中級(jí)審計(jì)師知識(shí)體系梳理試題及答案

中級(jí)審計(jì)師知識(shí)體系梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有（）。

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的、連續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程的合規(guī)性進(jìn)行審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的資料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送被審計(jì)單位及相關(guān)監(jiān)管部門

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

D.內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)直接相關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)關(guān)制定

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位及其他方面的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

C.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

D.審計(jì)獨(dú)立性有助于提高審計(jì)意見(jiàn)的公信力

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面、系統(tǒng)的管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施等

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要職責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化，正確的有（）。

A.審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量

B.審計(jì)信息化包括審計(jì)軟件、審計(jì)數(shù)據(jù)、審計(jì)方法等

C.審計(jì)信息化有助于提高審計(jì)工作的科學(xué)性和準(zhǔn)確性

D.審計(jì)信息化是審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。（）

3.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)人員的職業(yè)道德和行為。（）

8.審計(jì)獨(dú)立性主要是指審計(jì)人員在形式上獨(dú)立于被審計(jì)單位。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面、持續(xù)的監(jiān)督和檢查。（）

10.審計(jì)信息化可以提高審計(jì)工作的效率和效果，但不會(huì)改變審計(jì)的基本原則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋內(nèi)部控制的概念及其構(gòu)成要素。

3.說(shuō)明審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何合理運(yùn)用審計(jì)程序，以有效地識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)審計(jì)工作中的新挑戰(zhàn)，如信息技術(shù)的快速發(fā)展、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的變化等。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)只能以書(shū)面形式存在

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的充分性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的可靠性

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序固定不變，不隨審計(jì)目標(biāo)的變化而調(diào)整

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員的主觀判斷，不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)人員單獨(dú)出具

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)人員的簽字和蓋章

D.審計(jì)報(bào)告可以不報(bào)送被審計(jì)單位及相關(guān)監(jiān)管部門

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制不包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督

C.內(nèi)部控制只涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)，不涉及其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的主要依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)直接相關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序完全消除

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)人員自行制定

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德和行為的基本要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)程序和方法

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)關(guān)制定，但不具有強(qiáng)制性

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性主要是指審計(jì)人員在形式上獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)獨(dú)立性不包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)人員的努力完全實(shí)現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面、系統(tǒng)的管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制只涉及審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員的個(gè)人責(zé)任

D.審計(jì)質(zhì)量控制不涉及審計(jì)人員的職業(yè)道德

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量

B.審計(jì)信息化不會(huì)改變審計(jì)的基本原則

C.審計(jì)信息化只適用于大型企業(yè)

D.審計(jì)信息化是審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)

10.下列關(guān)于審計(jì)人員的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備較高的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)人員不需要具備良好的職業(yè)道德

C.審計(jì)人員的工作僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.審計(jì)人員不需要關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計(jì)的定義包含獨(dú)立性、客觀性、系統(tǒng)性和連續(xù)性，同時(shí)涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，以及內(nèi)部控制和合規(guī)性審查。

2.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)需要充分和適當(dāng)，可以是書(shū)面或口頭形式，且必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.ABCD解析：審計(jì)程序是具體的步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，且需根據(jù)審計(jì)目標(biāo)調(diào)整，遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告由審計(jì)人員出具，包含審計(jì)意見(jiàn)、范圍和依據(jù)，需簽字蓋章，并報(bào)送相關(guān)方。

5.ABCD解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而設(shè)，包含控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等要素。

6.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需評(píng)估并采取措施。

7.ABCD解析：審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范審計(jì)人員行為，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

8.ABCD解析：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)和形式上的獨(dú)立，是審計(jì)質(zhì)量保證，有助于提高審計(jì)意見(jiàn)公信力。

9.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的全面管理，包括政策和程序、措施，是機(jī)構(gòu)的重要職責(zé)。

10.ABCD解析：審計(jì)信息化利用信息技術(shù)提高效率和質(zhì)量，影響審計(jì)工作，是審計(jì)工作發(fā)展的趨勢(shì)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：審計(jì)人員需保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)工作的公正性。

2.正確解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性涉及證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性，而充分性則指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。

3.正確解析：審計(jì)程序需根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，以適應(yīng)不同的審計(jì)目標(biāo)和環(huán)境。

4.正確解析：審計(jì)報(bào)告需包含審計(jì)意見(jiàn)，涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

5.正確解析：內(nèi)部控制越有效，錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，因?yàn)閮?nèi)部控制有助于預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)報(bào)。

6.正確解析：審計(jì)人員需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，以確定其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。

7.正確解析：審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范審計(jì)人員的職業(yè)道德和行為，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

8.正確解析：審計(jì)獨(dú)立性包括形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，形式上獨(dú)立指審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)直接利益關(guān)系。

9.正確解析：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的持續(xù)監(jiān)督和檢查，確保審計(jì)工作符合準(zhǔn)則要求。

10.正確解析：審計(jì)信息化雖提高效率和效果，但審計(jì)的基本原則如獨(dú)立性、客觀性等仍需遵循。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的固有不確定性；控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而設(shè)，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等要素?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度、組織結(jié)構(gòu)和文化等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是實(shí)施控制以管理風(fēng)險(xiǎn)；信息與溝通是確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行的信息交流；監(jiān)督是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的過(guò)程。

3.解析：審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受被審計(jì)單位或其他方面的影響；保持專業(yè)勝任能力，不斷更新知識(shí)和技能；遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持公正和誠(chéng)實(shí)。

4.解析：審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作的影響包括：提高審計(jì)效率，通過(guò)自動(dòng)化工具減少手工工作；增強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的可靠性，利用電子數(shù)據(jù)減少人為錯(cuò)誤；擴(kuò)大審計(jì)范圍，通過(guò)遠(yuǎn)程審計(jì)和在線數(shù)據(jù)訪問(wèn)；改變審計(jì)方法，采用數(shù)據(jù)分析等技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和實(shí)質(zhì)性程序。

四、論述題答