初級審計師考試公益課資源及試題與答案

初級審計師考試公益課資源及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的職責(zé)范圍？

A.審查和評價內(nèi)部控制

B.評估企業(yè)的風(fēng)險管理

C.提供咨詢服務(wù)

D.執(zhí)行外部審計

E.監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)報告

2.在審計過程中，以下哪項不是審計人員的職責(zé)？

A.收集和審查證據(jù)

B.確定審計目標(biāo)

C.編制財務(wù)報表

D.評價內(nèi)部控制的有效性

E.提供審計意見

3.以下哪些是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險后果

D.風(fēng)險管理

E.風(fēng)險控制

4.下列哪些是審計計劃階段的主要內(nèi)容？

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.確定審計時間

E.確定審計人員

5.以下哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.采訪記錄

D.審計師的工作底稿

E.詢問記錄

6.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計范圍

D.審計程序

E.審計時間

7.以下哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.誠信

8.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)風(fēng)險管理

E.企業(yè)合規(guī)性

9.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)？

A.企業(yè)會計準(zhǔn)則

B.審計準(zhǔn)則

C.稅法

D.公司法

E.合同法

10.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠實守信

B.尊重他人

C.保守秘密

D.獨立思考

E.嚴(yán)謹(jǐn)求實

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計師與外部審計師在審計目標(biāo)上存在本質(zhì)區(qū)別。（）

2.審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)立即向被審計單位報告。（）

3.審計計劃階段的主要目的是確定審計范圍和審計程序。（）

4.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和形成過程。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)的所有問題，無論問題大小。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

7.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位的高層管理人員報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，因為這是個人行為。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動，包括非財務(wù)活動。（）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，但不負(fù)責(zé)改進內(nèi)部控制。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃的三個基本要素。

2.說明審計證據(jù)的四大特征及其重要性。

3.解釋審計師在審計過程中如何保持獨立性。

4.簡述審計報告的基本組成部分及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在企業(yè)管理中的重要作用及其對企業(yè)價值的影響。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊行為的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的三大目標(biāo)之一？

A.確保財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.識別和評估風(fēng)險

D.確定企業(yè)的合規(guī)性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其首要職責(zé)？

A.評估企業(yè)的內(nèi)部控制

B.確保審計工作的獨立性

C.審計工作的成本效益

D.提供審計意見

3.下列哪項不是審計證據(jù)的四大特征？

A.可靠性

B.完整性

C.相關(guān)性

D.充足性

4.審計計劃階段完成后，審計師應(yīng)編制的文件是？

A.審計工作底稿

B.審計報告

C.審計計劃

D.審計意見

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.客觀

C.獨立

D.保守秘密

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的措施是？

A.直接向被審計單位報告

B.向?qū)徲嬑瘑T會報告

C.向董事會報告

D.向監(jiān)管機構(gòu)報告

7.下列哪項不是審計報告的必要內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計范圍

D.審計師免責(zé)聲明

8.審計師在審計過程中，以下哪項行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問被審計單位的管理層

B.審查財務(wù)報表

C.使用電子審計工具

D.接受被審計單位的禮品

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長期投資

D.管理費用

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是其應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)？

A.企業(yè)會計準(zhǔn)則

B.審計準(zhǔn)則

C.稅法

D.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：內(nèi)部審計的職責(zé)包括審查和評價內(nèi)部控制、評估企業(yè)的風(fēng)險管理、提供咨詢服務(wù)，但不包括執(zhí)行外部審計和監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)報告。

2.C

解析思路：審計人員的職責(zé)包括收集和審查證據(jù)、確定審計目標(biāo)、評價內(nèi)部控制的有效性、提供審計意見，但不包括編制財務(wù)報表。

3.ABC

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險后果，它們共同決定了風(fēng)險的存在和影響。

4.ABCDE

解析思路：審計計劃階段的主要內(nèi)容是確定審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序、審計時間和審計人員。

5.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、采訪記錄、審計師的工作底稿和詢問記錄。

6.ABCDE

解析思路：審計報告的內(nèi)容通常包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計范圍、審計程序和審計時間。

7.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和誠信。

8.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的真實性、公允性、內(nèi)部控制的有效性、企業(yè)風(fēng)險管理和企業(yè)合規(guī)性。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)包括企業(yè)會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則、稅法和公司法。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括誠實守信、尊重他人、保守秘密、獨立思考和嚴(yán)謹(jǐn)求實。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部審計和外部審計在審計目標(biāo)上存在一定的相似性，但內(nèi)部審計更多地關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部管理和控制。

2.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)首先收集證據(jù)，然后根據(jù)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性決定是否報告。

3.√

解析思路：審計計劃階段的主要目的是為了確保審計工作的有效性和效率，包括確定審計范圍和審計程序。

4.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠性、形成過程的合理性和證據(jù)本身的客觀性。

5.×

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)的重要問題，但并非所有問題都需要在報告中詳細(xì)說明。

6.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵，審計師應(yīng)保持獨立于被審計單位。

7.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)首先向被審計單位的適當(dāng)管理層報告，而不是直接向高層管理人員報告。

8.×

解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動，以確保審計的全面性和深入性。

10.×

解析思路：審計師在審計過程中負(fù)責(zé)評價內(nèi)部控制，但不負(fù)責(zé)改進內(nèi)部控制。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計計劃的三個基本要素是：審計目標(biāo)、審計范圍和審計程序。

解析思路：審計計劃是審計工作的基礎(chǔ)，確定這三個要素有助于確保審計工作的有效性和針對性。

2.審計證據(jù)的四大特征及其重要性：可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。這些特征確保了審計證據(jù)的質(zhì)量，對于得出準(zhǔn)確的審計結(jié)論至關(guān)重要。

3.審計師在審計過程中如何保持獨立性：通過保持客觀、公正的態(tài)度，不受被審計單位的影響，保持職業(yè)判斷的獨立性。

4.審計報告的基本組成部分及其作用：審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計范圍、審計程序和審計時間。這些部分共同構(gòu)成了審計報告，為用戶提供了對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面了解。

四、論述題（每題