高級(jí)審計(jì)師考試過程中常見困惑試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試過程中常見困惑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的準(zhǔn)則

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由國際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)制定

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的基本要求

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和管理層能力

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的重點(diǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過程中收集和評(píng)價(jià)的資料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)，也可以是間接證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試控制、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序的有效性取決于審計(jì)師的專業(yè)能力

D.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師專業(yè)能力的體現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷

B.審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、否定意見等

C.審計(jì)意見應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求

D.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)師專業(yè)能力的體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶和第三方的影響

B.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力，不斷提高自身素質(zhì)

C.審計(jì)師應(yīng)遵循保密原則，保護(hù)客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，客觀評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大舞弊行為負(fù)有報(bào)告義務(wù)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤負(fù)有糾正義務(wù)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)有法律責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中違反法律法規(guī)的行為負(fù)有法律責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)具備審計(jì)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力

D.審計(jì)師應(yīng)具備審計(jì)相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試獲得資格

B.審計(jì)師可以通過參加國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試獲得資格

C.審計(jì)師可以通過參加注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師考試獲得資格

D.審計(jì)師可以通過參加高級(jí)審計(jì)師考試獲得資格

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的一次性審計(jì)來完全評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的表述承擔(dān)責(zé)任。（）

5.審計(jì)意見的類型僅限于無保留意見、保留意見和否定意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)訪問客戶的全部財(cái)務(wù)信息。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受客戶利益沖突的影響。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，必須立即向管理層報(bào)告。（）

9.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過持有多個(gè)專業(yè)資格證書來證明。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀中立，不受客戶意愿的影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中如何運(yùn)用分析程序。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵信息。

4.描述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的幾種常見應(yīng)對(duì)措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性，以及保持獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何更新審計(jì)技術(shù)和方法，以提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)估和報(bào)告內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)確?？蛻糇袷厮羞m用的法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部來源的證據(jù)比外部來源的證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.證人提供的證據(jù)比實(shí)物證據(jù)更可靠

D.審計(jì)師個(gè)人的判斷比第三方提供的證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見僅適用于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露

B.審計(jì)意見是對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是對(duì)企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測(cè)

D.審計(jì)意見是對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行情況的評(píng)價(jià)

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，避免利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，不受客戶意愿影響

C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的所有審計(jì)委托

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，未經(jīng)授權(quán)不得泄露

5.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤負(fù)有糾正義務(wù)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中違反法律法規(guī)的行為負(fù)有法律責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)有絕對(duì)責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為負(fù)有保密義務(wù)

6.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過持有多個(gè)專業(yè)資格證書來證明

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力主要取決于其審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模的影響

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過參加審計(jì)師考試來提高

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試獲得資格

B.審計(jì)師可以通過參加國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試獲得資格

C.審計(jì)師可以通過參加注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師考試獲得資格

D.審計(jì)師可以通過參加高級(jí)審計(jì)師考試獲得資格，然后成為合伙人

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師有義務(wù)直接向管理層報(bào)告舞弊行為

B.審計(jì)師有義務(wù)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告舞弊行為

C.審計(jì)師有義務(wù)向公眾披露舞弊行為

D.審計(jì)師有義務(wù)在審計(jì)報(bào)告中明確指出舞弊行為

9.下列關(guān)于審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過增加審計(jì)程序的數(shù)量來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師可以通過提高審計(jì)程序的復(fù)雜性來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師可以通過依賴內(nèi)部控制來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師可以通過減少審計(jì)程序的數(shù)量來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中與客戶溝通的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以與客戶討論審計(jì)過程中的所有問題

B.審計(jì)師應(yīng)避免與客戶討論審計(jì)過程中的敏感信息

C.審計(jì)師應(yīng)確?？蛻衾斫鈱徲?jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師可以僅與客戶的高級(jí)管理人員溝通審計(jì)事項(xiàng)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：ABD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的依據(jù)，同時(shí)它是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的基本要求。

2.答案：C

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不僅取決于企業(yè)規(guī)模，還取決于管理層的意識(shí)和能力。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性和適當(dāng)性，可以是直接或間接證據(jù)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)。

4.答案：D

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，而不是固定不變的步驟。

5.答案：ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、程序和發(fā)現(xiàn)，并遵循相關(guān)準(zhǔn)則和法規(guī)。

6.答案：ABC

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密和客觀公正。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大舞弊行為、錯(cuò)誤、報(bào)告的真實(shí)性以及違反法律法規(guī)的行為都負(fù)有相應(yīng)的法律責(zé)任。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過專業(yè)知識(shí)、職業(yè)判斷、溝通能力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來體現(xiàn)。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師可以通過多種途徑獲得資格，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師和高級(jí)審計(jì)師考試。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，還要關(guān)注內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性。

3.答案：錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)的監(jiān)督和評(píng)估來保證，一次性審計(jì)無法全面評(píng)估。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的表述承擔(dān)責(zé)任，包括對(duì)其真實(shí)性和公允性的判斷。

5.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)師有權(quán)訪問客戶的必要財(cái)務(wù)信息以執(zhí)行審計(jì)工作。

7.答案：正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受客戶利益沖突的影響。

8.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，有義務(wù)向管理層報(bào)告。

9.答案：正確

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過持有多個(gè)專業(yè)資格證書來證明。

10.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀中立，不受客戶意愿的影響。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)