考前沖刺中級(jí)審計(jì)師試題及答案匯編

考前沖刺中級(jí)審計(jì)師試題及答案匯編姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過程中的重要性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型認(rèn)為審計(jì)師無法完全控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型要求審計(jì)師對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到特定目標(biāo)而制定的一系列控制政策和程序

B.內(nèi)部控制旨在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或違規(guī)行為

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為支持審計(jì)意見而收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明和審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)程序的描述

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在被審計(jì)單位年度報(bào)表公布前完成

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是一種從總體中選擇樣本的方法

B.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣旨在減少審計(jì)工作量

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體特征

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位影響

B.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師應(yīng)保持公正，不受個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注公眾利益，促進(jìn)審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展

7.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出建議

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

8.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師為完成審計(jì)工作而制定的工作安排

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)方法

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前制定

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)隨審計(jì)工作的進(jìn)展進(jìn)行調(diào)整

9.下列關(guān)于審計(jì)溝通的說法，正確的是（）

A.審計(jì)溝通是審計(jì)師與被審計(jì)單位、相關(guān)方之間的信息交流

B.審計(jì)溝通有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

C.審計(jì)溝通應(yīng)遵循保密原則，保護(hù)客戶隱私

D.審計(jì)溝通應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見和審計(jì)建議的反饋

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控和控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等方面

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估來確認(rèn)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于其來源，而與證據(jù)的形態(tài)無關(guān)。（）

4.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接引用被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。（）

6.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)訪問被審計(jì)單位的任何信息和記錄。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿永久保存。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的良好形象。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可能采取的幾種方法。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要的內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德基本原則的是（）

A.公正

B.獨(dú)立

C.謙遜

D.廉潔

2.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素不包括（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

C.審計(jì)師的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（）

A.確定審計(jì)程序

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)證據(jù)

D.確定審計(jì)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.親眼目睹的證據(jù)比書面證據(jù)更可靠

C.被審計(jì)單位提供的證據(jù)比外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的證據(jù)更可靠

D.歷史數(shù)據(jù)比預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)更可靠

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)部分描述審計(jì)范圍和目的？（）

A.引言部分

B.審計(jì)意見部分

C.審計(jì)師聲明部分

D.摘要部分

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，正確的是（）

A.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)證據(jù)的代表性

B.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)證據(jù)的效率

C.隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)領(lǐng)域

D.非隨機(jī)抽樣不適用于審計(jì)抽樣

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是（）

A.與管理層討論

B.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.要求被審計(jì)單位糾正錯(cuò)報(bào)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定？（）

A.遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.遵守客戶要求

D.遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

9.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的控制環(huán)境不包括（）

A.管理層的誠信和道德價(jià)值觀

B.組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分

C.信息與溝通

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.公平性

D.獨(dú)立性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確實(shí)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性，審計(jì)師無法完全控制檢查風(fēng)險(xiǎn)，且需要綜合評(píng)估這三種風(fēng)險(xiǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制定義明確指出其目的和范圍，內(nèi)部控制的有效性受多種因素影響，包括組織規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義包括支持審計(jì)意見的資料，內(nèi)部和外部證據(jù)都是審計(jì)證據(jù)的來源，其可靠性取決于來源和性質(zhì)，充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持意見。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，包含管理層聲明和審計(jì)意見，應(yīng)包含審計(jì)程序和內(nèi)部控制描述，應(yīng)在年度報(bào)表公布前完成。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣定義明確指出其是從總體中選擇樣本的方法，包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，旨在減少審計(jì)工作量，且抽樣結(jié)果可以代表總體特征。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、公正、廉潔等，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)、關(guān)注公眾利益也是其職責(zé)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、評(píng)估內(nèi)部控制、提出建議和發(fā)表意見。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和方法，應(yīng)在審計(jì)工作開始前制定，并根據(jù)進(jìn)展進(jìn)行調(diào)整。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)溝通是信息交流，有助于提高效率和效果，應(yīng)遵循保密原則，關(guān)注反饋。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是監(jiān)控和控制工作質(zhì)量，有助于提高質(zhì)量和效果，包括程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)貫穿整個(gè)審計(jì)過程。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)估包括設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性，是確認(rèn)內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于來源，還取決于證據(jù)的形態(tài)和性質(zhì)。

4.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的重要部分，審計(jì)師應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)基于審計(jì)師自己的判斷和證據(jù)，而非直接引用被審計(jì)單位數(shù)據(jù)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，只能降低風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平。

7.正確

解析思路：審計(jì)師有權(quán)訪問被審計(jì)單位的任何信息和記錄，以執(zhí)行審計(jì)工作。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，審計(jì)師應(yīng)立即與管理層討論，尋求解決方案。

9.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要記錄，應(yīng)永久保存。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)行業(yè)形象和公眾信任。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注管理層的誠信、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等因素。

2.解析思路：充