中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)知識(shí)的實(shí)際應(yīng)用

中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)知識(shí)的實(shí)際應(yīng)用姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪些內(nèi)容是審計(jì)人員必須考慮的？

A.客戶的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況

B.內(nèi)部控制的有效性

C.重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)人員的專業(yè)能力

E.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度

2.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪種措施是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行記錄

B.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

C.對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.要求管理層提供進(jìn)一步的信息

E.直接告知相關(guān)監(jiān)管部門

3.在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員通常采用的抽樣方法有哪些？

A.隨機(jī)抽樣

B.指數(shù)抽樣

C.便利抽樣

D.比例抽樣

E.診斷抽樣

4.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如何獲取充分的審計(jì)證據(jù)？

A.詢問相關(guān)人員

B.觀察業(yè)務(wù)流程

C.審查原始憑證

D.檢查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

E.評(píng)估管理層的解釋

5.以下哪些因素可能影響審計(jì)人員的專業(yè)判斷？

A.審計(jì)人員的專業(yè)背景

B.客戶的財(cái)務(wù)狀況

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)人員的獨(dú)立性

E.管理層的誠(chéng)信程度

6.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.客戶的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況

B.內(nèi)部控制的有效性

C.客戶的管理層和員工

D.審計(jì)人員的專業(yè)能力

E.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告

7.審計(jì)人員在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何獲取證據(jù)？

A.詢問相關(guān)人員

B.觀察業(yè)務(wù)流程

C.審查原始憑證

D.檢查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

E.評(píng)估管理層的解釋

8.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受到限制？

A.客戶拒絕提供相關(guān)信息

B.管理層提供虛假信息

C.內(nèi)部控制失效

D.審計(jì)人員缺乏專業(yè)知識(shí)

E.客戶的業(yè)務(wù)規(guī)模較小

9.審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)編制哪些審計(jì)文件？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告

D.管理層回應(yīng)函

E.審計(jì)結(jié)論

10.在審計(jì)過程中，以下哪些措施有助于提高審計(jì)質(zhì)量？

A.加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)

B.審計(jì)人員的獨(dú)立性

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

D.定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制

E.建立健全審計(jì)管理制度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以不進(jìn)行抽樣測(cè)試。（×）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，不需要考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況。（×）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注控制活動(dòng)的有效性。（×）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（×）

7.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，可以不記錄審計(jì)過程和結(jié)論。（×）

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零。（×）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告直接提交給客戶管理層。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.說明審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性，以及這對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重要性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員面臨的主要挑戰(zhàn)，并探討如何應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)以確保審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，通常采用的基準(zhǔn)是：

A.股東權(quán)益

B.營(yíng)業(yè)收入

C.總資產(chǎn)

D.凈利潤(rùn)

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)關(guān)注的內(nèi)容：

A.控制環(huán)境

B.會(huì)計(jì)政策

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

3.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，以下哪種方法最常用于評(píng)估交易類別和賬戶余額：

A.抽樣測(cè)試

B.趨勢(shì)分析

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)抽樣

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果發(fā)生改變：

A.審計(jì)人員對(duì)客戶行業(yè)的理解加深

B.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表變得更加復(fù)雜

C.管理層對(duì)審計(jì)人員的合作態(tài)度變差

D.審計(jì)人員的專業(yè)能力提高

5.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，以下哪個(gè)因素不是主要的：

A.重要性水平

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)人員的個(gè)人喜好

6.以下哪種情況通常表明內(nèi)部控制可能存在缺陷：

A.內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行

B.內(nèi)部控制流程被管理層充分理解

C.管理層對(duì)內(nèi)部控制給予充分關(guān)注

D.內(nèi)部控制沒有得到適當(dāng)記錄

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)行為違反了審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范：

A.保持獨(dú)立性

B.向客戶披露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有問題

C.接受客戶提供的禮物

D.在審計(jì)報(bào)告中對(duì)客戶進(jìn)行正面評(píng)價(jià)

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能影響其客觀性：

A.審計(jì)人員與客戶有長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)關(guān)系

B.審計(jì)人員對(duì)客戶有深厚的個(gè)人友誼

C.審計(jì)人員與客戶在行業(yè)內(nèi)有共同利益

D.審計(jì)人員對(duì)客戶保持中立態(tài)度

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作底稿的歸檔時(shí)，以下哪個(gè)要求是必須遵守的：

A.底稿應(yīng)當(dāng)完整無缺

B.底稿應(yīng)當(dāng)易于查閱

C.底稿應(yīng)當(dāng)保密

D.以上都是

10.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)部分不是必須包含的：

A.引言段

B.審計(jì)意見段

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段

D.管理層討論與分析段

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮客戶特點(diǎn)、內(nèi)部控制、重要性水平、審計(jì)人員能力以及管理層態(tài)度。

2.ACD

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)記錄風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估內(nèi)部控制、要求管理層提供信息。

3.ABD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序中常用的抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、指數(shù)抽樣和診斷抽樣。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括詢問、觀察、審查憑證、檢查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和評(píng)估管理層解釋。

5.ABCDE

解析思路：影響審計(jì)人員專業(yè)判斷的因素包括背景、客戶財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制、獨(dú)立性和管理層誠(chéng)信。

6.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注客戶行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、管理層和員工以及財(cái)務(wù)報(bào)告。

7.ABCDE

解析思路：執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員通過詢問、觀察、審查憑證、檢查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和評(píng)估解釋獲取證據(jù)。

8.ABC

解析思路：限制審計(jì)范圍的情況包括客戶拒絕提供信息、管理層提供虛假信息、內(nèi)部控制失效和審計(jì)人員缺乏專業(yè)知識(shí)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)計(jì)劃、工作底稿、審計(jì)報(bào)告、管理層回應(yīng)函和審計(jì)結(jié)論。

10.ABCDE

解析思路：提高審計(jì)質(zhì)量的措施包括加強(qiáng)培訓(xùn)、保持獨(dú)立性、嚴(yán)格執(zhí)行程序、定期質(zhì)量控制和管理制度建設(shè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.×

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序中抽樣測(cè)試是常用的獲取審計(jì)證據(jù)的方法。

3.√

解析思路：保持獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)人員的職業(yè)要求。

4.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮客戶行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)關(guān)注控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息和溝通以及監(jiān)督。

6.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨(dú)立性。

7.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，而不是直接調(diào)整報(bào)表。

8.×

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過程和結(jié)論。

9.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可能降至零，但應(yīng)控制在可接受的范圍內(nèi)。

10.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給審計(jì)委托人，而不是直接提交給管理層。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)人員應(yīng)考慮客戶行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重要性水平、審計(jì)資源、時(shí)間安排等因素。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)人員通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢(shì)、管理層解釋、內(nèi)部控制和審計(jì)證據(jù)來運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.答案要點(diǎn)：審計(jì)人員通過詢問、觀察、分析程序、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案要點(diǎn)：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、管理層責(zé)任、審計(jì)范圍、審