審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程與案例分析及試題答案

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程與案例分析及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程，說法正確的有（）。

A.審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步分析和評(píng)估

B.與管理層溝通，討論發(fā)現(xiàn)的問題及其可能的影響

C.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，決定問題的嚴(yán)重性和處理措施

D.審計(jì)部門向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題

E.管理層制定整改計(jì)劃，并跟蹤實(shí)施進(jìn)度

2.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（）。

A.客觀公正

B.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

C.責(zé)任明確

D.保密原則

E.獨(dú)立性

3.以下屬于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的分類的有（）。

A.違規(guī)問題

B.違紀(jì)問題

C.違法問題

D.內(nèi)部控制缺陷

E.管理層舞弊

4.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理，說法正確的有（）。

A.對(duì)于輕微問題，可采取口頭提醒或書面建議的形式

B.對(duì)于嚴(yán)重問題，應(yīng)要求管理層立即整改，并跟蹤整改結(jié)果

C.對(duì)于重大問題，應(yīng)向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并督促整改

D.對(duì)于舞弊問題，應(yīng)依法移交司法機(jī)關(guān)處理

E.對(duì)于所有問題，審計(jì)人員都應(yīng)提出整改建議

5.案例分析中，以下哪些屬于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理步驟（）。

A.分析問題產(chǎn)生的原因

B.與管理層溝通問題

C.制定整改計(jì)劃

D.跟蹤整改進(jìn)度

E.提出整改建議

6.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程，說法正確的有（）。

A.審計(jì)人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問題詳細(xì)記錄

B.管理層對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)和評(píng)估

C.審計(jì)部門對(duì)問題整改情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估

D.董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)對(duì)整改情況進(jìn)行監(jiān)督

E.管理層根據(jù)整改情況調(diào)整內(nèi)部控制系統(tǒng)

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范有（）。

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正客觀

C.謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)

D.保守秘密

E.客觀公正

8.以下哪些屬于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因（）。

A.內(nèi)部控制缺陷

B.管理層舞弊

C.違規(guī)操作

D.信息技術(shù)問題

E.法律法規(guī)變更

9.案例分析中，以下哪些屬于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程（）。

A.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題

B.與管理層溝通問題

C.管理層制定整改計(jì)劃

D.審計(jì)部門跟蹤整改進(jìn)度

E.董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)監(jiān)督整改

10.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理，說法正確的有（）。

A.對(duì)于輕微問題，可采取口頭提醒或書面建議的形式

B.對(duì)于嚴(yán)重問題，應(yīng)要求管理層立即整改，并跟蹤整改結(jié)果

C.對(duì)于重大問題，應(yīng)向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并督促整改

D.對(duì)于舞弊問題，應(yīng)依法移交司法機(jī)關(guān)處理

E.對(duì)于所有問題，審計(jì)人員都應(yīng)提出整改建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，必須全部由管理層負(fù)責(zé)整改。（×）

2.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，可以直接向公眾披露相關(guān)信息。（×）

3.審計(jì)部門在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立性。（√）

4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，如果涉及管理層舞弊，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（×）

5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，如果屬于內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)提出改進(jìn)建議。（√）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括保密原則。（×）

7.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，如果涉及法律法規(guī)變更，應(yīng)立即通知管理層。（×）

8.審計(jì)部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮問題的嚴(yán)重性和潛在影響。（√）

9.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，以便及時(shí)解決問題。（×）

10.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，如果屬于違規(guī)操作，應(yīng)要求被審計(jì)單位立即停止該行為。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的分類及其處理原則。

2.解釋審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)采取的措施。

3.闡述審計(jì)部門在跟蹤和評(píng)估管理層整改措施時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)。

4.說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層溝通的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程中，如何確保審計(jì)人員獨(dú)立性和客觀公正性。

2.分析在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程中，管理層與審計(jì)部門之間溝通不暢可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的分類？

A.違規(guī)問題

B.違紀(jì)問題

C.違法問題

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)人員在初步評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)重性時(shí)，應(yīng)考慮的首要因素是：

A.問題的金額大小

B.問題的性質(zhì)

C.問題的頻率

D.問題的持續(xù)期間

3.審計(jì)部門在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)應(yīng)遵循的原則不包括：

A.客觀公正

B.保密原則

C.追責(zé)到底

D.獨(dú)立性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員與管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的目的？

A.了解管理層對(duì)問題的看法

B.確認(rèn)問題的存在

C.評(píng)估管理層的整改措施

D.要求管理層立即整改

5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后，管理層應(yīng)首先：

A.向董事會(huì)報(bào)告

B.制定整改計(jì)劃

C.評(píng)估問題的嚴(yán)重性

D.通知審計(jì)部門

6.審計(jì)部門在跟蹤整改進(jìn)度時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

A.整改措施的合理性

B.整改措施的實(shí)施進(jìn)度

C.整改措施的成本效益

D.整改措施的實(shí)施效果

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理方式？

A.口頭提醒

B.書面建議

C.法律訴訟

D.內(nèi)部調(diào)整

8.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)管理層舞弊時(shí)，應(yīng)：

A.立即停止審計(jì)工作

B.私下調(diào)查

C.向管理層報(bào)告

D.依法移交司法機(jī)關(guān)

9.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程中，審計(jì)人員的主要職責(zé)是：

A.發(fā)現(xiàn)問題

B.分析問題

C.整改問題

D.跟蹤問題

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.管理層舞弊

C.信息技術(shù)問題

D.自然災(zāi)害

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程包括初步分析、溝通討論、評(píng)估處理、報(bào)告跟蹤等多個(gè)步驟，每個(gè)選項(xiàng)都是流程的一部分。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則包括客觀公正、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、責(zé)任明確、保密原則和獨(dú)立性。

3.ACDE

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的分類通常包括違規(guī)、違紀(jì)、違法、內(nèi)部控制缺陷和舞弊等問題。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理方式可能包括口頭提醒、書面建議、要求整改、報(bào)告和移交司法機(jī)關(guān)等。

5.ABCD

解析思路：案例分析中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題處理步驟包括分析原因、溝通問題、制定整改計(jì)劃和跟蹤進(jìn)度。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程中，審計(jì)人員應(yīng)確保獨(dú)立性，與管理層溝通，制定整改計(jì)劃，跟蹤整改進(jìn)度，并報(bào)告給相關(guān)委員會(huì)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、公正客觀、謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)、保守秘密和獨(dú)立性。

8.ACDE

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因可能包括內(nèi)部控制缺陷、管理層舞弊、違規(guī)操作、信息技術(shù)問題和法律法規(guī)變更。

9.ABCDE

解析思路：案例分析中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題管理流程包括審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題、與管理層溝通、制定整改計(jì)劃、跟蹤整改進(jìn)度和提出整改建議。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理方式可能包括口頭提醒、書面建議、要求整改、報(bào)告和移交司法機(jī)關(guān)等。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并非全部由管理層負(fù)責(zé)整改，部分問題可能涉及其他部門或個(gè)人。

2.×

解析思路：審計(jì)人員不得直接向公眾披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)通過內(nèi)部渠道報(bào)告。

3.√

解析思路：審計(jì)部門在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。

4.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位溝通，并采取相應(yīng)措施，但不應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

5.√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提出改進(jìn)建議，以幫助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制。

6.×

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范包括保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

7.×

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，如果涉及法律法規(guī)變更，應(yīng)通知管理層，但不一定立即通知。

8.√

解析思路：審計(jì)部門在跟蹤和評(píng)估管理層整改措施時(shí)，應(yīng)關(guān)注問題的嚴(yán)重性、整改措施的合理性和實(shí)施效果。

9.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，但不應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

10.√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)要求被審計(jì)單位立即停止違規(guī)行為，以防止問題進(jìn)一步擴(kuò)大。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的分類及其處理原則。

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的分類包括違規(guī)、違紀(jì)、違法、內(nèi)部控制缺陷和舞弊等，處理原則包括客觀公正、保密原則、獨(dú)立性等。

2.解釋審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)采取的措施。

解析思路：審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位溝通，評(píng)估問題的嚴(yán)重性，并向管理層或相關(guān)委員會(huì)報(bào)告。

3.闡述審計(jì)部門在跟蹤和評(píng)估管理層整改措施時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)。

解析思路：審計(jì)部門在跟蹤和評(píng)估管理層整改措施時(shí)應(yīng)關(guān)注整改措施的合理性、實(shí)施進(jìn)度、成本效益和實(shí)施效果。

4.說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層溝通的重要性。

解析思路：審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層溝通的重要性在于了解問題、確認(rèn)問題存在、評(píng)估整改措施和確保問題得到妥善處理。

四、論述題

1.論述在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的管理流程中，如何確保審計(jì)人員獨(dú)立性和客觀公正性。

解析思路