中級(jí)審計(jì)師考試高分技巧試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試高分技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型反映了審計(jì)師對(duì)審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)程序設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以用來衡量審計(jì)師的工作質(zhì)量

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織資產(chǎn)的安全和有效利用

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

7.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師對(duì)其審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的違法行為承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性承擔(dān)法律責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流和培訓(xùn)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)

D.審計(jì)師應(yīng)樹立正確的職業(yè)價(jià)值觀

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)采取措施降低職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素

D.審計(jì)師應(yīng)提高自己的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)過程負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)師自身負(fù)責(zé)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)員。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，可以自行判斷并出具審計(jì)報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并告知被審計(jì)單位管理層。（）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，是審計(jì)工作的基本要求。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮物或饋贈(zèng)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的決策過程。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的溝通問題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與客觀性的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)?？（?/p>

A.獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作

B.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行充分溝通

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部來源的審計(jì)證據(jù)通常比外部來源的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過審計(jì)師的專業(yè)判斷來評(píng)估

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)的影響

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的評(píng)價(jià)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的？（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況

D.被審計(jì)單位的員工福利

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性承擔(dān)無限責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)直接責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的違法行為承擔(dān)間接責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性承擔(dān)直接責(zé)任

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施？（）

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分核實(shí)

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.對(duì)審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查和修改

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師只需關(guān)注審計(jì)工作，無需關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

B.審計(jì)師應(yīng)不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)能力

C.審計(jì)師應(yīng)避免參與任何形式的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)

D.審計(jì)師只需關(guān)注審計(jì)準(zhǔn)則，無需關(guān)注職業(yè)道德規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)來降低

B.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避行為來消除

C.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)師的專業(yè)判斷來控制

D.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，反映了審計(jì)師對(duì)審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，是審計(jì)程序設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，同時(shí)也可以用來衡量審計(jì)師的工作質(zhì)量。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施，包括預(yù)防性控制和糾正性控制，其有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估，目標(biāo)是確保組織資產(chǎn)的安全和有效利用。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)，包括直接證據(jù)和間接證據(jù)，其可靠性取決于其來源和性質(zhì)，充分性取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施，其設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)時(shí)間，實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，其格式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范，簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則，保守客戶的商業(yè)秘密，不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)其審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表不承擔(dān)直接責(zé)任，對(duì)審計(jì)過程中的違法行為承擔(dān)法律責(zé)任，對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性承擔(dān)直接責(zé)任。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)能力，積極參與行業(yè)交流和培訓(xùn)，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)，樹立正確的職業(yè)價(jià)值觀。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取措施降低職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估能力。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)過程負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)師自身負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)員。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，并在必要時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估的重要內(nèi)容，是審計(jì)工作的重要組成部分。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如遇被審計(jì)單位拒絕提供必要審計(jì)證據(jù)，應(yīng)采取措施獲取證據(jù)，如申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并告知被審計(jì)單位管理層。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，是審計(jì)工作的基本要求。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，并在必要時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物或饋贈(zèng)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的決策過程。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性，應(yīng)通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷，并評(píng)估其影響。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，應(yīng)通過檢查文件、詢問相關(guān)人員、觀察和重新計(jì)算等方法，評(píng)估證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性。

3.解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則包括