心得分享中級審計師考試試題及答案

心得分享中級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.審計風(fēng)險原則

D.審計證據(jù)原則

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

C.審計證據(jù)的充分性越高，審計意見越有說服力

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性越高，審計意見越準(zhǔn)確

5.下列關(guān)于審計師獨立性要求的表述，正確的是：

A.審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀公正

B.審計師不得與被審計單位存在利益沖突

C.審計師不得參與被審計單位的經(jīng)營管理

D.審計師不得接受被審計單位的任何饋贈

6.下列關(guān)于審計師審計程序的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)先了解被審計單位的內(nèi)部控制制度

B.審計師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的重大錯報風(fēng)險

D.審計師應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求編制審計報告

7.下列關(guān)于審計師審計意見的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見

B.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度

D.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的合規(guī)性

8.下列關(guān)于審計師審計報告的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)在審計報告中對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見

B.審計師應(yīng)在審計報告中說明審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計師應(yīng)在審計報告中說明審計依據(jù)和審計程序

D.審計師應(yīng)在審計報告中說明審計意見的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計師審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)建立審計質(zhì)量控制制度

B.審計師應(yīng)定期對審計工作進(jìn)行質(zhì)量檢查

C.審計師應(yīng)確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計師應(yīng)確保審計意見的準(zhǔn)確性

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)和法律法規(guī)的變化

C.審計師應(yīng)積極參與行業(yè)培訓(xùn)和交流活動

D.審計師應(yīng)樹立良好的職業(yè)道德形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（×）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（√）

3.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見。（√）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。（×）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受被審計單位的影響。（√）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（√）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位提供的免費審計軟件。（×）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但不關(guān)注其內(nèi)部控制制度。（×）

9.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（√）

10.審計師在審計過程中，如果遇到重大困難，應(yīng)當(dāng)及時與被審計單位溝通并尋求解決方案。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計意見的影響。

3.描述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風(fēng)險。

4.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計質(zhì)量與審計效率的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對舞弊行為。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，不屬于其范疇的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

2.在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.審計風(fēng)險原則

D.財務(wù)報表編制原則

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，錯誤的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的目標(biāo)

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，不正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

C.審計證據(jù)的充分性越高，審計意見越有說服力

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性越高，審計意見越準(zhǔn)確，但成本越高

5.下列關(guān)于審計師獨立性要求的表述，不正確的是：

A.審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀公正

B.審計師不得與被審計單位存在利益沖突

C.審計師不得參與被審計單位的經(jīng)營管理

D.審計師可以接受被審計單位的正常業(yè)務(wù)招待

6.下列關(guān)于審計師審計程序的說法，不正確的是：

A.審計師應(yīng)先了解被審計單位的內(nèi)部控制制度

B.審計師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的重大錯報風(fēng)險

D.審計師應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求編制審計報告，但無需考慮審計成本

7.下列關(guān)于審計師審計意見的說法，不正確的是：

A.審計師應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見

B.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度

D.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的合規(guī)性，但無需考慮法律法規(guī)的變化

8.下列關(guān)于審計師審計報告的說法，不正確的是：

A.審計師應(yīng)在審計報告中對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見

B.審計師應(yīng)在審計報告中說明審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計師應(yīng)在審計報告中說明審計依據(jù)和審計程序

D.審計師應(yīng)在審計報告中說明審計意見的依據(jù)，但無需說明審計過程中遇到的困難

9.下列關(guān)于審計師審計質(zhì)量控制的說法，不正確的是：

A.審計師應(yīng)建立審計質(zhì)量控制制度

B.審計師應(yīng)定期對審計工作進(jìn)行質(zhì)量檢查

C.審計師應(yīng)確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計師應(yīng)確保審計意見的準(zhǔn)確性，但無需考慮審計成本

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，不正確的是：

A.審計師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)和法律法規(guī)的變化

C.審計師應(yīng)積極參與行業(yè)培訓(xùn)和交流活動

D.審計師應(yīng)追求短期利益，忽視職業(yè)道德和長期發(fā)展

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、完整性和保密性，這些原則是確保審計師能夠公正、客觀地執(zhí)行審計任務(wù)的基礎(chǔ)。

2.答案：ABCD

解析思路：審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則、客觀性原則、審計風(fēng)險原則和審計證據(jù)原則，這些原則共同構(gòu)成了審計的基本原則。

3.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，這些要素共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部控制體系。

4.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵。充分性指的是證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性指的是證據(jù)質(zhì)量高，能夠支持審計意見。

5.答案：ABCD

解析思路：審計師獨立性要求包括保持客觀公正、無利益沖突、不參與經(jīng)營管理以及不接受饋贈，這些要求確保審計師能夠獨立、客觀地執(zhí)行審計任務(wù)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循了解內(nèi)部控制、收集證據(jù)、評估風(fēng)險和編制報告等步驟，這些步驟構(gòu)成了審計的基本程序。

7.答案：ABCD

解析思路：審計師在發(fā)表審計意見時，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制和合規(guī)性，這些因素共同影響審計意見的形成。

8.答案：ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計過程發(fā)現(xiàn)的問題、審計依據(jù)和審計程序等內(nèi)容，這些內(nèi)容構(gòu)成了審計報告的基本要素。

9.答案：ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括建立質(zhì)量控制制度、定期檢查、確保符合準(zhǔn)則和要求以及確保意見準(zhǔn)確性，這些措施共同保障審計質(zhì)量。

10.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展應(yīng)包括提升專業(yè)知識、關(guān)注行業(yè)動態(tài)、參與培訓(xùn)和樹立良好形象，這些方面有助于審計師在職業(yè)生涯中不斷進(jìn)步。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，接受饋贈可能會影響其獨立性。

2.答案：√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險后，審計師應(yīng)立即向管理層報告，以確保問題得到及時處理。

3.答案：√

解析思路：審計師應(yīng)按照審計準(zhǔn)則發(fā)表審計意見，這是審計報告的基本要求。

4.答案：×

解析思路：審計師不應(yīng)同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問，以免影響?yīng)毩⑿浴?/p>

5.答案：√

解析思路：保持獨立性和客觀性是審計師執(zhí)行審計任務(wù)的基本要求。

6.答案：√