中級(jí)審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)輪廓與試題及答案細(xì)化

中級(jí)審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)輪廓與試題及答案細(xì)化姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須遵守的規(guī)范

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中所依據(jù)的原則

2.審計(jì)程序分為哪些階段？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)檔案

3.審計(jì)證據(jù)的來源包括哪些？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理層為保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度

C.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制的有效性可以直接替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序來降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的職業(yè)規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由我國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和審計(jì)程序等方面的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與執(zhí)行由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立、客觀、專業(yè)勝任能力等方面

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的基石

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守與審計(jì)人員的個(gè)人利益無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)人員具備的完成審計(jì)任務(wù)所需的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)質(zhì)量的保證

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力可以通過繼續(xù)教育和培訓(xùn)來提高

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)人員的年齡和經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的保證

C.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制來保證

D.審計(jì)師獨(dú)立性不受審計(jì)師個(gè)人利益的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，不受客戶管理層的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員判斷財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是企業(yè)管理層的責(zé)任，審計(jì)人員不負(fù)責(zé)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知客戶管理層。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性作出保證。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)提出保留意見或否定意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋什么是內(nèi)部控制，并說明審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中，誠信原則的具體要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說明職業(yè)判斷在審計(jì)工作中的重要性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)為客戶提供咨詢服務(wù)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)宣傳

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須來自外部

B.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)可以是口頭陳述

D.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制測試是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的方法

B.內(nèi)部控制測試通常包括控制活動(dòng)測試和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.內(nèi)部控制測試是審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵程序

D.內(nèi)部控制測試不需要審計(jì)師的職業(yè)判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性受其所在機(jī)構(gòu)的影響

B.審計(jì)師獨(dú)立性不受其個(gè)人利益的影響

C.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過審計(jì)師的獨(dú)立性聲明來保證

D.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師個(gè)人品質(zhì)的體現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，不包括的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.樂觀意見

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師個(gè)人制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)原則

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的任何報(bào)酬

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的年齡無關(guān)

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力可以通過實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來提高

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師個(gè)人品質(zhì)的體現(xiàn)

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的學(xué)歷無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是強(qiáng)制性的

B.審計(jì)師繼續(xù)教育是為了滿足審計(jì)師的專業(yè)發(fā)展需求

C.審計(jì)師繼續(xù)教育是對(duì)審計(jì)師專業(yè)勝任能力的考核

D.審計(jì)師繼續(xù)教育是為了提高審計(jì)師的審計(jì)技術(shù)水平

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AC

解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須遵守的規(guī)范，同時(shí)也是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定，而不是國家審計(jì)機(jī)關(guān)。

2.ABCD

解析：審計(jì)程序分為審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案四個(gè)階段。

3.ABCD

解析：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

4.ABC

解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理層為保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)而建立的一系列制度，其有效性取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，也是審計(jì)人員評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)。

5.ABC

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，可以通過審計(jì)程序來降低。

6.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)人員的審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，并由審計(jì)人員簽字蓋章。

7.ABCD

解析：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的職業(yè)規(guī)范，由我國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定，涉及職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和審計(jì)程序等方面。

8.ABC

解析：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立、客觀、專業(yè)勝任能力等方面，是審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的基石，遵守與否與審計(jì)師個(gè)人利益相關(guān)。

9.ABC

解析：審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)人員具備的完成審計(jì)任務(wù)所需的專業(yè)知識(shí)和技能，可以通過繼續(xù)教育和培訓(xùn)來提高。

10.ABCD

解析：審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性，不受個(gè)人利益的影響，可以通過審計(jì)師的獨(dú)立性聲明和所在機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制來保證。

二、判斷題

1.（正確）

2.（正確）

3.（正確）

4.（錯(cuò)誤）

解析：內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)，審計(jì)人員有責(zé)任評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

5.（正確）

6.（錯(cuò)誤）

解析：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見負(fù)責(zé)，而不是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性作出保證。

7.（錯(cuò)誤）

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能僅接受客戶提供的審計(jì)證據(jù)，還需要進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證。

8.（正確）

9.（正確）

10.（正確）

三、簡答題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序來評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。職業(yè)判斷在審計(jì)工作中的重要性體現(xiàn)在審計(jì)師需要根據(jù)具體情況做出合理判斷，以確保審計(jì)程序的恰當(dāng)性和審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

2.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策、程序和措施。審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)包括：了解內(nèi)部控制的目標(biāo)和結(jié)構(gòu)、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、確定內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)的影響、設(shè)計(jì)審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含基本內(nèi)容，如：標(biāo)題、收件人、審計(jì)師聲明、審計(jì)意見、管理層聲明、財(cái)務(wù)報(bào)表的說明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的概述、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)師簽字和蓋章、審計(jì)報(bào)告日期。

4.誠信原則要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持誠實(shí)、公正、勤勉和保密。具體要求包括：不得參與或隱瞞舞弊行為；不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益；不得泄露客戶的商業(yè)秘密；不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦妗?/p>

四、論述題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷，需要綜合考慮被審計(jì)單位的情況、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)慣例等因素。