中級審計師考試資料總結(jié)及試題與答案

中級審計師考試資料總結(jié)及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨立原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.保密性原則

D.公正性原則

2.在審計過程中，下列哪些是審計證據(jù)？

A.審計人員的經(jīng)驗

B.財務(wù)報表

C.內(nèi)部控制文件

D.詢問記錄

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險程度

C.風(fēng)險識別

D.風(fēng)險評估

4.下列哪些屬于審計工作底稿？

A.審計計劃

B.審計通知書

C.審計證據(jù)

D.審計報告

5.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

6.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制？

A.審計人員的能力

B.審計工作底稿的完整性

C.審計程序的適當性

D.審計報告的準確性

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標？

A.預(yù)防性控制

B.檢查性控制

C.治理性控制

D.風(fēng)險控制

8.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德？

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.私密

9.下列哪些屬于審計師的職責(zé)？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.識別和評估審計風(fēng)險

C.收集和評價審計證據(jù)

D.編制審計報告

10.下列哪些屬于審計師的權(quán)限？

A.訪問被審計單位的內(nèi)部控制文件

B.詢問被審計單位的管理層

C.對被審計單位的財務(wù)報表進行審計

D.對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持客觀性和獨立性。（）

2.審計證據(jù)必須具有可靠性，且應(yīng)當由審計師親自獲取。（）

3.審計師在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)當立即向被審計單位報告。（）

4.審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當關(guān)注所有可能影響財務(wù)報表的因素。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風(fēng)險。（）

6.審計工作底稿是審計師進行審計工作的記錄和證明，應(yīng)當完整保存。（）

7.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準則。（）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為時，應(yīng)當直接向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行充分測試，以確保其有效性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性？

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計師在識別和評估審計風(fēng)險時，應(yīng)當考慮的因素。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷來提高審計質(zhì)量。

2.論述內(nèi)部控制與審計之間的關(guān)系，以及審計師在審計過程中如何對內(nèi)部控制進行評估。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計抽樣

C.審計測試

D.審計報告編制

2.下列哪種審計屬于合規(guī)性審計？

A.財務(wù)報表審計

B.內(nèi)部控制審計

C.稅務(wù)審計

D.項目審計

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師的主要職責(zé)？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.確保財務(wù)報表的合規(guī)性

C.識別和評估審計風(fēng)險

D.提供財務(wù)咨詢服務(wù)

4.下列哪種審計證據(jù)被認為是第一手證據(jù)？

A.被審計單位提供的文件

B.審計師自行收集的文件

C.第三方提供的文件

D.被審計單位管理層提供的口頭信息

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種行為可能損害其獨立性？

A.保持客觀性

B.評估審計風(fēng)險

C.接受被審計單位的禮物

D.保持專業(yè)勝任能力

6.下列哪種審計報告適用于財務(wù)報表存在重大錯報的情況？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種內(nèi)部控制目標是防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤？

A.預(yù)防性控制

B.檢查性控制

C.治理性控制

D.風(fēng)險控制

8.下列哪種審計屬于連續(xù)性審計？

A.年度審計

B.中期審計

C.現(xiàn)場審計

D.審計抽樣

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種行為可能違反職業(yè)道德？

A.保持獨立性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.接受被審計單位的禮物

D.保持客觀性

10.下列哪種審計屬于特殊目的審計？

A.財務(wù)報表審計

B.內(nèi)部控制審計

C.稅務(wù)審計

D.合同審計

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C

解析思路：審計的獨立原則包括客觀性、獨立性和保密性，公正性雖然重要但不是獨立原則的一部分。

2.B,C,D

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件和詢問記錄等，審計人員的經(jīng)驗和詢問記錄也屬于審計證據(jù)。

3.A,B,D

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險程度和風(fēng)險評估，風(fēng)險識別是風(fēng)險評估的一部分。

4.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿包括審計計劃、審計通知書、審計證據(jù)和審計報告等，是審計工作的記錄和證明。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告通常包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容。

6.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制涉及審計人員的能力、工作底稿的完整性、審計程序的適當性和審計報告的準確性。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括預(yù)防性控制、檢查性控制、治理性控制和風(fēng)險控制，旨在管理風(fēng)險。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括誠信、獨立、客觀和保密，這些都是審計師應(yīng)遵守的基本原則。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師的職責(zé)包括評估財務(wù)報表的公允性、識別和評估審計風(fēng)險、收集和評價審計證據(jù)以及編制審計報告。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師的權(quán)限包括訪問內(nèi)部控制文件、詢問管理層、對財務(wù)報表進行審計和評價內(nèi)部控制。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.答案要點：審計師通過保持客觀態(tài)度、獨立工作、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范等方式保持獨立性。

2.答案要點：審計證據(jù)的基本特征包括可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.答案要點：審計師在識別和評估審計風(fēng)險時，應(yīng)考慮被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制等因素。

4.答案要點：審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循客觀性、公正性、完