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當年簽訂購銷合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為0.05%o）o

A.車船稅

B.車輛購置稅

C.契稅

D.印花稅

【答案】AD

2、財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的政策工具有（）o

A.規(guī)范的增值稅

B.累進的所得稅

C.社會保險支出

D.財政補貼支出

E.社會福利支出

【答案】BCD

3、財政投融資具有的特征是（）。

A.目的性很強

R.政策性很強

C.規(guī)劃性很強

D.范圍有嚴格限制

E.以市.場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)

【答案】ABD

4、影響公債規(guī)模的因素主要有（）0

A.國民經(jīng)濟的分配結(jié)構(gòu)

B.認購者負擔能力

C.微觀經(jīng)濟主體的效益水平

D.政府償債能力

E.公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益

【答案】ABD

5、下列關(guān)于政府預算編制程序的敘述正確的有()o

A.政府編制預算的程序包括測算收支指標和編制預算草:案

R.預算草案的編制程序一段采取自下而卜和自卜而下結(jié)今，逐級匯總的程序

C.預算草案的編制是預算程序中的一個重要階段

D.預算草案永遠不能成為具有法律效力的正式預算

E.在編制預算草案的過程中，決定政府年度預算收支總額及債務總額

【答案】ABC

6、構(gòu)建跨年度預算平衡機制包括()。

A.預算超收及短收的平衡機制

B.預算赤字的彌補機制

C.預算平衡的核算機制

D.實施中期財政規(guī)劃管理

E.實施長期財政規(guī)劃管理

【答案】ABD

7、計算土地增值稅時，允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除基數(shù)的項目有

()O

A.耕地占用稅

B.管理費用

C.土地征用費

D.財務費用

E.建房直接成本

【答案】AC

8、負責預算執(zhí)行的組織領(lǐng)導機構(gòu)是0o

A.國務院

B.地方各級政府

C.各級財政部門

D.國民經(jīng)濟和社會發(fā)展部門

E.國家金庫

【答案】AB

9、政府預算的編制步驟一股分為（）。

A.測算收支指標

R.編制預算草案

C.執(zhí)行收支預算

D.預算監(jiān)督審查

E預算績效評價

【答案】AB

10、公平與效率的說法正確的是（）

A.效率是公平的基礎

B.公平是提高效率的前提

C.如果過分強調(diào)效率，就會對社會公平產(chǎn)生一定的損害

D.過分強調(diào)公平，可能會弱化利益的刺激作用

E.初次分配應該注意公平，再分配注重效率

【答案】ABCD

11、組織財政收入要講求效率，即講求0O

A征稅過程本身的效率

R.征稅對經(jīng)濟運行效率的影響

C.稅收收入越多越好

D.用收入手段直接減少企業(yè)的投資規(guī)模

E.宏觀調(diào)控的質(zhì)量

【答案】AB

12、按政府的職能對財政支出進行分類，可將財政支出分為()o

A.經(jīng)濟建設支出

B.社會文教支出

C.行政管理支出

D.國防支出

E.補償性支出

【答案】ABCD

13、分類規(guī)范管理政府非稅收入的具體內(nèi)容包括0。

A.從嚴審批管理收費基金，擴大收費基金規(guī)模

R.完善國有資源有償使用收入管理政策，防止國有資源收入流失

C.加強國有資本收益管理，維護國有