初級審計的實務(wù)技能要求與考核標(biāo)準(zhǔn)試題及答案

初級審計的實務(wù)技能要求與考核標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.初級審計實務(wù)中，以下哪些屬于審計程序？（）

A.檢查會計憑證

B.分析財務(wù)報表

C.評估內(nèi)部控制

D.核實資產(chǎn)的存在性

2.在審計過程中，以下哪些是審計證據(jù)的來源？（）

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.客戶訪談

D.管理層聲明

3.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些方法可以用來識別和評估重大錯報風(fēng)險？（）

A.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

B.查閱法律法規(guī)

C.詢問管理層

D.審查內(nèi)部控制

4.以下哪些是審計工作底稿的基本要求？（）

A.審計人員簽名

B.審計工作底稿的編號

C.審計程序描述

D.審計結(jié)論

5.審計人員在實施實質(zhì)性程序時，以下哪些是常用的審計方法？（）

A.分析程序

B.檢查程序

C.審計抽樣

D.審計調(diào)查

6.在審計過程中，以下哪些是審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.內(nèi)部控制缺陷

D.會計政策變更

7.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪些是職業(yè)道德要求？（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

8.以下哪些是審計報告的基本要素？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計結(jié)論

9.在審計過程中，以下哪些是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的程序？（）

A.風(fēng)險評估

B.實質(zhì)性程序

C.審計工作底稿編制

D.審計報告編制

10.以下哪些是審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項？（）

A.財務(wù)報表的真實性

B.會計政策的恰當(dāng)性

C.內(nèi)部控制的充分性

D.管理層誠信度

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.初級審計實務(wù)中，審計人員的主要職責(zé)是發(fā)現(xiàn)和報告財務(wù)報表中的錯誤。（）

2.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和完成審計工作底稿的順序。（）

3.在審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行充分性和可靠性的評估。（）

4.審計人員可以僅憑分析程序得出結(jié)論，無需進(jìn)行實質(zhì)性程序。（×）

5.審計報告中的非無保留意見意味著被審計單位存在重大錯報風(fēng)險。（×）

6.審計人員應(yīng)當(dāng)對所有財務(wù)報表項目進(jìn)行審計抽樣。（×）

7.審計人員應(yīng)當(dāng)在審計報告中披露所有審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（×）

8.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受職業(yè)道德準(zhǔn)則的約束。（×）

9.審計人員可以對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行完全信賴。（×）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計業(yè)務(wù)保持客觀公正的態(tài)度。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.說明審計人員在實施實質(zhì)性程序時，如何運用分析程序。

3.解釋審計工作底稿在審計過程中的作用。

4.簡要描述審計人員如何評估和報告重大錯報風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析審計人員在審計過程中如何應(yīng)對復(fù)雜的審計環(huán)境。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪項不是審計人員的職責(zé)？（）

A.評估被審計單位的內(nèi)部控制

B.收集和分析審計證據(jù)

C.對被審計單位進(jìn)行財務(wù)報表審計

D.確定審計報告的日期

2.審計人員在確定審計程序時，以下哪項不是考慮的因素？（）

A.審計風(fēng)險

B.審計成本

C.被審計單位的規(guī)模

D.審計人員的經(jīng)驗

3.在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)？（）

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.管理層聲明

D.審計人員的專業(yè)判斷

4.審計人員在實施審計抽樣時，以下哪種抽樣方法最常用？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.質(zhì)量抽樣

D.審計抽樣

5.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是職業(yè)道德要求？（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.追求利益最大化

6.審計人員在編制審計報告時，以下哪項不是報告的基本要素？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計人員的姓名

7.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是評估重大錯報風(fēng)險的方法？（）

A.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

B.詢問管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.評估被審計單位的文化

8.在審計過程中，以下哪項不是審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.內(nèi)部控制缺陷

D.被審計單位的管理層誠信度

9.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計工作底稿的要求？（）

A.審計人員簽名

B.審計工作底稿的編號

C.審計程序描述

D.審計人員的個人日記

10.在審計過程中，以下哪項不是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的程序？（）

A.風(fēng)險評估

B.實質(zhì)性程序

C.審計工作底稿編制

D.審計人員的休息時間安排

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.解析思路：審計程序是指審計人員為了獲取審計證據(jù)而采取的一系列步驟，包括檢查、分析、評估等。

答案：ABCD

2.解析思路：審計證據(jù)是指審計人員為支持審計意見和結(jié)論而收集的信息。

答案：ABCD

3.解析思路：風(fēng)險評估程序用于識別和評估重大錯報風(fēng)險，包括分析財務(wù)數(shù)據(jù)、詢問管理層、審查內(nèi)部控制等。

答案：ABCD

4.解析思路：審計工作底稿是審計人員記錄審計程序和結(jié)論的文檔，應(yīng)包含簽名、編號、程序描述和結(jié)論。

答案：ABCD

5.解析思路：實質(zhì)性程序是審計人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而實施的程序，包括分析程序、檢查程序、審計抽樣等。

答案：ABCD

6.解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、訴訟風(fēng)險、內(nèi)部控制缺陷和管理層誠信度等。

答案：ABCD

7.解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨立性、保密性和專業(yè)勝任能力。

答案：ABCD

8.解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計結(jié)論。

答案：ABCD

9.解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、實質(zhì)性程序、審計工作底稿編制和審計報告編制。

答案：ABCD

10.解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項包括財務(wù)報表的真實性、會計政策的恰當(dāng)性、內(nèi)部控制的充分性和管理層誠信度。

答案：ABCD

二、判斷題答案及解析思路：

1.解析思路：審計人員的職責(zé)包括評估內(nèi)部控制、收集和分析審計證據(jù)、執(zhí)行財務(wù)報表審計等。

答案：√

2.解析思路：審計程序應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和完成審計工作底稿的順序。

答案：√

3.解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性是評估審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

答案：√

4.解析思路：分析程序是實質(zhì)性程序的一部分，不能完全替代實質(zhì)性程序。

答案：×

5.解析思路：非無保留意見并不意味著被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，只是表明審計意見受到限制。

答案：×

6.解析思路：審計抽樣是一種有效的實質(zhì)性程序，但不是對所有財務(wù)報表項目都進(jìn)行抽樣。

答案：×

7.解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，但不是所有問題都需要披露。

答案：×

8.解析思路：審計人員受到職業(yè)道德準(zhǔn)則的約束，包括獨立性、保密性等。

答案：×

9.解析思路：審計人員不能完全信賴被審計單位的內(nèi)部控制，需要通過審計程序進(jìn)行驗證。

答案：×

10.解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度，不受個人利益的影響。

答案：√

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、風(fēng)險評估程序的有效性等因素。

2.解析思路：審計人員通過分析程序，如趨勢分析、比率分析等，評估財務(wù)數(shù)據(jù)的變化和異常情況。

3.解析思路：審計工作底稿記錄了審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論，是審計質(zhì)量保證的重要依據(jù)。

4.解析思路：審計人員通過風(fēng)險評估程序識別重大錯報風(fēng)險，通過實質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并形