審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域及試題答案

審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域？

A.內(nèi)部控制

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

2.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列哪些屬于審計(jì)中常見的舞弊行為？

A.虛假記錄

B.虛假交易

C.虛假披露

D.虛假陳述

4.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)詢問(wèn)相關(guān)人員

B.通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.通過(guò)檢查內(nèi)部控制

D.以上都是

5.下列哪些屬于審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)程序？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表披露

C.識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)價(jià)審計(jì)意見

6.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如何處理異常交易？

A.獲取相關(guān)證據(jù)

B.分析交易背景

C.評(píng)估交易合理性

D.以上都是

7.下列哪些屬于審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.投資收益

D.固定資產(chǎn)

8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.增加審計(jì)程序

B.調(diào)整審計(jì)抽樣

C.重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域

D.以上都是

9.下列哪些屬于審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如何保持職業(yè)懷疑？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行質(zhì)疑

B.對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行復(fù)核

C.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)估

D.以上都是

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.D

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則，但不必考慮實(shí)際成本。（）

3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其提供的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行充分驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可以僅依靠?jī)?nèi)部控制的有效性來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的工作，應(yīng)在執(zhí)行審計(jì)程序之前完成。（）

6.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易負(fù)有特殊責(zé)任，應(yīng)進(jìn)行額外關(guān)注。（）

7.如果審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)估計(jì)和假設(shè)。（）

9.審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”部分，應(yīng)由被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)編制。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)。（）

答案：

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)中識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法。

2.解釋審計(jì)中“重要性”的概念及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)如何處理異常交易。

4.闡述審計(jì)報(bào)告中的“管理層責(zé)任”部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何平衡職業(yè)懷疑與職業(yè)謹(jǐn)慎的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)中內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要性及其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.詢問(wèn)管理層

C.依賴內(nèi)部控制

D.審查交易記錄

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)中“重要性”的組成部分？

A.金額重要性

B.質(zhì)量重要性

C.事實(shí)重要性

D.重要性水平

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是處理異常交易的正確做法？

A.獲取更多證據(jù)

B.分析交易背景

C.忽略交易

D.詢問(wèn)相關(guān)人員

4.審計(jì)人員在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)資源

C.被審計(jì)單位行業(yè)

D.管理層誠(chéng)信

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)中常用的抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.審查文件和記錄

B.觀察活動(dòng)

C.訪談管理層

D.依賴第三方信息

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告中的關(guān)鍵部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.審計(jì)人員在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是舞弊的三要素？

A.機(jī)會(huì)

B.激勵(lì)

C.機(jī)會(huì)主義

D.利益

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.保護(hù)客戶隱私

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層能力

答案：

1.C

2.C

3.C

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括內(nèi)部控制、關(guān)聯(lián)方交易、財(cái)務(wù)報(bào)表披露和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，這些都是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是構(gòu)成內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本要素。

3.ABCD

解析思路：舞弊行為通常包括虛假記錄、虛假交易、虛假披露和虛假陳述，這些都是審計(jì)中需要特別關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4.D

解析思路：識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括詢問(wèn)相關(guān)人員、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、檢查內(nèi)部控制和綜合以上方法。

5.ABCD

解析思路：關(guān)鍵審計(jì)程序包括獲取審計(jì)證據(jù)、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表披露、識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)審計(jì)意見，這些都是審計(jì)工作的關(guān)鍵步驟。

6.ABCD

解析思路：處理異常交易時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)獲取相關(guān)證據(jù)、分析交易背景、評(píng)估交易合理性和詢問(wèn)相關(guān)人員。

7.ABCD

解析思路：關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括應(yīng)收賬款、存貨、投資收益和固定資產(chǎn)，這些都是審計(jì)中需要重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目。

8.ABCD

解析思路：應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括增加審計(jì)程序、調(diào)整審計(jì)抽樣、重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域和采取其他適當(dāng)措施。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的關(guān)鍵內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，這些都是報(bào)告的核心部分。

10.ABCD

解析思路：保持職業(yè)懷疑的方法包括對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行質(zhì)疑、對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行復(fù)核、對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)估和持續(xù)關(guān)注審計(jì)環(huán)境的變化。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)際成本，同時(shí)也要確保其有效性。

3.×

解析思路：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)，但主要負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，而非管理層。

4.×

解析思路：審計(jì)人員不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性，還需要通過(guò)其他審計(jì)程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。

5.√

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要工作，應(yīng)在執(zhí)行審計(jì)程序之前完成。

6.√

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易可能存在利益沖突，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行額外關(guān)注。

7.×

解析思路：無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)考慮發(fā)表保留意見或無(wú)法表示意見，而不是直接發(fā)表無(wú)法表示意見。

8.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)估計(jì)和假設(shè)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

9.×

解析思路：“管理層聲明”應(yīng)由被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)編制，但審計(jì)人員應(yīng)驗(yàn)證其內(nèi)容的真實(shí)性。

10.√

解析思路：審計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范是維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)的重要保證。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)中識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法。

解析思路：列舉并簡(jiǎn)述審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法，如分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問(wèn)管理層、檢查內(nèi)部控制等。

2.解釋審計(jì)中“重要性”的概念及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

解析思路：定義“重要性”的概念，并闡述其在審計(jì)過(guò)程中，如確定