2024年初級審計(jì)師考試常見困惑試題及答案

2024年初級審計(jì)師考試常見困惑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.保密性

2.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須具備的專業(yè)技能？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告撰寫

D.審計(jì)質(zhì)量控制

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題？

A.權(quán)責(zé)分離

B.交易授權(quán)

C.信息傳遞

D.人力資源配置

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的動機(jī)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的機(jī)會

C.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的借口

D.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的技巧

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)重要性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)結(jié)論

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)程序的科學(xué)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)結(jié)論的合理性

D.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位及其管理層的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評估其有效性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層提出。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以通過對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析來識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用，但不得超過合理范圍。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，以備后續(xù)審查。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)建議其進(jìn)行整改。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的有效性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)程序的合理性和充分性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的優(yōu)化關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代背景下，審計(jì)師如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.確定被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.提供稅務(wù)咨詢建議

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)咨詢

3.審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

C.提高組織效率

D.確保所有交易都經(jīng)過授權(quán)

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊

C.管理層的聲明

D.審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注的完整性

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部記錄

B.外部獨(dú)立來源

C.管理層的口頭聲明

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的工作時(shí)間記錄

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師評估內(nèi)部控制的有效性，通常通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，包括對內(nèi)部控制的健全性、合理性、執(zhí)行效率和效果進(jìn)行評估，以及通過測試控制活動來驗(yàn)證控制是否能夠有效執(zhí)行。

2.審計(jì)師處理舞弊跡象，應(yīng)首先確認(rèn)舞弊跡象的存在，然后評估舞弊的可能性和重要性，接著收集和分析相關(guān)證據(jù)，并考慮舞弊的影響，最后與被審計(jì)單位管理層溝通并采取適當(dāng)措施。

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)過程描述等內(nèi)容。

4.審計(jì)師確保審計(jì)程序的合理性和充分性，需通過恰當(dāng)?shù)挠?jì)劃和執(zhí)行審計(jì)程序，包括選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法、收集足夠的審計(jì)證據(jù)，以及評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的優(yōu)化關(guān)系，需