2024年初級審計師考試技巧與試題及答案

2024年初級審計師考試技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：

A.審計是一種獨立的、客觀的、公正的評估活動

B.審計是對企業(yè)財務報表的審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計是對企業(yè)業(yè)務流程的審查

2.下列關于審計程序，不屬于一般審計程序的是：

A.審計計劃

B.風險評估

C.審計抽樣

D.審計報告

3.下列關于審計證據(jù)，不屬于審計證據(jù)種類的是：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

4.下列關于審計目標，不屬于財務報表審計目標的是：

A.證實財務報表的真實性

B.證實財務報表的公允性

C.證實財務報表的完整性

D.證實財務報表的合規(guī)性

5.下列關于審計風險，不屬于審計風險的是：

A.審計風險

B.重大錯報風險

C.控制風險

D.評估風險

6.下列關于審計準則，不屬于中國注冊會計師審計準則的是：

A.中國注冊會計師審計準則

B.中國注冊會計師職業(yè)道德準則

C.中國注冊會計師質量控制準則

D.中國注冊會計師內(nèi)部控制準則

7.下列關于審計報告，不屬于審計報告要素的是：

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計報告日期

8.下列關于審計工作底稿，不屬于審計工作底稿內(nèi)容的是：

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

9.下列關于審計質量控制，不屬于審計質量控制要素的是：

A.審計質量控制制度

B.審計質量控制政策

C.審計質量控制程序

D.審計質量控制評價

10.下列關于審計獨立性，不屬于審計獨立性要求的是：

A.審計師獨立于被審計單位

B.審計師獨立于審計客戶

C.審計師獨立于審計機構

D.審計師獨立于審計監(jiān)管機構

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的所有財務信息進行審查。（）

3.審計師在編制審計報告時，應當對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應當及時向被審計單位報告。（）

5.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評估。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則的要求。（）

7.審計師在編制審計報告時，如果財務報表存在重大錯報，應當出具否定意見的審計報告。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應當直接向司法機關報告。（）

9.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的非財務信息進行審查。（）

10.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的經(jīng)營成果進行評估。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風險。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應當考慮的因素。

4.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序和保障投資者利益中的重要作用。

2.論述審計師在審計過程中，如何通過內(nèi)部控制測試和實質性程序來獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.利潤最大化

2.審計過程中，風險評估的目的是什么？

A.確定審計程序

B.確定審計范圍

C.確定審計證據(jù)

D.確定審計報告

3.下列哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計師的主觀判斷

D.被審計單位的聲明

4.審計報告中的“合理保證”是指什么？

A.高度保證

B.適度保證

C.適當保證

D.低度保證

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為，應當采取的措施是什么？

A.保持沉默

B.通知管理層

C.直接向監(jiān)管部門報告

D.繼續(xù)審計程序

6.下列哪項不是審計工作底稿的組成部分？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計報告

D.審計證據(jù)

7.審計質量控制的核心是什么？

A.審計師的專業(yè)勝任能力

B.審計工作的質量

C.審計師的專業(yè)道德

D.審計工作的效率

8.下列哪項不是審計準則的要求？

A.審計師的獨立性

B.審計工作的程序

C.審計報告的格式

D.審計師的經(jīng)濟利益

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，應當如何處理？

A.直接修改財務報表

B.通知管理層

C.調整審計程序

D.出具保留意見的審計報告

10.下列哪項不是審計師在審計過程中的獨立性要求？

A.審計師應當獨立于被審計單位

B.審計師應當獨立于審計客戶

C.審計師應當獨立于審計機構

D.審計師應當獨立于審計監(jiān)管機構

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD

解析思路：審計的定義應包含獨立性、客觀性和公正性，同時審計對象可以是財務報表、內(nèi)部控制制度或業(yè)務流程。

2.D

解析思路：審計報告是審計程序的最終成果，不屬于一般審計程序。

3.C

解析思路：審計證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)，間接證據(jù)不能直接證明審計事項。

4.D

解析思路：審計目標包括證實財務報表的真實性、公允性、完整性和合規(guī)性。

5.D

解析思路：審計風險包括審計風險、重大錯報風險和控制風險，評估風險不屬于審計風險。

6.D

解析思路：中國注冊會計師審計準則、職業(yè)道德準則、質量控制準則和內(nèi)部控制準則均為審計準則。

7.C

解析思路：審計報告要素包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計報告日期。

8.D

解析思路：審計工作底稿包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)和審計結論。

9.D

解析思路：審計質量控制要素包括質量控制制度、政策、程序和評價。

10.B

解析思路：審計師的獨立性要求包括獨立于被審計單位、審計客戶和審計監(jiān)管機構。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則要求其保持客觀和公正。

2.×

解析思路：審計師不能審查被審計單位的全部財務信息，只能抽取樣本進行審查。

3.√

解析思路：審計報告應包括對財務報表真實性和公允性的意見。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應及時報告，以保證審計的完整性。

5.√

解析思路：審計師應評估被審計單位的內(nèi)部控制制度，以降低審計風險。

6.×

解析思路：審計師必須遵守審計準則的要求，以保證審計質量。

7.√

解析思路：財務報表存在重大錯報時，審計師應出具否定意見的審計報告。

8.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違法行為應通知管理層，而非直接向司法機關報告。

9.√

解析思路：審計師可以審查被審計單位的非財務信息，以全面評估其經(jīng)營狀況。

10.√

解析思路：審計師應評估被審計單位的經(jīng)營成果，以判斷其財務狀況。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性。

2.解析思路：審計師通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設計和實施進一步審計程序來識別和評估重大錯報風險。

3.解析思路：審計師在編制審計報告時，應考慮財務報表的編制基礎、審計程序的實施情況、審計證據(jù)的充分性和適當性等因素。

4.解析思路：審計師通過檢查記錄或文件、觀察、詢問、重新計算和分析程序來確