中級審計師備考必看材料與試題及答案

中級審計師備考必看材料與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險暴露

B.風險容忍度

C.風險控制

D.風險損失

2.下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法，正確的是：

A.內(nèi)部審計是對企業(yè)內(nèi)部管理的獨立、客觀評價

B.內(nèi)部審計的目標是確保企業(yè)運營效率

C.內(nèi)部審計的職責包括風險評估和內(nèi)部控制

D.內(nèi)部審計與企業(yè)外部審計相互獨立

3.在審計過程中，審計人員應當關(guān)注哪些信息？

A.企業(yè)財務(wù)報表

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.企業(yè)管理層和員工的行為

D.企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和政策法規(guī)

4.下列哪些屬于審計工作底稿的內(nèi)容？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計報告

5.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

6.在審計過程中，審計人員應當如何收集審計證據(jù)？

A.審查文件和記錄

B.訪談相關(guān)人員

C.審計抽樣

D.分析程序

7.下列哪些屬于審計人員職業(yè)道德的基本要求？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.獨立性

8.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見

B.審計報告應包括審計過程和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應由注冊會計師簽字蓋章

D.審計報告應由被審計單位管理層認可

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護資產(chǎn)安全、防范財務(wù)風險、提高運營效率而制定的一系列制度和方法

B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境和內(nèi)部控制措施

C.內(nèi)部控制應當持續(xù)改進

D.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)運營合法合規(guī)

10.下列關(guān)于審計人員職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計人員的職業(yè)判斷是審計工作的核心

B.審計人員的職業(yè)判斷應當遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.審計人員的職業(yè)判斷應當充分考慮審計證據(jù)和審計程序

D.審計人員的職業(yè)判斷應當保持客觀公正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風險評估時，應當關(guān)注企業(yè)面臨的內(nèi)外部風險，并確定風險的重要性和發(fā)生的可能性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計風險，因此審計人員可以減少審計程序的數(shù)量。（）

3.審計人員在進行審計抽樣時，應當采用隨機抽樣的方法，以確保樣本的代表性。（）

4.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應當立即向被審計單位管理層報告，并要求其糾正。（）

5.審計人員在進行職業(yè)判斷時，可以僅依據(jù)個人的主觀判斷，而不需要考慮審計證據(jù)和審計程序。（）

6.審計意見的類型取決于審計人員對被審計單位財務(wù)報表真實性和公允性的判斷。（）

7.審計報告應當包括審計人員對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價。（）

8.內(nèi)部審計的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)內(nèi)部控制中的缺陷，提高企業(yè)運營效率。（）

9.審計人員在進行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性，不得受到被審計單位的影響。（）

10.審計人員的職業(yè)道德要求其不得泄露在審計過程中獲取的任何保密信息。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關(guān)系。

2.說明審計人員在確定審計程序時應當考慮的因素。

3.簡要介紹內(nèi)部控制的三項基本原則。

4.解釋審計人員如何運用分析程序收集審計證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析內(nèi)部控制失效對審計工作的影響，并探討審計人員如何應對由此帶來的風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計人員的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀公正

C.高度保密

D.追求利潤

2.審計人員在進行風險評估時，以下哪項不是風險因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.管理層舞弊風險

C.法律法規(guī)變化

D.審計人員的專業(yè)能力

3.下列哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.管理層聲明

D.審計人員的直覺

4.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，以下哪項措施是錯誤的？

A.立即與被審計單位溝通

B.要求被審計單位提供解釋

C.要求被審計單位立即糾正

D.繼續(xù)執(zhí)行審計程序，不采取任何行動

5.審計意見的類型中，以下哪項表示審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性表示無保留意見？

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.拒絕表示意見

6.審計人員在進行抽樣測試時，以下哪種抽樣方法不考慮總體中項目的差異？

A.隨機抽樣

B.隨機分層抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

7.下列哪項不是審計人員職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀公正

B.保密性

C.專業(yè)勝任能力

D.個人利益優(yōu)先

8.審計報告的日期應當是？

A.審計工作完成日期

B.財務(wù)報表截止日期

C.審計意見形成日期

D.審計報告發(fā)布日期

9.下列哪項不是內(nèi)部控制的目標？

A.保護資產(chǎn)安全

B.防范財務(wù)風險

C.提高審計效率

D.確保財務(wù)報表真實公允

10.審計人員在進行職業(yè)判斷時，以下哪項不是影響因素？

A.審計證據(jù)的充分性和適當性

B.被審計單位的行業(yè)特點

C.審計人員的個人喜好

D.審計準則的要求

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ACD解析：審計風險的三要素包括風險暴露、風險損失和風險控制。

2.ABCD解析：內(nèi)部審計是對企業(yè)內(nèi)部管理的獨立、客觀評價，旨在確保運營效率，并包括風險評估和內(nèi)部控制。

3.ABCD解析：審計人員應關(guān)注企業(yè)財務(wù)報表、內(nèi)部控制、管理層和員工行為以及經(jīng)營環(huán)境和政策法規(guī)。

4.ABCD解析：審計工作底稿應包括審計計劃、審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計報告。

5.ABCD解析：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

6.ABCD解析：審計人員收集審計證據(jù)的方法包括審查文件和記錄、訪談、審計抽樣和分析程序。

7.ABCD解析：審計人員職業(yè)道德的基本要求包括客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密性和獨立性。

8.ABCD解析：審計報告應包括審計過程、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見和注冊會計師簽字蓋章。

9.ABCD解析：內(nèi)部控制的目的是保護資產(chǎn)安全、防范財務(wù)風險、提高運營效率和確保運營合法合規(guī)。

10.ABCD解析：審計人員的職業(yè)判斷應考慮審計證據(jù)、審計程序、被審計單位的特點和審計準則的要求。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：審計人員在進行風險評估時，確實需要關(guān)注企業(yè)面臨的內(nèi)外部風險及其重要性和發(fā)生的可能性。

2.錯誤解析：內(nèi)部控制的有效性不能直接降低審計風險，審計人員仍需執(zhí)行必要的審計程序。

3.正確解析：隨機抽樣方法可以確保樣本的代表性，減少抽樣誤差。

4.正確解析：審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應立即報告并要求糾正，以維護審計的獨立性。

5.錯誤解析：審計人員的職業(yè)判斷必須基于審計證據(jù)和審計程序，不能僅憑個人主觀判斷。

6.正確解析：審計意見的類型確實取決于審計人員對財務(wù)報表真實性和公允性的判斷。

7.錯誤解析：審計報告不包含對內(nèi)部控制有效性的評價，僅對財務(wù)報表發(fā)表意見。

8.正確解析：內(nèi)部審計的目的是發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，提高企業(yè)運營效率。

9.正確解析：審計人員的獨立性是執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)，不受被審計單位影響。

10.正確解析：審計人員的職業(yè)道德要求其保密，不得泄露獲取的保密信息。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計風險的三要素是風險暴露、風險損失和風險控制。風險暴露是指可能發(fā)生損失的條件或情況，風險損失是指實際發(fā)生的損失，風險控制是指企業(yè)采取的措施來降低風險。

2.解析思路：審計人員在確定審計程序時，應考慮被審計單位的性質(zhì)、財務(wù)報表的復雜性和重大錯報風險，以及審計證據(jù)的充分性和適當性。

3.解析思路：內(nèi)部控制的三項基本原則是控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基石，風險評估是識別和評估風險，控制活動是實施控制措施，信息與溝通是確保信息流動。

4.解析思路：審計人員運用分析程序收集審計證據(jù)時，應分析財務(wù)數(shù)據(jù)