審計(jì)實(shí)務(wù)的經(jīng)典案例解析試題及答案

審計(jì)實(shí)務(wù)的經(jīng)典案例解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密原則

D.審慎性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.通過(guò)訪(fǎng)談管理層和員工

C.通過(guò)觀察內(nèi)部控制

D.以上都是

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用以下哪些方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍受到限制

C.審計(jì)程序未能充分執(zhí)行

D.審計(jì)意見(jiàn)存在爭(zhēng)議

9.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制有效性風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)客戶(hù)道德風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.客觀公正

C.保守秘密

D.嚴(yán)格自律

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的指令和干擾。（√）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要保持獨(dú)立性和客觀性。（×）

3.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的大額錯(cuò)報(bào)。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以通過(guò)觀察和詢(xún)問(wèn)來(lái)獲取證據(jù)。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)選擇樣本量較大的樣本進(jìn)行測(cè)試。（×）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的評(píng)價(jià)。（√）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，可以直接調(diào)整報(bào)表。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的商業(yè)機(jī)密進(jìn)行保密。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.描述審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的程序和注意事項(xiàng)。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保其職業(yè)判斷的合理性和客觀性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和客戶(hù)關(guān)系的維護(hù)。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜和高度專(zhuān)業(yè)化的業(yè)務(wù)環(huán)境。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)披露所有利益沖突

C.審計(jì)師可以接受客戶(hù)提供的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種處理方式是正確的？

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.向管理層報(bào)告并要求解釋

C.忽略該錯(cuò)報(bào)，因?yàn)榻痤~不大

D.通知審計(jì)委員會(huì)

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法

B.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣適用于所有類(lèi)型的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)抽樣是一種確保審計(jì)質(zhì)量的手段

4.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪種方法最為直接？

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段的說(shuō)法中，正確的是：

A.意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)管理層的評(píng)價(jià)

C.意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)范圍的限制說(shuō)明

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶(hù)提供的任何形式的報(bào)酬

B.審計(jì)師應(yīng)避免參與可能損害其獨(dú)立性和客觀性的活動(dòng)

C.審計(jì)師可以接受客戶(hù)提供的旅游邀請(qǐng)

D.審計(jì)師應(yīng)向客戶(hù)透露其審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有信息

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在不影響審計(jì)質(zhì)量的前提下，盡量縮短審計(jì)時(shí)間

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和完整性進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行審計(jì)

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的非重大風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有風(fēng)險(xiǎn)，但可以忽略非重大風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循客戶(hù)的要求

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)采取的措施的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅依靠財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息進(jìn)行審計(jì)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅依靠?jī)?nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅依靠分析程序進(jìn)行審計(jì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.B,D

解析思路：審計(jì)的三大目標(biāo)包括公允性、真實(shí)性和合法性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和審慎性等基本原則。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間等要素。

5.D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要綜合分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、訪(fǎng)談、內(nèi)部控制和調(diào)查結(jié)果。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)分析等方法。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

8.A,B,C

解析思路：審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、審計(jì)范圍限制和審計(jì)程序不足等因素。

9.A,B,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制有效性和客戶(hù)道德風(fēng)險(xiǎn)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、保守秘密和嚴(yán)格自律等職業(yè)行為規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性是基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不受管理層指令和干擾。

3.√

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的大額錯(cuò)報(bào)。

4.√

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以通過(guò)觀察和詢(xún)問(wèn)獲取證據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，樣本量應(yīng)足夠以代表總體。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段應(yīng)包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。

7.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)告并要求解釋?zhuān)侵苯诱{(diào)整報(bào)表。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保守客戶(hù)商業(yè)機(jī)密，避免泄露。

9.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而非完全依賴(lài)內(nèi)部控制。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，以確保審計(jì)質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括趨勢(shì)分析、比率分析和比較分析等。

3.解析思路：審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循程序包括評(píng)估錯(cuò)