中級(jí)審計(jì)師分析技能試題及答案

中級(jí)審計(jì)師分析技能試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.適當(dāng)性

B.充足性

C.可靠性

D.合理性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)需要考慮成本效益原則

D.內(nèi)部控制包括財(cái)務(wù)控制和業(yè)務(wù)控制

3.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的編制要求？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)便于查閱和審核

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)證據(jù)和結(jié)論

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)誤和舞弊

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員可以通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍和審計(jì)時(shí)間成正比

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從被審計(jì)單位總體中選取樣本的過(guò)程

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.隨機(jī)抽樣可以確保樣本的代表性

D.非隨機(jī)抽樣在特定情況下可以提高審計(jì)效率

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)的文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員的工作范圍、工作底稿和審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員的免責(zé)聲明

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性沒(méi)有異議

D.保留意見(jiàn)表示審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性存在部分保留意見(jiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是為審計(jì)人員提供指導(dǎo)原則的規(guī)范文件

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員的義務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的實(shí)施順序，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)人員應(yīng)保守秘密，不得泄露被審計(jì)單位信息

D.審計(jì)人員應(yīng)積極參與行業(yè)交流，提高自身能力

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得因?yàn)閭€(gè)人利益影響審計(jì)意見(jiàn)。（√）

2.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制越健全，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（√）

3.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含所有審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果，以供日后查閱。（√）

4.審計(jì)抽樣必須采用隨機(jī)抽樣方法。（×）

5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（×）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的免責(zé)聲明。（√）

7.審計(jì)人員可以在審計(jì)過(guò)程中直接向被審計(jì)單位管理層獲取審計(jì)證據(jù)。（√）

8.審計(jì)意見(jiàn)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不包括其他方面的評(píng)價(jià)。（√）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保密，不得向外界透露審計(jì)內(nèi)容。（√）

10.審計(jì)人員有權(quán)拒絕被審計(jì)單位不合理的要求，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其在審計(jì)工作中的重要性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過(guò)程中的作用，并說(shuō)明如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.說(shuō)明審計(jì)抽樣方法中的隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣的區(qū)別，以及各自適用的情形。

4.闡述審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則，并舉例說(shuō)明如何在審計(jì)工作中遵守這些原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，并說(shuō)明如何在審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)這一平衡。

2.論述審計(jì)報(bào)告的編制原則，并分析審計(jì)意見(jiàn)的類型及其對(duì)被審計(jì)單位的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守秘密

D.隨意改變審計(jì)程序

2.審計(jì)工作底稿的核心內(nèi)容是：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)意見(jiàn)

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣可以保證樣本的代表性

B.非隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)情況

C.隨機(jī)抽樣不適用于內(nèi)部控制測(cè)試

D.非隨機(jī)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4.審計(jì)意見(jiàn)的類型中，表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大疑問(wèn)的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)所有審計(jì)人員具有強(qiáng)制性

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不受被審計(jì)單位影響

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.完成審計(jì)程序后再報(bào)告

C.與被審計(jì)單位協(xié)商后報(bào)告

D.不報(bào)告，以保護(hù)客戶關(guān)系

7.審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是：

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

D.驗(yàn)證被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告可以代替財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)報(bào)告由被審計(jì)單位編制

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的免責(zé)聲明

D.審計(jì)報(bào)告由審計(jì)委員會(huì)發(fā)布

9.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)的時(shí)間通常是在：

A.審計(jì)工作開(kāi)始之前

B.審計(jì)工作完成之后

C.審計(jì)報(bào)告發(fā)布之前

D.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出之前

10.下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)人員可以在審計(jì)過(guò)程中泄露被審計(jì)單位信息

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得受到外部壓力影響

D.審計(jì)人員可以接受與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的咨詢費(fèi)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A、B、C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是適當(dāng)性、充足性和可靠性，這些特征對(duì)于確保審計(jì)證據(jù)的有效性至關(guān)重要。

2.B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制的目的是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，同時(shí)設(shè)計(jì)時(shí)需要考慮成本效益原則，內(nèi)部控制包括財(cái)務(wù)控制和業(yè)務(wù)控制。

3.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、便于查閱和審核，以及反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。

4.B、C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選取樣本的過(guò)程，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣可以確保樣本的代表性。

6.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員的工作范圍、工作底稿和審計(jì)意見(jiàn)，以及內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)和免責(zé)聲明。

7.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有異議。

8.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是為審計(jì)人員提供指導(dǎo)原則的規(guī)范文件，包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則，其遵守是審計(jì)人員的義務(wù)。

9.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序的實(shí)施順序通常包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)結(jié)論，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

10.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保守秘密和遵守職業(yè)道德規(guī)范，這些原則有助于維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受個(gè)人利益影響。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制越健全，可以更有效地防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含所有審計(jì)程序和結(jié)果，以便于審計(jì)工作的追溯和審查。

4.×

解析思路：隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣都是審計(jì)抽樣方法，隨機(jī)抽樣并不一定適用于所有情況。

5.×

解析思路：審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，但被審計(jì)單位對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含免責(zé)聲明，以明確審計(jì)人員的責(zé)任范圍。

7.√

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)獲取審計(jì)證據(jù)，但應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

8.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不包括其他方面的評(píng)價(jià)。

9.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露被審計(jì)單位信息。

10.√

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)拒絕不合理的要求，以維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是適當(dāng)性、充足性和可靠性。適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性；充足性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；可靠性指證據(jù)來(lái)源的可靠性和證據(jù)本身的可靠性。這些特征對(duì)于確保審計(jì)證據(jù)的有效性至關(guān)重要。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)人員通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和行業(yè)環(huán)境，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果用于確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

3.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣的區(qū)別在于抽樣方法的不同。隨機(jī)抽樣是基于隨機(jī)原則選取樣本，每個(gè)樣本被選中的概率相等，適用于需要保證樣本代表性的情況。非隨機(jī)抽樣則基于審計(jì)人員的判斷或特定目的選取樣本，適用于特定情況下的審計(jì)程序。

4.審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保守秘密和遵守職業(yè)道德規(guī)范。獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀和中立，不受外界影響；客觀性要求審計(jì)人員以事實(shí)為依據(jù)，不偏不倚；保守秘密要求審計(jì)人員不得泄露被審計(jì)單位信息；遵守職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，遵守相關(guān)法律法規(guī)。

四、論述題

1.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，需要綜合考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)水平。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并針對(duì)這些領(lǐng)域?qū)嵤└鼑?yán)格的審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)考慮審計(jì)成本效益，避免過(guò)度審計(jì)，確保審計(jì)工作在合理成本范圍內(nèi)完成。

2.審計(jì)報(bào)告的編制原則包括真實(shí)性、客觀性、完整性、一致性、清晰