初級(jí)審計(jì)師考試的成功秘訣及試題答案

初級(jí)審計(jì)師考試的成功秘訣及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)調(diào)查

E.審計(jì)鑒定

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。

B.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和適當(dāng)性。

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)。

D.審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)是審計(jì)人員獨(dú)立判斷的依據(jù)。

E.審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的具體步驟和方法。

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模等因素確定。

C.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

E.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的有效性和效率。

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性密切相關(guān)。

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要組成部分。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等內(nèi)容。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)意見的客觀性和公正性。

E.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和措施。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性。

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部控制準(zhǔn)則的要求。

E.內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要組成部分。

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密等原則。

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)形象和信譽(yù)的基石。

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件。

E.審計(jì)師職業(yè)道德的違反將受到相應(yīng)的處罰。

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)基本準(zhǔn)則、審計(jì)具體準(zhǔn)則和審計(jì)程序準(zhǔn)則。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件。

E.審計(jì)準(zhǔn)則的違反將受到相應(yīng)的處罰。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上不斷進(jìn)步、提高的過程。

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德、職業(yè)形象等方面的提升。

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值和社會(huì)價(jià)值的統(tǒng)一。

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的途徑包括繼續(xù)教育、實(shí)踐鍛煉、職業(yè)認(rèn)證等。

E.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的成果將受到社會(huì)各界的認(rèn)可和尊重。

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)認(rèn)證的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)認(rèn)證是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件。

B.審計(jì)師職業(yè)認(rèn)證包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等。

C.審計(jì)師職業(yè)認(rèn)證的取得需要通過相應(yīng)的考試和評(píng)審。

D.審計(jì)師職業(yè)認(rèn)證的持有者享有相應(yīng)的職業(yè)資格和權(quán)益。

E.審計(jì)師職業(yè)認(rèn)證的取得有助于提高審計(jì)師的專業(yè)水平和職業(yè)形象。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受任何法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的約束。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在審計(jì)工作中，對(duì)被審計(jì)單位的信息負(fù)有保密義務(wù)。（正確）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮實(shí)施控制測(cè)試。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以發(fā)表非無保留意見，也可以發(fā)表無保留意見。（正確）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則及其在審計(jì)過程中的重要性。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要因素。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，如何通過有效溝通提升審計(jì)工作的效率和效果。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)（如區(qū)塊鏈、人工智能等）對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)方法的影響，并探討這些技術(shù)可能帶來的審計(jì)變革。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的基本職能不包括以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)預(yù)算

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的充分性要求？

A.證據(jù)數(shù)量充足

B.證據(jù)質(zhì)量良好

C.證據(jù)收集方法合理

D.證據(jù)形式多樣

3.審計(jì)程序中，不屬于審計(jì)計(jì)劃環(huán)節(jié)的是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.確定審計(jì)程序

C.編制審計(jì)工作底稿

D.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性成正比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的主觀判斷

5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常適用于以下哪種情況？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.存在重大不確定性，但財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

C.存在重大錯(cuò)報(bào)，但財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

6.內(nèi)部控制的五個(gè)要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)監(jiān)督

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保密被審計(jì)單位的信息

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.對(duì)被審計(jì)單位的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施主要基于以下哪個(gè)原則？

A.實(shí)用性

B.可靠性

C.公正性

D.獨(dú)立性

9.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展過程中，以下哪個(gè)途徑不是提升專業(yè)能力的有效方式？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.積極參與審計(jì)實(shí)踐

C.獲得職業(yè)資格證書

D.從事與審計(jì)無關(guān)的工作

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能需要發(fā)表非無保留意見？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.存在重大不確定性，但財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)程序執(zhí)行過程中遇到不可抗力因素

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)的基本職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)咨詢、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)鑒定。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的基本要求，證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)是審計(jì)人員獨(dú)立判斷的依據(jù)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都有其特定的目的和內(nèi)容。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要通過實(shí)施審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等內(nèi)容，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密等原則，遵守這些原則是審計(jì)師職業(yè)形象和信譽(yù)的基石。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)基本準(zhǔn)則、審計(jì)具體準(zhǔn)則和審計(jì)程序準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德、職業(yè)形象等方面的提升，這些發(fā)展有助于實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值和社會(huì)價(jià)值的統(tǒng)一。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)認(rèn)證有助于提高審計(jì)師的專業(yè)水平和職業(yè)形象，取得認(rèn)證需要通過相應(yīng)的考試和評(píng)審。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過保持職業(yè)懷疑、遵守職業(yè)道德規(guī)范、與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行有效溝通等方式保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解析思路：內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則是合理性、有效性和成本效益原則，它們?cè)趯徲?jì)過程中對(duì)于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性至關(guān)重要。

3.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)因素、財(cái)務(wù)狀況等。

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