會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)踐試題及答案

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)踐試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的基本原則？

A.適用性

B.獨(dú)立性

C.成本效益

D.透明度

2.關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，下列說(shuō)法正確的是？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.促進(jìn)效率和效果

D.以上都是

3.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，以下哪種方法不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.內(nèi)部調(diào)查

D.外部審計(jì)

5.下列哪種情況不屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)的范疇？

A.制定相應(yīng)的政策和程序

B.限制對(duì)敏感信息的訪問(wèn)

C.定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)

D.對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)

6.內(nèi)部控制中的控制環(huán)境包括哪些內(nèi)容？

A.誠(chéng)信與道德價(jià)值觀

B.領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格與治理結(jié)構(gòu)

C.管理層的承諾與支持

D.以上都是

7.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的信息與溝通？

A.內(nèi)部溝通

B.外部溝通

C.信息技術(shù)

D.內(nèi)部控制文件

8.內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括哪些內(nèi)容？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

9.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則？

A.經(jīng)濟(jì)性原則

B.適應(yīng)性原則

C.合規(guī)性原則

D.可行性原則

10.內(nèi)部控制的有效性評(píng)估包括哪些內(nèi)容？

A.控制環(huán)境評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估

C.控制活動(dòng)評(píng)估

D.信息與溝通評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的基本職能，貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了提高企業(yè)的盈利能力。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，即在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，盡可能降低成本。（）

4.內(nèi)部控制的實(shí)施應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式記錄，以確?？刂频某掷m(xù)性和一致性。（）

5.內(nèi)部控制的執(zhí)行者應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，以確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。（）

6.內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了識(shí)別和評(píng)估所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論其是否具有重大影響。（）

7.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，其主要目的是確保管理層制定的內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行。（）

8.內(nèi)部控制的信息與溝通要求企業(yè)內(nèi)部的所有員工都應(yīng)能夠獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。（）

9.內(nèi)部控制的有效性評(píng)估應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，以確保內(nèi)部控制始終符合企業(yè)的發(fā)展需求。（）

10.內(nèi)部控制的監(jiān)督和改進(jìn)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，需要企業(yè)不斷地進(jìn)行調(diào)整和完善。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

2.內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括哪些步驟？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明每個(gè)步驟的內(nèi)容。

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？請(qǐng)列舉至少三個(gè)原則并簡(jiǎn)要說(shuō)明。

4.如何確保內(nèi)部控制的有效性？請(qǐng)?zhí)岢鲋辽偃齻€(gè)建議。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，并分析如何通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的后果，以及如何通過(guò)有效的內(nèi)部控制措施來(lái)預(yù)防這些后果的發(fā)生。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)委員會(huì)

D.控制活動(dòng)

2.內(nèi)部控制的主要目的是什么？

A.提高企業(yè)效率

B.防范財(cái)務(wù)報(bào)告欺詐

C.保障資產(chǎn)安全

D.以上都是

3.內(nèi)部控制中最重要的是什么？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

5.內(nèi)部控制中的控制活動(dòng)不包括以下哪項(xiàng)？

A.分權(quán)制衡

B.審計(jì)

C.內(nèi)部審計(jì)

D.內(nèi)部調(diào)查

6.內(nèi)部控制中的控制環(huán)境不包括以下哪項(xiàng)？

A.管理層的誠(chéng)信

B.人力資源政策

C.信息技術(shù)政策

D.審計(jì)委員會(huì)

7.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的信息與溝通要素？

A.信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部溝通

C.外部溝通

D.內(nèi)部控制文件

8.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保什么？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.企業(yè)的合規(guī)性

C.資產(chǎn)的安全性和完整性

D.以上都是

9.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合什么原則？

A.適用性原則

B.成本效益原則

C.適應(yīng)性原則

D.以上都是

10.內(nèi)部控制的監(jiān)督和改進(jìn)不包括以下哪項(xiàng)？

A.定期評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)管理

C.內(nèi)部審計(jì)

D.員工培訓(xùn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.B.獨(dú)立性：獨(dú)立性是內(nèi)部控制的一個(gè)重要原則，但并非基本原則。

2.D.以上都是：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)效率和效果。

3.A.適用性：內(nèi)部控制的基本原則之一是適用性，即內(nèi)部控制應(yīng)適應(yīng)企業(yè)的具體情況。

4.D.外部審計(jì)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段主要涉及企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制測(cè)試。

5.D.對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)：這是內(nèi)部控制的一部分，但屬于控制活動(dòng)而非控制活動(dòng)的范疇。

6.D.以上都是：控制環(huán)境包括誠(chéng)信與道德價(jià)值觀、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格與治理結(jié)構(gòu)、管理層的承諾與支持等。

7.D.內(nèi)部控制文件：信息與溝通包括內(nèi)部溝通、外部溝通和信息技術(shù)，不包括內(nèi)部控制文件。

8.A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

9.D.以上都是：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)性原則、適應(yīng)性原則和合規(guī)性原則等。

10.D.內(nèi)部控制的有效性評(píng)估：有效性評(píng)估應(yīng)包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通的評(píng)估。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的基本職能，貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.×：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高企業(yè)的合規(guī)性和效率，而不僅僅是盈利能力。

3.√：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，即在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，盡可能降低成本。

4.√：內(nèi)部控制的信息與溝通要求企業(yè)內(nèi)部的所有員工都應(yīng)能夠獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。

5.√：內(nèi)部控制的執(zhí)行者應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，以確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

6.×：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了識(shí)別和評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)，而非所有潛在風(fēng)險(xiǎn)。

7.√：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，其主要目的是確保管理層制定的內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行。

8.√：內(nèi)部控制的信息與溝通要求企業(yè)內(nèi)部的所有員工都應(yīng)能夠獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。

9.√：內(nèi)部控制的有效性評(píng)估應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，以確保內(nèi)部控制始終符合企業(yè)的發(fā)展需求。

10.√：內(nèi)部控制的監(jiān)督和改進(jìn)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，需要企業(yè)不斷地進(jìn)行調(diào)整和完善。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的有效性和效率，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和合規(guī)性，以及保護(hù)資產(chǎn)的安全性和完整性。其重要性在于降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率和效益，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)和競(jìng)爭(zhēng)力。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括以下步驟：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則包括：適用性、成本效益、合規(guī)性、適應(yīng)性、全面性和持續(xù)改進(jìn)。

4.確保內(nèi)部控制的有效性的建議包括：定期進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估、加強(qiáng)員工培訓(xùn)、建立有效的溝通機(jī)制、實(shí)施有效的監(jiān)督和改進(jìn)措施。

四、論述題答案及解析思路：

1.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系是相互依