審計中的常識與技巧試題及答案

審計中的常識與技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.概括了解被審計單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的審計程序

D.執(zhí)行審計程序獲取審計證據(jù)

E.評價審計證據(jù)，形成審計結(jié)論

2.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.會計記錄

C.內(nèi)部控制文件

D.審計人員的工作底稿

E.被審計單位管理層提供的聲明

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.控制風(fēng)險

E.違規(guī)風(fēng)險

4.下列哪些屬于審計的獨立性要求？

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

B.審計人員不得參與被審計單位的財務(wù)決策

C.審計人員不得與被審計單位存在利益沖突

D.審計人員不得接受被審計單位的禮物

E.審計人員不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

5.下列哪些屬于審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計程序

E.審計結(jié)論

6.下列哪些屬于審計抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.簡單隨機抽樣

C.分層抽樣

D.概率抽樣

E.非概率抽樣

7.下列哪些屬于審計中的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

8.下列哪些屬于審計中的舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊

B.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

C.舞弊風(fēng)險

D.內(nèi)部控制失效

E.機會舞弊

9.下列哪些屬于審計中的審計意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.有條件保留意見

10.下列哪些屬于審計中的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

E.審計風(fēng)險評估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制負責(zé)。（×）

2.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（√）

3.審計抽樣方法只適用于測試交易類別的審計程序。（×）

4.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性。（√）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位管理層責(zé)任的評價。（×）

6.審計人員在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（√）

7.審計人員可以接受被審計單位的禮物，只要不影響其獨立性。（×）

8.審計抽樣方法只適用于測試賬戶余額的審計程序。（×）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，以確定其公允性。（√）

10.審計意見應(yīng)當(dāng)基于審計人員的主觀判斷。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險估計”和“抽樣風(fēng)險”這兩個概念。

3.描述審計人員在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)考慮的主要因素。

4.說明審計人員在撰寫審計報告時，如何確保報告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)采取的應(yīng)對措施及其重要性。

2.討論審計人員在執(zhí)行審計工作過程中，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的目的？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.提供管理層的財務(wù)建議

C.驗證內(nèi)部控制的有效性

D.確保財務(wù)報表的真實性

2.審計人員在執(zhí)行審計程序時，首先應(yīng)當(dāng)做什么？

A.獲取審計證據(jù)

B.評估重大錯報風(fēng)險

C.了解被審計單位及其環(huán)境

D.設(shè)計審計程序

3.下列哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.會計記錄

C.審計人員的工作底稿

D.被審計單位管理層提供的聲明

4.審計人員在確定審計意見時，最關(guān)鍵的因素是什么？

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計人員的專業(yè)判斷

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計程序的設(shè)計

5.下列哪項不是審計抽樣中的“風(fēng)險估計”？

A.估計總體中潛在的重大錯報風(fēng)險

B.估計樣本中可能存在的錯報

C.估計抽樣誤差

D.估計樣本的代表性

6.審計人員在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，最常用的方法是？

A.審計抽樣

B.內(nèi)部控制測試

C.詢問和分析程序

D.審計證據(jù)的獲取

7.下列哪項不是內(nèi)部控制的三要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.審計報告

8.審計人員在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)？

A.立即向被審計單位管理層報告

B.獨立進行調(diào)查

C.在審計報告中披露

D.通知監(jiān)管機構(gòu)

9.下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計建議

10.審計人員在執(zhí)行審計工作過程中，應(yīng)當(dāng)？

A.保持客觀公正

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.接受被審計單位的禮物

D.透露審計工作底稿的內(nèi)容

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。審計的基本程序包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的審計程序、執(zhí)行審計程序獲取審計證據(jù)以及評價審計證據(jù)，形成審計結(jié)論。

2.ABCDE。審計證據(jù)包括財務(wù)報表、會計記錄、內(nèi)部控制文件、審計人員的工作底稿以及被審計單位管理層提供的聲明。

3.ACDE。審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險、審計風(fēng)險、控制風(fēng)險和違規(guī)風(fēng)險。

4.ABCDE。審計的獨立性要求包括保持客觀公正、不參與財務(wù)決策、不與被審計單位存在利益沖突、不接受禮物以及不泄露商業(yè)秘密。

5.ABCDE。審計報告的基本要素包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論。

6.ABCDE。審計抽樣方法包括隨機抽樣、簡單隨機抽樣、分層抽樣、概率抽樣和非概率抽樣。

7.ABCDE。審計中的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

8.ABCDE。審計中的舞弊風(fēng)險包括財務(wù)報表舞弊、財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、內(nèi)部控制失效和機會舞弊。

9.ABCDE。審計意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見和有條件保留意見。

10.ABCDE。審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告、審計后續(xù)程序和審計風(fēng)險評估。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制負責(zé)，但不是完全負責(zé)，被審計單位的管理層對內(nèi)部控制負責(zé)。

2.√。審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計意見的可靠性和有效性。

3.×。審計抽樣方法不僅適用于測試交易類別的審計程序，也適用于測試賬戶余額和披露的審計程序。

4.√。審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，確保審計意見的客觀性和公正性。

5.×。審計報告應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位管理層責(zé)任的描述，但不是評價。

6.√。審計人員在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告，以便及時采取措施。

7.×。審計人員不得接受被審計單位的禮物，因為這可能影響其獨立性。

8.×。審計抽樣方法不僅適用于測試賬戶余額的審計程序，也適用于測試交易類別的審計程序。

9.√。審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，以確定其公允性。

10.×。審計意見應(yīng)當(dāng)基于客觀的審計證據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，而不是審計人員的主觀判斷。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：闡述職業(yè)懷疑態(tài)度的定義，說明審計人員在執(zhí)行審計程序時如何通過質(zhì)疑假設(shè)、挑戰(zhàn)結(jié)論、考慮證據(jù)的可靠性等保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解析思路：解釋風(fēng)險估計是指估計總體中潛在的重大