中級會計審計技巧提升的試題及答案

中級會計審計技巧提升的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序的設(shè)計應(yīng)充分考慮風險評估

B.審計程序的實施應(yīng)保持客觀公正

C.審計程序的實施應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)的質(zhì)量進行

D.審計程序的實施應(yīng)遵循審計準則的要求

2.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制手冊

C.銀行對賬單

D.管理層聲明

3.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.控制活動的合理性

B.控制活動的有效性

C.控制活動的經(jīng)濟性

D.控制活動的復(fù)雜性

4.審計人員在確定審計程序的性質(zhì)時，應(yīng)考慮哪些因素？

A.被審計單位的風險水平

B.審計證據(jù)的可靠性

C.審計時間的限制

D.審計人員的技術(shù)水平

5.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的有：

A.審計抽樣是審計人員獲取審計證據(jù)的一種方法

B.審計抽樣可以降低審計風險

C.審計抽樣應(yīng)遵循隨機原則

D.審計抽樣不能完全消除審計風險

6.審計人員在確定審計重要性時，應(yīng)考慮哪些因素？

A.被審計單位的規(guī)模

B.會計準則的要求

C.財務(wù)報表項目的重要性

D.審計風險的高低

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計人員的工作底稿

C.審計報告應(yīng)客觀公正地反映審計結(jié)果

D.審計報告應(yīng)由審計人員簽字蓋章

8.審計人員在審計過程中，應(yīng)關(guān)注哪些財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財務(wù)報表附注

9.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的有：

A.審計工作底稿是審計人員對審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)真實、完整、規(guī)范

C.審計工作底稿是審計證據(jù)的組成部分

D.審計工作底稿應(yīng)妥善保管

10.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的有：

A.審計準則是對審計人員工作行為的規(guī)范

B.審計準則有利于提高審計質(zhì)量

C.審計準則有利于保護審計人員的合法權(quán)益

D.審計準則有利于維護審計行業(yè)的形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風險評估時，應(yīng)僅關(guān)注重大錯報風險。（×）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)質(zhì)量的兩個基本要素。（√）

3.審計抽樣可以完全消除審計風險。（×）

4.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)保持獨立性和客觀性。（√）

5.審計報告應(yīng)當包括對被審計單位財務(wù)報表的總體評價。（√）

6.審計工作底稿的編制應(yīng)當遵循審計準則的要求。（√）

7.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當優(yōu)先考慮審計成本。（×）

8.審計人員對內(nèi)部控制的有效性進行測試，可以減少實質(zhì)性程序的執(zhí)行。（√）

9.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，應(yīng)當基于其設(shè)計的合理性。（√）

10.審計人員對審計證據(jù)的可靠性進行評估，應(yīng)當考慮證據(jù)的來源和性質(zhì)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風險評估時應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計抽樣中的“樣本量”概念，并說明影響樣本量的因素。

3.簡述審計人員在編制審計工作底稿時應(yīng)遵循的原則。

4.描述審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責任”部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在實施審計程序時如何平衡審計成本與審計風險。

2.論述在數(shù)字化時代，審計人員應(yīng)如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是：

A.審計目標是發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤

B.審計目標是確保財務(wù)報表的真實性

C.審計目標是評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計目標是保證審計報告的公正性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響

B.來自獨立第三方的審計證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性不受證據(jù)形式的影響

D.審計證據(jù)的可靠性不受審計人員主觀判斷的影響

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序可以完全消除審計風險

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)基于風險評估

C.審計程序的實施可以替代審計證據(jù)的收集

D.審計程序的實施應(yīng)完全按照審計準則的規(guī)定

4.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計抽樣是一種替代審計程序的方法

B.審計抽樣可以完全消除抽樣風險

C.審計抽樣應(yīng)當遵循隨機原則

D.審計抽樣不適用于所有審計程序

5.下列關(guān)于審計重要性的說法，正確的是：

A.審計重要性是審計人員的主觀判斷

B.審計重要性不受被審計單位規(guī)模的影響

C.審計重要性是審計證據(jù)質(zhì)量的一個指標

D.審計重要性是審計風險的一個組成部分

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)由審計委員會負責編制

B.審計報告應(yīng)包括審計人員的簽字和蓋章

C.審計報告應(yīng)包括審計人員的個人意見

D.審計報告應(yīng)由被審計單位的管理層負責編制

7.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計人員的工作記錄

B.審計工作底稿可以替代審計證據(jù)

C.審計工作底稿的編制可以隨意

D.審計工作底稿的保管期限可以由審計人員自行決定

8.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是對審計人員工作行為的強制要求

B.審計準則由審計人員自行制定

C.審計準則不受法律法規(guī)的約束

D.審計準則的制定不涉及審計人員的利益

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊的機制

B.內(nèi)部控制是確保財務(wù)報表真實性的唯一手段

C.內(nèi)部控制是審計人員評估審計風險的依據(jù)

D.內(nèi)部控制與審計人員的工作無關(guān)

10.下列關(guān)于審計人員職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計人員可以接受被審計單位的禮品

B.審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性

C.審計人員可以泄露審計過程中的信息

D.審計人員可以接受審計客戶的雇傭

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計程序的設(shè)計、實施和評估都應(yīng)考慮風險評估，確保客觀公正，遵循審計準則，以及收集可靠的審計證據(jù)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、外部證據(jù)如銀行對賬單，以及管理層聲明等。

3.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制測試應(yīng)關(guān)注控制活動的合理性、有效性和經(jīng)濟性，但不一定涉及復(fù)雜性。

4.A,B,D

解析思路：審計程序的性質(zhì)取決于風險評估、審計證據(jù)的可靠性和審計時間的限制，但與審計人員的技術(shù)水平無直接關(guān)系。

5.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣是獲取審計證據(jù)的方法之一，可以降低審計風險，但無法完全消除風險。

6.A,C,D

解析思路：審計重要性考慮被審計單位規(guī)模、會計準則要求、財務(wù)報表項目重要性和審計風險。

7.A,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、工作底稿、客觀公正的反映和審計人員簽字蓋章。

8.A,B,C,D

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)報表附注。

9.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿是記錄審計工作的文件，應(yīng)真實、完整、規(guī)范，是審計證據(jù)的組成部分，并需妥善保管。

10.A,B,C,D

解析思路：審計準則是對審計人員工作行為的規(guī)范，有利于提高審計質(zhì)量，保護審計人員權(quán)益，維護審計行業(yè)形象。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計風險評估應(yīng)關(guān)注重大錯報風險和檢查風險。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.×

解析思路：審計抽樣不能完全消除審計風險，只能降低風險。

4.√

解析思路：審計人員的獨立性和客觀性是審計工作的基本要求。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)包括對財務(wù)報表的總體評價。

6.√

解析思路：審計工作底稿的編制應(yīng)遵循審計準則。

7.×

解析思路：審計成本應(yīng)在保證審計質(zhì)量的前提下考慮。

8.√

解析思路：內(nèi)部控制測試可以減少實質(zhì)性程序的執(zhí)行。

9.√

解析思路：內(nèi)部控制評估應(yīng)基于其設(shè)計的合理性。

10.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性評估應(yīng)考慮證據(jù)的來源和性質(zhì)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制和風險評估等方面。

2.解析思路：樣本量是指從總體中選取樣本的數(shù)量。影響樣本量的因素包括總體規(guī)模、可接受的抽樣風險、預(yù)計的總體誤差和可容忍誤差。

3.解析思路：審計人員應(yīng)遵循真實性、完整