高級審計師考試的注意事項總結(jié)試題及答案

高級審計師考試的注意事項總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級審計師考試的范圍？（）

A.審計理論和方法

B.企業(yè)財務(wù)報表審計

C.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

D.審計職業(yè)道德

E.審計案例分析

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的是？（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的高低與被審計單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度有關(guān)

D.審計風(fēng)險可以通過內(nèi)部控制和審計程序來降低

E.審計風(fēng)險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險

3.以下哪些屬于審計程序？（）

A.查詢與驗證

B.評估內(nèi)部控制

C.分析程序

D.審計抽樣

E.審計計劃

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是？（）

A.審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提供更高的審計證據(jù)質(zhì)量

C.非隨機(jī)抽樣適用于審計人員對樣本的特定知識

D.隨機(jī)抽樣適用于對總體規(guī)模較大的樣本進(jìn)行審計

E.非隨機(jī)抽樣適用于對總體規(guī)模較小的樣本進(jìn)行審計

5.以下哪些屬于審計職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.秘密性

E.專業(yè)勝任能力

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是？（）

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架

B.內(nèi)部控制制度旨在保證企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)、公允

C.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、權(quán)限限制等

D.內(nèi)部控制制度的有效性取決于企業(yè)的管理層

E.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范風(fēng)險的必要手段

7.以下哪些屬于審計報告的要素？（）

A.審計意見

B.審計程序

C.審計范圍

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計結(jié)論

8.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是？（）

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見是審計人員對財務(wù)報表真實(shí)性的直接評價

D.審計意見是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的直接評價

E.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的完整性、公允性的直接評價

9.以下哪些屬于審計案例分析的內(nèi)容？（）

A.案例背景

B.案例分析

C.案例結(jié)論

D.案例啟示

E.案例討論

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德案例分析的內(nèi)容，正確的是？（）

A.分析審計人員違反職業(yè)道德的原因

B.分析審計人員違反職業(yè)道德的后果

C.分析審計人員如何避免違反職業(yè)道德

D.分析審計機(jī)構(gòu)如何加強(qiáng)職業(yè)道德教育

E.分析審計行業(yè)如何加強(qiáng)職業(yè)道德監(jiān)管

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性，不受被審計單位的影響。（）

2.內(nèi)部控制制度的作用在于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤，保證財務(wù)報表的真實(shí)性。（）

3.審計抽樣方法中，隨機(jī)抽樣比非隨機(jī)抽樣更能保證審計證據(jù)的可靠性。（）

4.審計人員在編制審計報告時，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，保證審計意見的客觀公正。（）

5.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接對財務(wù)報表發(fā)表保留意見。（）

6.審計人員在實(shí)施分析程序時，應(yīng)關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，以及異常波動。（）

7.審計人員對財務(wù)報表發(fā)表的意見，是對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的綜合評價。（）

8.審計案例分析的目的在于提高審計人員的專業(yè)能力和實(shí)踐經(jīng)驗。（）

9.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循審計職業(yè)道德，維護(hù)職業(yè)形象。（）

10.審計機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對審計人員的職業(yè)道德教育和監(jiān)督，確保審計工作的質(zhì)量。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容。

2.解釋內(nèi)部控制制度中的職責(zé)分離原則，并說明其在審計工作中的重要性。

3.簡要說明審計人員在執(zhí)行分析程序時，如何運(yùn)用財務(wù)比率分析。

4.闡述審計人員在編制審計報告時，如何確保審計意見的客觀公正。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營時，如何運(yùn)用審計技巧和方法提高審計工作的效率和效果。

2.闡述審計職業(yè)道德在維護(hù)審計職業(yè)形象和保障審計質(zhì)量中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計風(fēng)險的組成部分？（）

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.風(fēng)險承受能力

D.檢查風(fēng)險

2.審計人員在進(jìn)行審計計劃時，首先要確定的是？（）

A.審計目標(biāo)

B.審計程序

C.審計范圍

D.審計方法

3.下列哪項不是審計抽樣方法？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣

C.混合抽樣

D.指定抽樣

4.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是？（）

A.詢問

B.觀察法

C.審計抽樣

D.分析程序

5.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是？（）

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表真實(shí)性的直接評價

B.審計意見是對被審計單位內(nèi)部控制有效性的直接評價

C.審計意見是對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的綜合評價

D.審計意見是對審計人員工作質(zhì)量的評價

6.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范是？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.秘密性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，錯誤的是？（）

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架

B.內(nèi)部控制制度旨在保證企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)、公允

C.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、權(quán)限限制等

D.內(nèi)部控制制度的有效性取決于審計人員的判斷

8.審計人員在編制審計報告時，應(yīng)包括的要素是？（）

A.審計意見

B.審計程序

C.審計范圍

D.審計結(jié)論

9.下列關(guān)于審計案例分析的目的，錯誤的是？（）

A.提高審計人員的專業(yè)能力

B.增強(qiáng)審計人員的實(shí)踐經(jīng)驗

C.豐富審計理論

D.減少審計風(fēng)險

10.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則是？（）

A.審計準(zhǔn)則

B.財務(wù)會計準(zhǔn)則

C.稅法

D.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCDE

2.BCDE

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案

1.審計人員在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容：了解被審計單位行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程和風(fēng)險應(yīng)對措施等。

2.職責(zé)分離原則是指將組織內(nèi)部職責(zé)劃分為不同的崗位，確保相關(guān)職責(zé)相互獨(dú)立，防止內(nèi)部舞弊和錯誤。其在審計工作中的重要性在于有助于審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，評估控制風(fēng)險，并設(shè)計相應(yīng)的審計程序。

3.審計人員在執(zhí)行分析程序時，運(yùn)用財務(wù)比率分析的方法包括：比較歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)；分析財務(wù)比率之間的關(guān)系；識別異常波動和趨勢。

4.審計人員在編制審計報告時，為確保審計意見的客觀公正，應(yīng)遵循以下原則：充分了解被審計單位的情況；獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；遵循審計準(zhǔn)則的要求；保持獨(dú)立性；保持客觀性。

四、論述題答案

1.審計人員在面對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營時，應(yīng)運(yùn)用以下審計技巧和方法提高審計工作的效率和效果：深入了解被審計單位行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營