一步一步玩轉(zhuǎn)2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題答案

一步一步玩轉(zhuǎn)2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，正確的有（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

2.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？（）

A.客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，說法正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，說法正確的是（）。

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性地進(jìn)行

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保持連續(xù)性

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)有充分的時(shí)間安排

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，說法正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、易懂

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有完整性

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有權(quán)威性

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，說法正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)全過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)注重審計(jì)師的獨(dú)立性

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)工作的效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)工作的效果

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，說法正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍性

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有指導(dǎo)性

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有強(qiáng)制性

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有適應(yīng)性

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，說法正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，說法正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性密切相關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力密切相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)道德密切相關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)方法，說法正確的是（）。

A.審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性

B.審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)具有實(shí)用性

C.審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)具有科學(xué)性

D.審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)具有創(chuàng)新性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告公允性的關(guān)鍵因素。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅依賴管理層的陳述而不進(jìn)行任何獨(dú)立的驗(yàn)證。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)的描述。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層和股東的影響。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的法律合規(guī)性。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對(duì)審計(jì)師的重要性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)過程中的作用。

3.描述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。

4.說明審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)接受所有審計(jì)委托

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程非常透明

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程保密

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程有詳細(xì)記錄

D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程有適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，哪種類型不屬于審計(jì)證據(jù)的三大類別？（）

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪種方法不屬于審計(jì)抽樣？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.財(cái)務(wù)抽樣

D.判斷抽樣

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，哪種類型不屬于審計(jì)報(bào)告的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.預(yù)期意見

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)師與客戶之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師與客戶之間存在雇傭關(guān)系

C.審計(jì)師與客戶之間存在專業(yè)關(guān)系

D.審計(jì)師與客戶之間存在親屬關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，哪種說法是正確的？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則只適用于上市公司

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師自行制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則具有普遍適用性

D.審計(jì)準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程非常透明

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程保密

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程有詳細(xì)記錄

D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程有適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，哪種說法是正確的？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)證據(jù)無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)判斷無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)意見無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)方法，哪種說法是正確的？（）

A.審計(jì)方法只適用于特定的審計(jì)對(duì)象

B.審計(jì)方法只適用于特定的審計(jì)領(lǐng)域

C.審計(jì)方法具有普遍適用性

D.審計(jì)方法不具有普遍適用性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括五個(gè)要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

2.ABD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性、連續(xù)性、計(jì)劃性和充分的時(shí)間安排。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正、清晰、易懂、完整和具有權(quán)威性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制貫穿審計(jì)全過程，注重獨(dú)立性、效率、效果。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則具有普遍性、指導(dǎo)性、強(qiáng)制性和適應(yīng)性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀公正、保守秘密和具備專業(yè)勝任能力。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)證據(jù)、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德密切相關(guān)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性、實(shí)用性、科學(xué)性和創(chuàng)新性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果以及遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴管理層的陳述，必須進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

4.正確

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和質(zhì)量。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

6.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，但并非所有問題都需要詳細(xì)描述。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤和舞弊。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶管理層和股東的影響，保持獨(dú)立性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的法律合規(guī)性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果以及遵守相關(guān)法律法規(guī)。對(duì)審計(jì)師的重要性體現(xiàn)在：有助于審計(jì)師評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度，識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)程序，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。在審計(jì)過程中的作用：保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性；支持審計(jì)師的專業(yè)判斷；提高審計(jì)報(bào)告的可信度。

3.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素：企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流等。

4.審計(jì)師編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則：真實(shí)性、客觀性、公正性、完整性、一致性、明確性和及時(shí)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系：