2024年高級(jí)審計(jì)師考試目標(biāo)制定及試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師考試目標(biāo)制定及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格制度，說法正確的是：

A.高級(jí)審計(jì)師是審計(jì)行業(yè)的專業(yè)資格

B.高級(jí)審計(jì)師考試分為理論考試和實(shí)際操作考試

C.高級(jí)審計(jì)師考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一閱卷

D.高級(jí)審計(jì)師考試合格者，由審計(jì)署頒發(fā)資格證書

2.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，說法正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)署負(fù)責(zé)制定和發(fā)布

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制，說法正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性和經(jīng)營(yíng)效率

C.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制的有效性需要定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，說法正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了支持審計(jì)意見而收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循合法性和真實(shí)性原則

5.下列關(guān)于審計(jì)程序，說法正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了完成審計(jì)任務(wù)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性原則進(jìn)行

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，說法正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性原則進(jìn)行

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，說法正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為了確保審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.審計(jì)質(zhì)量控制由審計(jì)署負(fù)責(zé)制定和實(shí)施

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，說法正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能遇到的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是審計(jì)程序的重要組成部分

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，說法正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、專業(yè)、保密等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員的基本要求

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的獨(dú)立性

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化，說法正確的是：

A.審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量

B.審計(jì)信息化包括審計(jì)軟件、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等方面

C.審計(jì)信息化的實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.審計(jì)信息化的實(shí)施需要審計(jì)人員具備相應(yīng)的信息技術(shù)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試報(bào)名條件中，要求考生具備5年以上審計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。（）

2.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)充分考慮國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展趨勢(shì)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性評(píng)估應(yīng)當(dāng)由外部審計(jì)師獨(dú)立進(jìn)行。（）

4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性提出質(zhì)疑。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。（）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能因?yàn)殄e(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致的損失。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性。（）

9.審計(jì)信息化可以提高審計(jì)效率，但不會(huì)對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生影響。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師考試的理論考試和實(shí)際操作考試的主要內(nèi)容。

2.解釋內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則，并說明其在審計(jì)工作中的重要性。

3.列舉至少三種審計(jì)證據(jù)的類型，并簡(jiǎn)要說明每種類型證據(jù)的特點(diǎn)。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何通過加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)來提升審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。

2.分析在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，確保審計(jì)工作的有效性和經(jīng)濟(jì)性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格考試科目，不屬于必考科目的是：

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.財(cái)務(wù)管理

C.審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制

D.稅法

2.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，不屬于一般準(zhǔn)則內(nèi)容的是：

A.審計(jì)人員的獨(dú)立性

B.審計(jì)工作的計(jì)劃

C.審計(jì)工作的報(bào)告

D.審計(jì)工作的記錄

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制，不屬于控制活動(dòng)要素的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制措施

D.信息與溝通

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，不屬于內(nèi)部證據(jù)的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.銀行對(duì)賬單

D.審計(jì)人員訪談?dòng)涗?/p>

5.下列關(guān)于審計(jì)程序，不屬于實(shí)施階段的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)意見的形成

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，不屬于非無保留意見的是：

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.否定意見

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，不屬于質(zhì)量控制要素的是：

A.質(zhì)量控制環(huán)境

B.質(zhì)量控制程序

C.質(zhì)量控制監(jiān)督

D.質(zhì)量控制評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不屬于固有風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.被審計(jì)單位行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師專業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師舞弊風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，不屬于審計(jì)師職業(yè)行為規(guī)范的是：

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.專業(yè)

D.效率

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化，不屬于審計(jì)信息化技術(shù)的是：

A.數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)

B.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

C.云計(jì)算技術(shù)

D.審計(jì)師個(gè)人技能

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。高級(jí)審計(jì)師考試是針對(duì)審計(jì)行業(yè)的專業(yè)資格，考試分為理論考試和實(shí)際操作考試，實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一閱卷，合格者由審計(jì)署頒發(fā)資格證書。

2.ABCD。審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本要求，包括一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則，旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的獨(dú)立性。

3.ABCD。內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施，其目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性和經(jīng)營(yíng)效率，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

4.ABCD。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了支持審計(jì)意見而收集的資料，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，收集時(shí)需遵循充分性和適當(dāng)性原則。

5.ABCD。審計(jì)程序是審計(jì)人員為了完成審計(jì)任務(wù)而采取的一系列步驟，包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段，實(shí)施時(shí)需遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.ABCD。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，編制時(shí)需遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.ABCD。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為了確保審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的獨(dú)立性。

8.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能遇到的損失，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估時(shí)需遵循充分性和適當(dāng)性原則。

9.ABCD。審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范，包括誠(chéng)信、客觀、專業(yè)、保密等方面，遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的獨(dú)立性。

10.ABCD。審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，包括審計(jì)軟件、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等方面，實(shí)施需要審計(jì)人員具備相應(yīng)的信息技術(shù)能力。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯(cuò)誤。高級(jí)審計(jì)師考試報(bào)名條件中，要求考生具備3年以上審計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。

2.正確。審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)充分考慮國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展趨勢(shì)，以保持與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的接軌。

3.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制的有效性評(píng)估可以由內(nèi)部審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行，不一定需要外部審計(jì)師獨(dú)立進(jìn)行。

4.正確。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

5.錯(cuò)誤。非無保留意見是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面無法提供無保留意見，而非真實(shí)性提出質(zhì)疑。

6.正確。審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

7.錯(cuò)誤。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能因?yàn)殄e(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致的損失，而非審計(jì)師自身可能遇到的損失。

8.正確。審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性，是審計(jì)師的基本行為準(zhǔn)則。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)信息化可以提高審計(jì)效率，但如果不恰當(dāng)使用，也可能對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響。

10.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，以維護(hù)審計(jì)工作的信任。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.理論考試主要包括審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制等科目，旨在考察考生對(duì)審計(jì)基本理論、實(shí)務(wù)操作和審計(jì)準(zhǔn)則的理解和掌握程度。實(shí)際操作考試則側(cè)重于考察考生在實(shí)際審計(jì)工作中的應(yīng)用能力，包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)證據(jù)的收集和分析、審計(jì)報(bào)告的撰寫等。

2.內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度和重視程度；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的過程；控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的具體措施，包括審批、授權(quán)、監(jiān)控等。

3.審計(jì)證據(jù)的類型包括：內(nèi)部證據(jù)（如財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑