中級(jí)審計(jì)師考試的新思潮與試題及答案研究

中級(jí)審計(jì)師考試的新思潮與試題及答案研究姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.公平性

2.在審計(jì)過程中，以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師懷疑內(nèi)部控制的有效性？

A.控制環(huán)境薄弱

B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不夠

C.控制程序不健全

D.以上都是

3.以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受風(fēng)險(xiǎn)

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的審計(jì)程序？

A.調(diào)查程序

B.分析程序

C.檢查程序

D.質(zhì)量控制程序

5.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的因素包括：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)預(yù)算

6.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定控制風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種程序是必須執(zhí)行的？

A.分析程序

B.檢查程序

C.詢問程序

D.以上都是

8.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見通常分為：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為是違反職業(yè)道德的？

A.接受客戶禮物

B.公正、客觀地執(zhí)行審計(jì)工作

C.向管理層報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

D.在審計(jì)報(bào)告中隱瞞重要信息

10.以下哪種審計(jì)方法是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中經(jīng)常采用的？

A.案例分析法

B.程序化審計(jì)法

C.系統(tǒng)化審計(jì)法

D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持專業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注所有可能引發(fā)重大錯(cuò)報(bào)的因素。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過分析程序發(fā)現(xiàn)所有的重大錯(cuò)報(bào)。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)要求管理層提供必要的證據(jù)和信息。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)程序和時(shí)間安排。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)發(fā)表無法表示意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容和步驟。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序和檢查程序。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層之間的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在新思潮下，如何提升審計(jì)師的專業(yè)勝任能力，以適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境。

2.分析信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用對(duì)審計(jì)師工作的影響，并探討如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持道德上的獨(dú)立性

2.在審計(jì)過程中，以下哪種情況下，審計(jì)師應(yīng)考慮實(shí)施追加審計(jì)程序？

A.審計(jì)師已獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了一些異常情況，但無法確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師已確定不存在重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師已確定存在重大錯(cuò)報(bào)

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保守職業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)接受不正當(dāng)利益

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)：

A.確定審計(jì)范圍和目標(biāo)

B.確定審計(jì)時(shí)間和預(yù)算

C.確定審計(jì)程序

D.以上都是

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的手段

B.內(nèi)部控制是保證財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的手段

C.內(nèi)部控制是保證業(yè)務(wù)活動(dòng)合法性的手段

D.以上都是

6.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法不是常用的？

A.流程圖分析

B.詢問程序

C.檢查程序

D.審計(jì)抽樣

7.下列關(guān)于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，關(guān)于證據(jù)收集的說法中，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)獲取與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)

B.審計(jì)師應(yīng)確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)師可以僅通過分析程序獲取證據(jù)

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表無法表示意見

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)接受不正當(dāng)利益

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中與管理層溝通的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)避免與管理層產(chǎn)生沖突

B.審計(jì)師應(yīng)向管理層報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問題

C.審計(jì)師應(yīng)尊重管理層的意見和建議

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、完整性和公平性，這些原則共同構(gòu)成了審計(jì)師的職業(yè)行為準(zhǔn)則。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，任何一種情況都可能導(dǎo)致內(nèi)部控制的有效性受到質(zhì)疑，因此應(yīng)全面評(píng)估。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，它們是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心概念。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)程序包括調(diào)查程序、分析程序和檢查程序，這些程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本方法。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)范圍、時(shí)間、目標(biāo)和預(yù)算，以確保審計(jì)工作的有效進(jìn)行。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序。

7.A,B,C,D

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序和檢查程序，以及詢問程序，審計(jì)師需要綜合運(yùn)用這些程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，根據(jù)審計(jì)結(jié)果和證據(jù)，審計(jì)師應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)囊庖婎愋汀?/p>

9.A,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)拒絕接受不正當(dāng)利益，保持職業(yè)道德的純潔性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)采用多種審計(jì)方法，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)法是一種綜合性的審計(jì)方法。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，兩者缺一不可。

2.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持專業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計(jì)工作的重要原則。

3.√

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)全面關(guān)注所有可能引發(fā)重大錯(cuò)報(bào)的因素，以確保審計(jì)工作的全面性。

4.×

解析思路：分析程序雖然有助于發(fā)現(xiàn)異常，但不能保證發(fā)現(xiàn)所有的重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師仍需結(jié)合其他程序進(jìn)行綜合判斷。

5.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中有權(quán)要求管理層提供必要的證據(jù)和信息，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，這是審計(jì)工作的基本要求。

8.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)程序和時(shí)間安排，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

9.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)發(fā)表無法表示意見，這是審計(jì)報(bào)告的規(guī)范要求。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、對(duì)控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督等方面，并采取相應(yīng)的步驟，如了解內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定控制風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序等。

2.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，分析程序主要用于了解財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的構(gòu)成和趨勢(shì)，檢查程序則用于獲取關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額和分類的詳細(xì)證據(jù)。審計(jì)師應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的程序，以確保審計(jì)證據(jù)的充